Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok Shop, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn dựa trên doanh thu từng giao dịch thành công.

Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 01/07/2025 có gì mới?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi thương mại điện tử tại Việt Nam chính thức bước sang một trang mới. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada không còn chỉ là trung gian kết nối đơn thuần. Thay vào đó, các sàn này phải đảm nhận vai trò của một đơn vị thu hộ, kê khai và nộp thay thuế cho các hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Sự thay đổi này nhằm siết chặt quản lý thuế trong bối cảnh doanh thu từ sàn TMĐT tăng trưởng nóng. Trước đây, việc tự kê khai thường gặp tình trạng sót doanh thu hoặc thiếu minh bạch. Giờ đây, mọi giao dịch thành công đều để lại "dấu vết" thuế ngay tại thời điểm thanh toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ hỗ trợ để tránh các khoản phạt không đáng có do chậm nộp hoặc kê khai sai.

Cần lưu ý rằng chính sách này không áp dụng cho tất cả mọi người mà tập trung vào hộ và cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi quản lý của sàn. Mốc thời gian 01/07/2025 là thời điểm "vàng" để người bán rà soát lại thông tin định danh. Việc cập nhật chính xác mã số thuế hoặc số căn cước công dân gắn với tài khoản nhận tiền là bắt buộc để hệ thống sàn thực hiện khấu trừ đúng đối tượng. Phân tích sự thay đổi trong cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn cho người bán TMĐT chính là chìa khóa để bạn không bị bất ngờ khi thấy số dư ví điện tử bị giảm đi sau mỗi đơn hàng.

Vì sao các sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thay thuế?

Căn cứ Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc cơ quan nhà nước yêu cầu sàn TMĐT khấu trừ thuế là bước đi chiến lược nhằm hiện đại hóa quản lý thuế. Thay vì quản lý hàng triệu cá nhân bán lẻ, cơ quan thuế chỉ cần làm việc trực tiếp với các nền tảng lớn như Shopee hay TikTok Shop. Điều này đảm bảo tính chính xác, minh bạch và giảm thiểu rủi ro thất thu ngân sách quốc gia.

Việc khấu trừ được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn đã chấp nhận thanh toán. Điều này giúp dòng tiền thuế chảy về ngân sách theo thời gian thực, thay vì đợi đến kỳ quyết toán cuối năm. Sàn TMĐT đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan quản lý, giúp tự động hóa quy trình thuế mà không cần người bán phải thao tác quá nhiều thủ tục hành chính phức tạp. Làm rõ căn cứ pháp lý tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP giúp người bán hiểu rằng đây không phải là một loại thuế mới, mà là phương thức thu thuế tiện lợi hơn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa việc sàn nộp thay và trách nhiệm của bạn. Sàn chỉ nộp thay phần thuế phát sinh trên doanh thu tại sàn đó. Nếu bạn có bán hàng qua Facebook hay website riêng, bạn vẫn phải tự kê khai số thuế đó.

Doanh thu chịu thuế được xác định như thế nào trên từng đơn hàng?

Đây là điểm khiến nhiều người bán "đau đầu" nhất. Doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Quan trọng nhất: đây là doanh thu trước khi trừ đi các chi phí như giá vốn hàng bán, phí sàn, phí quảng cáo hay chi phí vận chuyển. Nhiều người bán lầm tưởng rằng họ chỉ đóng thuế trên số tiền thực nhận về túi, nhưng thực tế cơ quan thuế tính trên tổng giá trị giao dịch.

Hãy xem ví dụ thực tế: Nếu bạn bán một chiếc áo với giá 500.000 VND, phí sàn là 50.000 VND, phí vận chuyển 30.000 VND. Số tiền bạn nhận về có thể chỉ còn 420.000 VND. Tuy nhiên, mức thuế sẽ được tính dựa trên con số 500.000 VND. Đây là điểm khác biệt cốt lõi mà người bán cần nắm rõ để tính toán giá bán cho phù hợp. Bạn có thể tự kiểm tra ngay sự khác biệt giữa doanh thu tính thuế và dòng tiền thực tế thông qua các bảng đối soát hàng tháng trên sàn.

Phân biệt doanh thu tính thuế và số tiền thực nhận sau khi trừ phí là kỹ năng sinh tồn của người kinh doanh trong kỷ nguyên số. Hãy luôn tải báo cáo đối soát định kỳ từ TikTok Shop, Shopee, Lazada để đối chiếu dữ liệu với số thuế đã bị khấu trừ. Nếu bạn không kiểm soát chặt chẽ, việc lợi nhuận bị "ăn mòn" bởi thuế và phí là điều khó tránh khỏi.

Người bán cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro về thuế?

