Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn dựa trên từng giao dịch phát sinh.

Thuế trên sàn thương mại điện tử: Sự thay đổi từ 01/07/2025 là gì?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) chính thức bước sang một chương mới với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không còn là câu chuyện "tự giác kê khai" như trước đây, mà là cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trực tiếp bởi nền tảng. Khi bạn bán một đơn hàng trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada, ngay tại thời điểm giao dịch thành công và được thanh toán, một phần nghĩa vụ thuế đã được sàn trích lại để nộp vào ngân sách nhà nước.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Cơ chế này áp dụng dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trên sàn, không trừ đi các chi phí vận hành như giá vốn hàng bán, phí hoa hồng sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Điều này có nghĩa là con số doanh thu dùng để tính thuế chính là giá trị giao dịch mà người mua đã thanh toán. Sự thay đổi này nhằm mục đích minh bạch hóa doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh, giúp cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền tốt hơn trong nền kinh tế số vốn đang phát triển mạnh mẽ.

Để dễ dàng hình dung, bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế của mình thông qua các công cụ tính thuế tự động. Việc nắm rõ thời điểm hiệu lực là 01/07/2025 giúp bạn chủ động hơn trong việc điều chỉnh giá bán và quản lý dòng tiền. Sự thay đổi này không chỉ tác động đến người bán mà còn buộc các sàn phải nâng cấp hệ thống công nghệ để báo cáo chính xác từng giao dịch cho cơ quan thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số doanh thu "ảo" trên sàn đánh lừa. Thuế tính trên tổng giá trị giao dịch, không phải trên lợi nhuận ròng của bạn.

Sau khi đã hiểu về cơ chế khấu trừ mới, câu hỏi đặt ra là tại sao các sàn lại phải gánh vác trách nhiệm này? Hãy cùng phân tích vai trò của họ trong hệ sinh thái thuế mới.

Tại sao TikTok Shop, Shopee và Lazada phải nộp thay thuế?

Việc quy định TikTok Shop, Shopee và Lazada phải nộp thay thuế không phải là một quyết định ngẫu nhiên, mà là bước đi chiến lược nhằm quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh trực tuyến. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến được xác định là đối tượng trung gian quản lý dữ liệu giao dịch tốt nhất. Sàn nắm giữ mọi thông tin từ người bán, người mua, giá trị đơn hàng đến trạng thái thanh toán, giúp việc thu thuế trở nên chính xác và đồng bộ hơn.

Việc sàn nộp thay thuế giúp giảm thiểu tình trạng thất thu ngân sách từ các hộ kinh doanh cá thể vốn khó quản lý trước đây. Trách nhiệm pháp lý của sàn hiện nay bao gồm việc lưu trữ thông tin định danh của người bán, xác định doanh thu từng giao dịch và thực hiện khấu trừ thuế theo tỷ lệ phần trăm quy định. Điều này tạo ra một sân chơi công bằng hơn, nơi mọi giao dịch đều phải tuân thủ nghĩa vụ thuế, thay vì để người bán tự kê khai vốn thường xuyên bị bỏ sót hoặc kê khai không đầy đủ.

Bên cạnh đó, việc này cũng giúp bảo vệ uy tín của chính các nền tảng thương mại điện tử. Khi hoạt động kinh doanh trên sàn trở nên minh bạch, người tiêu dùng và các cơ quan quản lý sẽ có cái nhìn tích cực hơn về hệ sinh thái này. Dù việc này có thể làm tăng chi phí vận hành hệ thống của sàn, nhưng về lâu dài, nó xây dựng một môi trường kinh doanh bền vững. Bạn nên lưu ý rằng, sàn chỉ nộp thay thuế cho các giao dịch phát sinh trên nền tảng của họ. Các khoản doanh thu ngoài sàn, bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp vẫn là trách nhiệm tự kê khai của chính bạn.

Để tránh những rắc rối về pháp lý khi cơ quan thuế truy xuất dữ liệu, việc người bán chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ và đối soát dữ liệu là cực kỳ quan trọng. Vậy cụ thể bạn cần làm gì để bảo vệ mình?

Người bán cần làm gì để tránh rủi ro thuế thu nhập cá nhân?

Để không bị "bất ngờ" khi cơ quan thuế kiểm tra, người bán cần thực hiện ngay việc chuẩn bị dữ liệu. Đầu tiên, bạn phải cập nhật mã số thuế hoặc số định danh cá nhân chính xác trên tất cả các gian hàng. Hãy đảm bảo thông tin chủ tài khoản nhận tiền từ sàn phải khớp hoàn toàn với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Sự không đồng nhất giữa thông tin người bán trên sàn và thông tin tài khoản ngân hàng thường xuyên là nguyên nhân dẫn đến các rắc rối về đối soát thuế.

Thứ hai, hãy lập bảng tổng hợp dữ liệu doanh thu định kỳ theo tháng. Bạn cần tách biệt rõ ràng giữa doanh thu trên sàn (đã được khấu trừ thuế) và doanh thu ngoài sàn (bán qua Facebook, Zalo, hoặc khách hàng chuyển khoản trực tiếp). Việc này giúp bạn tránh tình trạng nộp thuế trùng lặp hoặc bỏ sót doanh thu ngoài sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo doanh thu trên từng sàn để đối chiếu với chứng từ khấu trừ thuế mà sàn cung cấp.

