Thuế TMĐT 2025 là cơ chế quản lý mới theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trong đó các sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch, giảm thiểu rủi ro vi phạm thuế cho người bán và giúp cơ quan thuế kiểm soát doanh thu số hiệu quả.

Vì sao từ 01/07/2025 sàn TMĐT phải khấu trừ thuế thay bạn?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) chính thức bước sang trang mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước đây, việc tự kê khai và nộp thuế thường là "điểm mù" khiến nhiều hộ kinh doanh gặp rắc rối vì quên hạn hoặc nhầm lẫn doanh thu. Nay, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee hay Lazada sẽ trực tiếp đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Việc sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế không phải là một gánh nặng mới, mà là bước đi nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ này ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và thanh toán. Sự thay đổi này giúp loại bỏ hoàn toàn tình trạng trốn thuế vô ý do thiếu kiến thức pháp luật của người bán nhỏ lẻ. Công cụ Soát Thuế AI của Cú Kiểm Toán giúp bạn tính toán chính xác khoản thuế phải nộp, tránh bị động khi sàn khấu trừ trực tiếp vào doanh thu.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhìn việc sàn nộp thay là mất tiền, hãy nhìn nó như một dịch vụ kế toán miễn phí giúp bạn giữ hồ sơ 'sạch' trước cơ quan quản lý.

Dữ liệu giao dịch giờ đây được đồng bộ hóa trực tiếp giữa sàn và cơ quan thuế, tạo ra một sân chơi công bằng hơn cho tất cả mọi người. Việc sàn thay thế người bán trong nghĩa vụ kê khai giúp giảm thiểu rủi ro bị phạt chậm nộp hoặc truy thu thuế sau này. Tuy nhiên, người bán cần hiểu rõ: sàn chỉ nộp thay trên doanh thu trên sàn, còn các khoản thu nhập khác vẫn là trách nhiệm của bạn.

Ai là đối tượng chịu tác động trực tiếp của quy định mới này?

Quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP không áp dụng đại trà cho mọi người dùng internet, mà tập trung vào nhóm đối tượng cụ thể: hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu trên các sàn TMĐT. Nếu bạn đang vận hành một gian hàng trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada, bạn chính là đối tượng chịu tác động trực tiếp của cơ chế khấu trừ mới này.

Phạm vi quản lý bao gồm tất cả các cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thông qua chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến trên sàn. Điều quan trọng cần lưu ý là cơ chế này chỉ bao phủ doanh thu phát sinh trên sàn. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp mà không thông qua hệ thống thanh toán của sàn, các khoản này vẫn nằm ngoài phạm vi khấu trừ thay. Bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế cho những nguồn thu nhập này theo quy định hiện hành.

Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào trên từng giao dịch?

Nhiều người bán thường nhầm lẫn giữa doanh thu thuần (sau khi trừ chi phí sàn, khuyến mãi) và doanh thu tính thuế (tổng giá trị giao dịch). Theo quy định, doanh thu tính thuế là tổng số tiền người bán nhận được từ người mua, bao gồm cả các loại phí vận chuyển (nếu do người bán chịu) và các khoản phụ thu khác.

Việc xác định doanh thu được thực hiện tự động thông qua hệ thống quản lý của sàn. Sàn TMĐT sẽ tổng hợp dữ liệu giao dịch hàng tháng, quý và thực hiện kê khai. Người bán không được tự ý trừ đi chi phí quảng cáo hay hoa hồng sàn trước khi tính thuế, trừ khi có các quy định đặc thù về chi phí được trừ cho hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai.

Cơ chế khấu trừ: Tỷ lệ và thời điểm

Tỷ lệ thuế áp dụng sẽ dựa trên ngành nghề kinh doanh, thường bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Sàn sẽ khấu trừ ngay tại nguồn trước khi giải ngân tiền về ví người bán. Điều này đòi hỏi người bán phải có dòng vốn lưu động ổn định hơn để bù đắp cho phần thuế bị khấu trừ ngay lập tức.

Rủi ro khi thông tin định danh sai lệch

Một vấn đề lớn mà Cú Kiểm Toán ghi nhận là sự sai lệch giữa thông tin đăng ký trên sàn và thông tin đăng ký thuế tại cơ quan thuế. Nếu mã số thuế không khớp hoặc thông tin hộ kinh doanh không đồng nhất, hệ thống có thể bị treo hoặc tính sai thuế suất. Người bán cần kiểm tra lại toàn bộ thông tin hồ sơ trên sàn ngay từ bây giờ.

Chiến lược tối ưu hóa dòng tiền cho người bán TMĐT

Để không bị hụt hơi khi sàn khấu trừ thuế, người bán cần thực hiện các bước sau: Thứ nhất, tách bạch tài khoản kinh doanh và tài khoản cá nhân. Thứ hai, sử dụng phần mềm kế toán hoặc công cụ tính toán để dự báo số thuế phải nộp hàng tháng. Thứ ba, lưu trữ hóa đơn đầu vào đầy đủ để chứng minh chi phí nếu bạn đăng ký theo phương pháp kê khai. Việc minh bạch số liệu không chỉ giúp bạn tránh phạt mà còn là điều kiện cần để tiếp cận các khoản vay vốn từ ngân hàng trong tương lai.