Giới Thiệu

Bạn có biết? Từ 1/7/2025, bán hàng trên Shopee không còn dễ như xưa. Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, yêu cầu các sàn TMĐT như Shopee phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Cụ thể, mỗi giao dịch thành công, bạn sẽ bị khấu trừ 1,5% thuế (1% GTGT + 0,5% TNCN). Đừng chủ quan nếu bạn đang kinh doanh tại TP.HCM, vì đây là một trong những khu vực trọng điểm được cơ quan thuế đặc biệt quan tâm. Nếu không nắm rõ quy định, bạn có thể đối mặt với nguy cơ bị phạt nặng.

Tổng cục Thuế đã ghi nhận 192.360 tỷ đồng từ thuế TMĐT chỉ trong tháng 2/2025 [1]. Con số này cho thấy, việc quản lý thuế TMĐT đang ngày càng được siết chặt. Hãy cùng Cú Kiểm Toán tìm hiểu 3 bài học quan trọng để bạn có thể an tâm kinh doanh và tránh được những rủi ro không đáng có.

Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận trực tiếp của người bán mà còn đòi hỏi họ phải thay đổi cách quản lý tài chính và lập kế hoạch kinh doanh. Việc hiểu rõ các quy định về thuế, đặc biệt là cách tính và thời điểm khấu trừ, là vô cùng quan trọng để tránh những sai sót không đáng có. Bên cạnh đó, các nhà bán hàng cần chủ động tìm hiểu về các chính sách hỗ trợ từ nhà nước hoặc từ chính Shopee để giảm thiểu tác động tiêu cực từ quy định mới này. Hơn nữa, việc này cũng tạo động lực để các nhà bán hàng chuyên nghiệp hóa hơn hoạt động kinh doanh của mình, từ việc đăng ký kinh doanh, quản lý hóa đơn, chứng từ đến việc báo cáo thuế đầy đủ và chính xác.

Ngoài ra, Nghị định 117/2025 cũng gián tiếp thúc đẩy sự minh bạch trong thị trường TMĐT. Việc các sàn TMĐT phải khấu trừ thuế giúp cơ quan nhà nước dễ dàng hơn trong việc kiểm soát doanh thu và thu thuế, từ đó tạo ra một sân chơi công bằng hơn cho tất cả các doanh nghiệp, cả online lẫn offline. Điều này cũng góp phần vào việc tăng cường nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giúp chính phủ có thêm nguồn lực để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế và cơ sở hạ tầng.

Nghị Định 117/2025: Sàn Shopee Khấu Trừ Thuế Ra Sao?

Nghị định 117/2025/NĐ-CP là văn bản pháp lý quan trọng, đánh dấu bước ngoặt trong việc quản lý thuế TMĐT tại Việt Nam. Theo đó, từ 1/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán, như Shopee, sẽ phải thực hiện khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN cho các hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng trên sàn [4].

Nghị định này ra đời nhằm giải quyết tình trạng thất thu thuế trong lĩnh vực TMĐT, một lĩnh vực đang phát triển với tốc độ chóng mặt nhưng lại khó kiểm soát về mặt thuế. Trước đây, việc thu thuế từ các cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng online gặp nhiều khó khăn do tính chất phân tán và khó xác định doanh thu thực tế. Với Nghị định 117/2025, trách nhiệm thu thuế được chuyển giao cho các sàn TMĐT, giúp việc thu thuế trở nên hiệu quả và minh bạch hơn. Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra những thách thức mới cho cả sàn TMĐT và người bán, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật.

Việc triển khai Nghị định 117/2025 cũng đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ các cơ quan quản lý nhà nước, đặc biệt là Tổng cục Thuế. Cần có những hướng dẫn chi tiết và cụ thể về quy trình khấu trừ, kê khai và nộp thuế để đảm bảo tính thống nhất và dễ dàng thực hiện. Đồng thời, cần tăng cường công tác tuyên truyền và hỗ trợ cho người bán hàng trên Shopee để họ hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình, tránh những hiểu lầm và tranh chấp không đáng có.