Cuối cùng, hãy lưu trữ cẩn thận các báo cáo đơn hàng, bao gồm cả các giao dịch hoàn, hủy, đổi trả. Dù sàn nộp thay thuế, nhưng nếu có sự sai lệch giữa doanh thu ghi nhận và thực tế hoàn hủy, bạn cần có chứng từ để giải trình. Hãy luôn nhớ rằng: doanh thu giao dịch là căn cứ tính thuế, không phải số tiền thực nhận về tài khoản sau khi đã trừ đi các loại phí sàn. Việc quản lý dữ liệu chặt chẽ không chỉ giúp bạn tránh rủi ro mà còn giúp tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh một cách hợp pháp.

🦉 Cú nhận xét: Dữ liệu là "vũ khí" bảo vệ bạn trước cơ quan thuế. Hãy tải báo cáo doanh thu mỗi tháng, đừng đợi đến cuối năm mới cuống cuồng đối soát.

Doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?

Câu hỏi về ngưỡng doanh thu chịu thuế luôn là tâm điểm chú ý của cộng đồng người bán hàng online. Từ năm 2026, quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có sự phân hóa rõ rệt tùy theo văn bản hướng dẫn và thời điểm áp dụng. Theo các nguồn tổng hợp về Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được xác định là 200 triệu đồng/năm kể từ ngày 01/01/2026. Tuy nhiên, các thông tin chính sách mới hơn từ cơ quan nhà nước lại đưa ra mốc 500 triệu đồng/năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Sự khác biệt này đòi hỏi người bán phải cực kỳ tỉnh táo khi theo dõi các văn bản dưới luật. Việc xác định đúng ngưỡng doanh thu sẽ quyết định bạn có thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN hay không. Nếu doanh thu bán hàng trên sàn thương mại điện tử cộng với doanh thu ngoài sàn vượt quá ngưỡng quy định, nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh ngay lập tức. Bạn cần lưu ý rằng, cơ quan thuế căn cứ trên tổng doanh thu trong năm dương lịch để tính toán nghĩa vụ, không phải chỉ riêng doanh thu trên một nền tảng duy nhất.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu trên sàn và tổng thu nhập thực tế. Cơ quan quản lý sẽ nhìn vào bức tranh toàn cảnh để truy thu nếu bạn bỏ sót các khoản thu nhập từ mạng xã hội hoặc bán hàng trực tiếp.

Để tránh rơi vào tình trạng bị truy thu bất ngờ, người bán nên lập bảng theo dõi doanh thu tích lũy hàng tháng. Khi tổng doanh thu của bạn tiệm cận các mốc 200 triệu hoặc 500 triệu đồng, hãy chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý địa bàn để kê khai đúng hạn. Việc chủ động tuân thủ không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt chậm nộp mà còn xây dựng hồ sơ tín dụng thuế sạch sẽ. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức doanh thu ước tính của mình để có kế hoạch tài chính phù hợp trước khi các quy định mới chính thức áp dụng toàn diện vào năm 2026.

Hiểu rõ ngưỡng chịu thuế chỉ là bước đầu tiên, làm sao để quản lý dòng tiền và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mới là bài toán khó hơn. Hãy cùng tìm hiểu các chiến lược để tối ưu thuế một cách hợp pháp trong phần tiếp theo.

Làm thế nào để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Tối ưu thuế không đồng nghĩa với trốn thuế, mà là tận dụng các quy định để quản lý dòng tiền hiệu quả. Một trong những chiến lược quan trọng nhất là phân tách rõ ràng doanh thu chịu thuế và các chi phí được trừ nếu bạn hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp, hoặc tối ưu hóa các khoản giảm trừ gia cảnh nếu bạn là cá nhân kinh doanh. Việc lưu trữ chứng từ đối soát từ TikTok Shop, Shopee, Lazada là cực kỳ quan trọng. Hãy đảm bảo mọi dữ liệu về phí sàn, phí vận chuyển và các đơn hàng hoàn hủy được lưu trữ định kỳ để làm căn cứ giải trình khi cần thiết.

Bên cạnh đó, hãy chú ý đến sự chênh lệch chi phí trong vận hành kinh doanh. Để bạn dễ hình dung về áp lực chi phí, hãy nhìn vào giá xăng RON 95 hiện nay ở mức 28.250 VND/lít. So với các quốc gia trong khu vực như Thái Lan (37.345 VND/lít) hay Singapore (64.057 VND/lít), chi phí logistics tại Việt Nam vẫn có những lợi thế nhất định nếu bạn biết cách tối ưu hóa chuỗi cung ứng. Quản lý chi phí đầu vào hợp lý sẽ giúp biên lợi nhuận của bạn ổn định hơn sau khi đã trừ đi nghĩa vụ thuế khấu trừ tại nguồn.

Cuối cùng, đừng quên tận dụng các công cụ hỗ trợ tính toán tài chính hiện đại. Việc sử dụng các công cụ này giúp bạn giảm thiểu sai sót do con người và nắm bắt chính xác số thuế phải nộp theo từng thời điểm. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các kịch bản thuế khác nhau dựa trên doanh thu thực tế của gian hàng. Hãy nhớ rằng, sự minh bạch trong hồ sơ thuế chính là tấm khiên vững chắc nhất cho mọi hoạt động kinh doanh bền vững trên không gian mạng. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn làm chủ tình hình tài chính của bạn.