Giới Thiệu

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Luật số 66/2025/QH155) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi lớn cho các doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB. Cùng với đó, Nghị định 360/2025/NĐ-CP ngày 31/12/2025 quy định chi tiết thi hành các điều của Luật TTĐB, làm rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế và không chịu thuế. Doanh nghiệp cần nắm bắt những thay đổi này để tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.

Bạn có thể tự kiểm tra danh mục hàng hóa chịu thuế TTĐB để biết doanh nghiệp mình có thuộc đối tượng chịu thuế hay không. Chỉ cần vài thao tác đơn giản, bạn sẽ có ngay thông tin cần thiết.

Việc am hiểu sâu sắc về Luật Thuế TTĐB 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể chủ động trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh, dự báo chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Những thay đổi trong luật không chỉ ảnh hưởng đến việc nộp thuế mà còn tác động đến giá thành sản phẩm, sức cạnh tranh trên thị trường và lợi nhuận của doanh nghiệp. Hơn nữa, việc không tuân thủ đúng quy định có thể dẫn đến các khoản phạt, truy thu thuế, gây ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, việc chủ động cập nhật thông tin, đánh giá tác động và có kế hoạch ứng phó phù hợp là điều cần thiết để doanh nghiệp có thể vượt qua những thách thức và tận dụng những cơ hội mà Luật Thuế TTĐB 2025 mang lại.

Những Thay Đổi Quan Trọng Của Luật Thuế TTĐB 2025

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, với nhiều điểm mới đáng chú ý so với luật hiện hành. Dưới đây là 5 thay đổi quan trọng nhất mà doanh nghiệp cần nắm vững:

1. Mở rộng danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế

Luật TTĐB 2025 mở rộng danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, bao gồm 10 nhóm chính. Điều này có nghĩa là nhiều doanh nghiệp trước đây không thuộc đối tượng chịu thuế sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TTĐB từ năm 2026. Theo xaydungchinhsach.chinhphu.vn, 10 nhóm hàng hóa, dịch vụ chính bao gồm:

Việc mở rộng danh mục này có thể tạo ra những thách thức không nhỏ cho các doanh nghiệp. Ví dụ, việc đưa nước giải khát có đường vào danh mục chịu thuế TTĐB có thể làm tăng giá thành sản phẩm, ảnh hưởng đến sức tiêu thụ và cạnh tranh của các doanh nghiệp sản xuất nước giải khát. Tương tự, việc đánh thuế TTĐB đối với điều hòa nhiệt độ có thể tác động đến thị trường bất động sản và các ngành liên quan đến xây dựng. Doanh nghiệp cần đánh giá kỹ lưỡng tác động của việc mở rộng danh mục này đối với hoạt động kinh doanh của mình và có những điều chỉnh phù hợp.

2. Điều chỉnh thuế suất theo lộ trình

Luật TTĐB 2025 quy định lộ trình tăng thuế suất đối với một số mặt hàng như rượu, bia. Theo đó, thuế suất sẽ tăng dần qua các năm, tạo áp lực lớn lên các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh các mặt hàng này. Cụ thể, theo doanhnhansaigon.vn:

Lộ trình tăng thuế này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm và sức cạnh tranh của các doanh nghiệp sản xuất rượu bia. Để ứng phó với tình hình này, các doanh nghiệp có thể cần phải xem xét lại chiến lược giá, đầu tư vào công nghệ sản xuất để giảm chi phí, hoặc tìm kiếm các thị trường xuất khẩu mới. Ngoài ra, việc tăng cường quảng bá và xây dựng thương hiệu cũng là một giải pháp quan trọng để duy trì thị phần và lòng trung thành của khách hàng.

3. Thay đổi căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế TTĐB là giá bán của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Tuy nhiên, Luật TTĐB 2025 có những thay đổi quan trọng trong việc xác định giá bán này. Theo đó, giá bán sẽ bao gồm cả chi phí nguyên vật liệu, chi phí sản xuất, chi phí bán hàng và lợi nhuận. Điều này có nghĩa là căn cứ tính thuế sẽ rộng hơn so với trước đây, dẫn đến số thuế TTĐB phải nộp có thể tăng lên. Ví dụ, trước đây, một số doanh nghiệp có thể tách riêng chi phí quảng cáo và marketing để giảm giá bán tính thuế. Tuy nhiên, theo luật mới, các chi phí này sẽ phải được tính vào giá bán, làm tăng số thuế TTĐB phải nộp.

Doanh nghiệp cần lưu ý đến sự thay đổi này để tính toán chính xác số thuế TTĐB phải nộp và tránh các sai sót trong kê khai. Việc xác định giá bán đúng quy định là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần xem xét lại các hợp đồng mua bán, phân phối để đảm bảo các điều khoản liên quan đến giá cả và thuế TTĐB được điều chỉnh phù hợp với quy định mới.

4. Bổ sung quy định về ưu đãi thuế

Luật TTĐB 2025 bổ sung một số quy định về ưu đãi thuế đối với một số trường hợp đặc biệt. Chẳng hạn, doanh nghiệp sản xuất hàng hóa xuất khẩu có thể được hoàn thuế TTĐB đối với nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu. Điều này nhằm khuyến khích hoạt động xuất khẩu và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tham gia vào chuỗi giá trị toàn cầu. Ngoài ra, các doanh nghiệp đầu tư vào các dự án sản xuất hàng hóa thân thiện với môi trường cũng có thể được hưởng các ưu đãi về thuế TTĐB.

Để được hưởng các ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện và thủ tục quy định. Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu các quy định về ưu đãi thuế để có thể tận dụng tối đa các lợi ích mà chính sách mang lại. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và tuân thủ đúng quy trình là rất quan trọng để đảm bảo việc hưởng ưu đãi thuế được thuận lợi và không gặp phải các vướng mắc pháp lý. Doanh nghiệp cũng nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn chi tiết và đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

5. Thay đổi về thủ tục kê khai, nộp thuế

Luật TTĐB 2025 cũng có những thay đổi về thủ tục kê khai, nộp thuế. Theo đó, doanh nghiệp có thể kê khai và nộp thuế TTĐB trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Điều này giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế. Ngoài ra, thời hạn nộp thuế TTĐB cũng có thể được điều chỉnh để phù hợp với đặc thù của từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh.

5.1. Kê khai thuế điện tử

Việc kê khai thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí in ấn, gửi hồ sơ. Đồng thời, hệ thống kê khai điện tử cũng giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế. Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và sử dụng chữ ký số để thực hiện kê khai thuế điện tử. Cần đảm bảo đường truyền internet ổn định và tuân thủ đúng hướng dẫn của cơ quan thuế để việc kê khai được thuận lợi.

5.2. Nộp thuế điện tử

Việc nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý dòng tiền và tránh các rủi ro về chậm nộp thuế. Doanh nghiệp có thể nộp thuế thông qua các kênh thanh toán điện tử như internet banking, mobile banking hoặc các cổng thanh toán trung gian. Cần lưu ý kiểm tra kỹ thông tin trước khi thực hiện giao dịch và lưu giữ chứng từ nộp thuế để phục vụ cho việc đối chiếu và giải quyết các vấn đề phát sinh (nếu có).

Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin về các thay đổi này để thực hiện kê khai, nộp thuế đúng quy định và tránh các vi phạm về thuế. Việc tuân thủ đúng quy định về thủ tục kê khai, nộp thuế là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh được suôn sẻ và tránh các rủi ro về thuế.

Bảng So Sánh Điểm Mới Luật Thuế TTĐB 2025 So Với Luật Hiện Hành