1. Tại sao Hộ kinh doanh cần cân nhắc mô hình quản trị tài sản trong năm 2026?

Năm 2026 đánh dấu bước ngoặt lớn với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15. Sự thay đổi này yêu cầu Hộ kinh doanh (HKD) không chỉ tập trung vào doanh thu mà còn phải quản trị tài sản chuyên nghiệp.

Việc tách biệt tài sản cá nhân và tài sản kinh doanh là bắt buộc để tránh rủi ro theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP về tạm hoãn xuất cảnh. Khi nợ thuế phát sinh, tài sản không được bảo vệ sẽ bị phong tỏa, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi gia đình.

Chủ HKD cần hiểu rõ rủi ro từ hóa đơn đầu vào theo CV 1798/TCT-TTKT để tránh bị liên đới pháp lý. Một cấu trúc quản trị vững chắc sẽ giúp bảo vệ thành quả kinh doanh trước các biến động chính sách.

Hãy cùng phân tích các cấu trúc Trust, Holding và Foundation để tìm ra mô hình phù hợp nhất cho việc bảo vệ tài sản của bạn.

2. Trust, Holding và Foundation khác nhau như thế nào trong bối cảnh pháp luật Việt Nam?

Trong bối cảnh pháp luật Việt Nam, việc lựa chọn cấu trúc nắm giữ đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về quyền sở hữu và trách nhiệm pháp lý.

• Holding: Là công ty mẹ nắm giữ cổ phần, giúp kiểm soát dòng tiền và tách biệt rủi ro giữa các đơn vị kinh doanh. Đây là mô hình phổ biến nhất để quản trị tập đoàn gia đình.
• Foundation (Quỹ): Thường được sử dụng cho mục đích từ thiện hoặc duy trì di sản, có tính pháp nhân độc lập và tách biệt với tài sản cá nhân của người sáng lập.
• Trust (Tín thác): Mô hình này hiện chưa có khung pháp lý hoàn chỉnh tại Việt Nam, đòi hỏi sự cẩn trọng tối đa khi áp dụng để đảm bảo quyền lợi theo Luật 91/2025/QH15.

Việc lựa chọn mô hình nào phụ thuộc vào quy mô tài sản và mục tiêu kế thừa của gia đình bạn. Mỗi cấu trúc đều có ưu điểm riêng trong việc bảo vệ tài sản trước các tranh chấp công nợ theo Điều 468 BLDS 2015.

Sau khi đã nắm rõ cấu trúc, làm thế nào để tận dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP để tối ưu dòng tiền?

3. Làm thế nào để áp dụng ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP một cách hiệu quả?

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT và TNCN chính thức nâng lên 500 triệu đồng/năm. Đây là đòn bẩy quan trọng để HKD tái đầu tư và phát triển kinh doanh.

Để tận dụng tối đa, HKD cần thực hiện các bước sau:

Việc áp dụng phương pháp kê khai giúp HKD kiểm soát tốt dòng tiền và chứng minh năng lực tài chính rõ ràng. Điều này không chỉ giúp tối ưu thuế mà còn tạo uy tín khi làm việc với đối tác B2B.

Tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu các rủi ro pháp lý quan trọng cần tránh để không rơi vào tình trạng bị tạm hoãn xuất cảnh.

4. Những rủi ro pháp lý nào chủ Hộ kinh doanh cần tránh để không bị tạm hoãn xuất cảnh?

Năm 2026, việc tuân thủ nghĩa vụ thuế trở thành yếu tố sống còn để duy trì quyền tự do kinh doanh và đi lại. Theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP, chủ hộ kinh doanh có thể bị tạm hoãn xuất cảnh nếu phát sinh nợ thuế quá hạn. Đây là rủi ro pháp lý trực tiếp ảnh hưởng đến các giao dịch quốc tế và kế hoạch cá nhân.

Bên cạnh đó, việc sử dụng hóa đơn từ các đơn vị nằm trong danh sách 524 doanh nghiệp rủi ro theo Công văn 1798/TCT-TTKT là "cái bẫy" khiến chi phí của hộ bị loại trừ. Khi cơ quan thuế xác định hóa đơn không hợp lệ, hộ kinh doanh không chỉ bị truy thu mà còn đối mặt với mức phạt hành chính từ 10–25 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

• Thường xuyên tra cứu trạng thái mã số thuế (MST) của đối tác để tránh trạng thái 03 (bỏ địa chỉ kinh doanh).
• Kiểm soát nợ thuế NSNN định kỳ qua hệ thống Tax Risk Hub để chủ động thanh toán trước hạn.
• Sử dụng công cụ đối soát hóa đơn tự động để phát hiện sớm các rủi ro liên quan đến bên cung cấp.

Việc nắm vững các rủi ro này là bước đệm quan trọng để bạn chuyển đổi mô hình hoạt động bền vững hơn. Hãy cùng tìm hiểu cách tối ưu hóa quyền lợi thông qua phương pháp kê khai thuế.

5. Chiến lược chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai giúp bảo vệ tài sản gia đình ra sao?

Chuyển đổi từ thuế khoán sang phương pháp kê khai theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là chiến lược bảo vệ tài sản gia đình. Khi kê khai minh bạch, hộ kinh doanh được khấu trừ chi phí thực tế, giúp tối ưu hóa số thuế phải nộp thay vì bị áp mức khoán không phản ánh đúng doanh thu.

Hệ thống kế toán hộ kinh doanh cần tuân thủ nghiêm ngặt 7 sổ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC. Đặc biệt, việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP giúp dữ liệu doanh thu được ghi nhận thời gian thực, tạo cơ sở pháp lý vững chắc khi đối soát với ngân hàng và cơ quan thuế.

Việc lưu trữ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không chỉ bảo vệ tài sản hộ kinh doanh mà còn tạo điểm tín dụng tốt cho các khoản vay vốn ngân hàng. Đây là nền tảng để bạn tận dụng tối đa ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm từ năm 2026, đảm bảo sự tăng trưởng an toàn và dài hạn cho gia đình.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Cú Kiểm Toán

undefined

• Ban Biên Tập Thuế & Kế Toán

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