Hướng dẫn chi tiết quy trình lưu trữ chứng từ và đối soát dữ liệu là ưu tiên hàng đầu của bạn từ ngày 01/07/2025. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Điều này đồng nghĩa với việc dữ liệu trên hệ thống của sàn và sổ sách kế toán cá nhân phải khớp nhau tuyệt đối. Bạn không thể chỉ nhìn vào số tiền "ting ting" về tài khoản ngân hàng để kê khai, vì đó là số tiền sau khi đã trừ phí sàn, phí vận chuyển và các chương trình khuyến mãi.

Bước 1: Chuẩn hóa thông tin định danh. Hãy đảm bảo Mã số thuế (MST) hoặc số CCCD của chủ hộ kinh doanh đã được cập nhật chính xác trên hồ sơ người bán của TikTok Shop, Shopee và Lazada. Sự sai lệch thông tin giữa chủ tài khoản nhận tiền và MST đăng ký thuế sẽ khiến cơ quan quản lý gặp khó khăn trong việc đối soát, dẫn đến các lệnh truy thu hoặc phạt hành chính không đáng có. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng đăng ký thuế của mình để tránh gián đoạn kinh doanh.

Bước 2: Hệ thống hóa chứng từ khấu trừ. Sàn có trách nhiệm cung cấp chứng từ khấu trừ thuế định kỳ. Bạn cần tải về và lưu trữ các báo cáo này theo từng tháng, quý. Đừng bao giờ xóa hoặc bỏ qua các thông báo từ trung tâm người bán. Nếu doanh thu thực tế của bạn vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm (theo thông tin chính sách mới nhất từ 01/02/2026), việc nắm giữ đầy đủ chứng từ khấu trừ từ sàn là bằng chứng thép để bạn được trừ đi số thuế đã nộp thay, tránh tình trạng bị tính thuế chồng chéo trên cùng một khoản doanh thu.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số "doanh thu hiển thị" đánh lừa bạn. Hãy tách biệt rõ ràng giữa doanh thu tính thuế (tổng giá trị giao dịch) và dòng tiền thực nhận (sau khi trừ các loại chi phí).

Bước 3: Đối soát doanh thu ngoài sàn. Cơ chế sàn nộp thay chỉ áp dụng cho các giao dịch có đặt hàng và thanh toán trực tuyến trên nền tảng. Nếu bạn có bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, đây là nguồn thu nhập bạn vẫn phải tự kê khai. Việc lập một bảng theo dõi chung cho cả doanh thu trên sàn và ngoài sàn là cách tốt nhất để quản trị rủi ro. Các chiến lược quản trị tài chính cần thiết cho người kinh doanh online sẽ giúp bạn tối ưu hóa lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.

3 Mẹo giúp hộ kinh doanh tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp

Các chiến lược quản trị tài chính cần thiết cho người kinh doanh online không chỉ dừng lại ở việc tuân thủ, mà còn là tối ưu hóa dòng tiền. Với mức giá xăng dầu hiện nay là 28.250 VND/lít (RON 95), chi phí vận hành và logistics đang tạo áp lực lớn lên biên lợi nhuận. Để tồn tại và phát triển, người bán cần áp dụng các mẹo sau để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Mẹo 1: Tách biệt tài khoản kinh doanh và cá nhân. Đây là nguyên tắc sống còn. Việc sử dụng chung tài khoản khiến việc xác định doanh thu chịu thuế trở nên hỗn loạn. Theo quy định về quản lý thuế, doanh thu dùng để khấu trừ là doanh thu bán hàng phát sinh trên nền tảng. Khi bạn tách riêng, việc đối soát dữ liệu với báo cáo từ sàn sẽ nhanh chóng hơn, giúp bạn tận dụng tối đa các khoản chiết khấu hoặc hoàn tiền từ sàn mà không bị nhầm lẫn vào doanh thu tính thuế.

Mẹo 2: Tận dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế. Căn cứ Luật Thuế GTGT 2024, từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT là 200 triệu đồng/năm. Nếu tổng doanh thu của bạn nằm ở mức này, hãy tập trung vào việc quản lý hồ sơ để chứng minh doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình đã chạm ngưỡng hay chưa để có kế hoạch kinh doanh phù hợp. Việc hiểu rõ ngưỡng 500 triệu đồng/năm (theo thông tin chính sách từ 01/02/2026) cũng giúp bạn chủ động trong việc đăng ký hộ kinh doanh để được hưởng các ưu đãi thuế theo quy định.

Mẹo 3: Tối ưu chi phí vận hành. Với giá xăng 28.250 VND/lít, chi phí vận chuyển là một gánh nặng. Hãy đàm phán với các đơn vị vận chuyển hoặc tối ưu quy trình đóng gói để giảm trọng lượng hàng hóa, từ đó giảm phí vận chuyển – khoản phí mà sàn thường khấu trừ ngay vào doanh thu. Lưu ý rằng mọi khoản phí sàn thu đều được tính dựa trên doanh thu tổng, việc giảm phí vận chuyển trực tiếp giúp bạn giữ lại được nhiều lợi nhuận hơn sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế với Nhà nước.