Thuế thương mại điện tử 2026 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các sàn như Shopee, TikTok Shop có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán. Mức thuế phổ biến cho bán hàng hóa là 1,5% doanh thu, bao gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tính trên giao dịch thành công.

Quy định thuế mới nhất 2026 trên sàn TMĐT là gì?

Giải mã các thay đổi từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP ảnh hưởng đến người bán hàng online. Đây không còn là lời khuyên mà là yêu cầu tuân thủ bắt buộc đối với mọi hộ kinh doanh và cá nhân trên các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada. Nghị định này xác lập rõ trách nhiệm của các nền tảng số trong việc quản lý dữ liệu giao dịch. Bạn cần hiểu rằng cơ quan thuế hiện nay coi sàn TMĐT là "cánh tay nối dài" trong công tác thu ngân sách nhà nước.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Theo quy định mới, doanh thu tính thuế được xác định dựa trên tổng giá trị giao dịch thành công. Mức thuế áp dụng cho hoạt động bán hàng hóa thông thường được dẫn chiếu là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN, tổng cộng là 1,5% trên doanh thu. Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ, con số này cao hơn đáng kể với 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN, tương đương 7% tổng doanh thu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến cho gian hàng của mình tại hệ thống Cú Thông Thái.

Điều quan trọng nhất là thuế được tính trực tiếp trên doanh thu giao dịch, không phải là lợi nhuận sau khi trừ chi phí. Điều này có nghĩa là dù bạn kinh doanh có lãi hay lỗ, nghĩa vụ thuế vẫn phát sinh ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công. Việc chủ động cập nhật các văn bản như Nghị định 68/2026/NĐ-CP và văn bản hợp nhất 25/2026/VBHN-BTC là cách duy nhất để tránh các rủi ro về truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp. Hãy nhớ, mọi con số về doanh thu đều được sàn báo cáo định kỳ cho cơ quan thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận sau khi trừ phí và doanh thu tính thuế. Cơ quan thuế nhìn vào tổng giá trị giao dịch, không nhìn vào số tiền cuối cùng đổ về ví điện tử của bạn.

Tiếp theo, chúng ta sẽ đi sâu vào cơ chế kỹ thuật mà các sàn sử dụng để khấu trừ và nộp thay thuế cho người bán.

Sàn TMĐT khấu trừ thuế của người bán như thế nào?

Cơ chế sàn nộp thay thuế và cách đối chiếu dữ liệu doanh thu thực tế là bài toán khiến nhiều chủ shop đau đầu. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán. Thời điểm khấu trừ thường là khi giao dịch được xác nhận thành công hoặc người mua hoàn tất thanh toán. Ví dụ, với một đơn hàng trị giá 1.000.000 đồng, sàn sẽ tự động khấu trừ 15.000 đồng (1% GTGT và 0,5% TNCN) trước khi chuyển tiền về ví của bạn.

Việc quản trị dòng tiền lúc này trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Bạn cần tách biệt rõ ràng các dòng tiền: doanh thu đơn hàng thành công, đơn hàng bị hoàn/hủy, các khoản phí sàn khấu trừ và thuế đã nộp thay. Hãy tưởng tượng nếu bạn không đối chiếu, bạn sẽ không thể biết mình đã đóng đủ thuế hay chưa. Các shop nên tải báo cáo doanh thu theo tháng từ từng nền tảng, đối chiếu với sao kê ngân hàng và chứng từ thuế do sàn cung cấp. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất nếu có tranh chấp hoặc thanh tra thuế.

Để tối ưu hóa quy trình, hãy lưu trữ dữ liệu đơn hàng một cách khoa học. Việc lơ là trong lưu trữ chứng từ có thể khiến bạn gặp khó khăn khi giải trình doanh thu thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các mẫu báo cáo thuế chuẩn mực để đối soát với dữ liệu sàn. Sự minh bạch trong số liệu không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn là nền tảng để xây dựng uy tín với cơ quan quản lý. Hãy nhớ, phí sàn hay phí quảng cáo không mặc nhiên làm giảm doanh thu tính thuế của bạn.

Khi đã nắm vững cơ chế khấu trừ, chúng ta cần làm rõ sự khác biệt giữa dòng tiền bán hàng và thu nhập từ affiliate để tránh bị áp sai tỷ lệ thuế.

Làm sao để tách biệt thuế bán hàng và thu nhập affiliate?

Phân biệt các dòng thu nhập để áp dụng tỷ lệ thuế chính xác tránh bị truy thu là kỹ năng sinh tồn của người làm kinh doanh số hiện đại. Nhiều chủ shop mắc sai lầm nghiêm trọng khi gộp chung doanh thu bán hàng và hoa hồng tiếp thị liên kết (affiliate) vào cùng một báo cáo. Đây là hai loại hình thu nhập có bản chất pháp lý hoàn toàn khác nhau. Nếu bạn không tách biệt, cơ quan thuế có thể áp dụng mức thuế cao nhất cho toàn bộ khoản thu nhập của bạn.

Tiếp thị liên kết thường được xem là thu nhập từ dịch vụ hoặc tiền công, tiền thưởng. Một số quy định từng nêu trường hợp hoa hồng từ 2.000.000 đồng/lần trở lên có thể bị khấu trừ 10% theo quy định về thu nhập cá nhân. Trong khi đó, doanh thu bán hàng hóa chỉ chịu mức 1,5%. Nếu bạn gộp chung, bạn đang tự nguyện "đóng thừa" thuế một cách không cần thiết. Việc tách dòng thu nhập giúp bạn áp dụng đúng tỷ lệ cho từng hoạt động, đảm bảo tính công bằng và hợp pháp.

Hãy thiết lập quy trình kế toán nội bộ ngay từ hôm nay. Phân loại rõ ràng các khoản thu từ bán hàng (đơn hàng thành công) và thu nhập từ hoa hồng (affiliate) trên các bảng kê. Nếu bạn vừa bán hàng vừa làm affiliate, hãy lưu trữ riêng biệt các hợp đồng hoặc thỏa thuận hợp tác. Sự cẩn trọng trong việc phân loại thu nhập sẽ giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách thông minh. Đừng quên rằng, sự nhầm lẫn trong kê khai luôn là lý do hàng đầu khiến các shop online bị đưa vào diện kiểm tra thuế đột xuất.

Sau khi đã tách biệt được các dòng thu nhập, điều cuối cùng bạn cần làm là áp dụng các mẹo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế để giữ lại nhiều lợi nhuận hơn cho chính mình.

Ba mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Chiến lược quản lý chứng từ và kê khai thông minh không chỉ giúp bạn tránh các rắc rối pháp lý mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa dòng tiền. Nhiều chủ shop hiện nay đang chịu thiệt thòi vì không phân tách rõ ràng các loại doanh thu, dẫn đến việc bị áp mức thuế cao hơn thực tế. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc nắm vững cách sàn khấu trừ là bước đầu tiên để bạn làm chủ cuộc chơi tài chính của mình.

Mẹo thứ nhất là phân loại chính xác dòng tiền ngay từ khâu hạch toán. Bạn cần tách biệt doanh thu bán hàng hóa (chịu thuế 1,5%) và doanh thu dịch vụ hoặc hoa hồng tiếp thị liên kết (có thể chịu mức thuế khác). Nếu bạn gộp chung tất cả vào một tài khoản, cơ quan thuế có quyền áp dụng mức thuế suất cao nhất cho toàn bộ tổng thu nhập của bạn. Hãy sử dụng hệ thống báo cáo từ sàn để xuất file dữ liệu hàng tháng, từ đó đối chiếu với sao kê ngân hàng nhằm đảm bảo số liệu khớp với chứng từ khấu trừ thuế mà sàn đã nộp thay.

Mẹo thứ hai là lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế một cách khoa học. Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, chứng từ nộp thay thuế của sàn là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn quyết toán nghĩa vụ cuối năm. Đừng bao giờ bỏ qua các thông báo từ hệ thống quản trị của Shopee, TikTok Shop hay Lazada. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã nộp thông qua công cụ tính toán của chúng tôi để đảm bảo sàn không khấu trừ sai lệch so với quy định hiện hành.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số 1,5% hay 7% làm bạn chủ quan. Nếu không có chứng từ khấu trừ hợp lệ, bạn sẽ phải tự bỏ tiền túi ra đóng lại từ đầu khi bị thanh tra thuế.

Mẹo thứ ba là tối ưu hóa chi phí vận hành thông qua việc đăng ký hộ kinh doanh đúng ngành nghề. Khi đăng ký, việc ghi rõ mã ngành kinh doanh giúp bạn áp dụng đúng biểu thuế suất theo quy định tại Thông tư 40. Việc này giúp tránh tình trạng bị cơ quan thuế ấn định mức thuế khoán cao hơn mức thực tế bạn đang kinh doanh. Hãy nhớ, giá xăng hiện nay ở mức 27.180 VND/lít, chi phí logistics đang biến động mạnh, vì vậy mọi khoản tiết kiệm từ thuế đều đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ biên lợi nhuận của shop.

Việc áp dụng các chiến lược này không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật mà còn tạo ra sự an tâm tuyệt đối để tập trung phát triển doanh số. Bạn đã sẵn sàng để hệ thống lại toàn bộ sổ sách kế toán của mình chưa? Nếu vẫn còn băn khoăn về cách kê khai, đừng quên sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để có cái nhìn trực quan và chính xác nhất.