Mức thuế cụ thể cần biết:

Theo quy định, mức thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được khấu trừ như sau:

Nếu không xác định được bản chất của hàng hóa/dịch vụ, sàn TMĐT sẽ áp dụng mức thuế cao nhất [1]. Điều này có nghĩa là, nếu bạn bán hàng hóa nhưng không khai báo rõ ràng, Shopee có thể sẽ khấu trừ thuế theo mức của dịch vụ, gây thiệt hại cho bạn.

Việc xác định đúng loại hình hàng hóa/dịch vụ là vô cùng quan trọng để đảm bảo mức thuế được áp dụng chính xác. Người bán cần cung cấp đầy đủ thông tin và chứng từ liên quan đến sản phẩm của mình để Shopee có căn cứ xác định. Trong trường hợp có tranh chấp về loại hình hàng hóa/dịch vụ, người bán có quyền khiếu nại và yêu cầu Shopee xem xét lại. Tuy nhiên, để tránh những rắc rối không đáng có, người bán nên chủ động tìm hiểu kỹ các quy định và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh.

Ngoài ra, cần lưu ý rằng các mức thuế trên chỉ áp dụng đối với các hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng trên Shopee. Đối với các doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh và có mã số thuế, việc nộp thuế sẽ được thực hiện theo quy định chung của pháp luật về thuế doanh nghiệp.

Bảng so sánh mức thuế theo loại hình kinh doanh:

Bảng trên giúp người bán dễ dàng hình dung mức thuế phải nộp dựa trên loại hình kinh doanh của mình. Việc nắm rõ thông tin này sẽ giúp họ chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và lập kế hoạch kinh doanh.

Ví dụ cụ thể:

Chị Lan bán quần áo (hàng hóa) trên Shopee tại TP.HCM. Mỗi tháng, doanh thu của chị đạt 259 triệu đồng. Theo quy định mới, Shopee sẽ khấu trừ của chị 1,5% trên tổng doanh thu, tương đương 3,9 triệu đồng. Như vậy, dù doanh thu là 259 triệu, nhưng thực tế chị chỉ nhận được 196 triệu đồng sau khi trừ các khoản phí và thuế [3].

Ví dụ này cho thấy tác động trực tiếp của việc khấu trừ thuế đến thu nhập của người bán. Chị Lan cần tính toán lại chi phí và giá bán sản phẩm để đảm bảo lợi nhuận vẫn đạt mức mong muốn. Ngoài ra, chị cũng nên tìm hiểu các biện pháp tiết kiệm chi phí hoặc tăng doanh thu để bù đắp phần thuế bị khấu trừ.

Một ví dụ khác, anh Nam cung cấp dịch vụ thiết kế logo trên Shopee. Doanh thu hàng tháng của anh là 100 triệu đồng. Theo quy định, Shopee sẽ khấu trừ của anh 7% (5% GTGT + 2% TNCN), tương đương 7 triệu đồng. Như vậy, anh Nam chỉ nhận được 93 triệu đồng sau khi trừ thuế. Trong trường hợp này, việc xác định đúng loại hình dịch vụ là rất quan trọng, vì nếu không khai báo rõ ràng, Shopee có thể áp dụng mức thuế cao hơn nếu nhầm lẫn với một loại hình dịch vụ khác.

Hướng Dẫn Tuân Thủ: Ngưỡng Doanh Thu và Cách Tính Thuế

Một trong những vấn đề quan trọng mà người bán hàng trên Shopee cần nắm rõ là ngưỡng doanh thu chịu thuế và cách tính thuế cụ thể. Việc hiểu rõ những quy định này sẽ giúp bạn tránh được những sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế, đồng thời tối ưu hóa lợi nhuận kinh doanh.

Theo quy định hiện hành, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đối với cá nhân kinh doanh là trên 100 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu của bạn dưới ngưỡng này, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, vẫn phải nộp thuế TNCN nếu có thu nhập chịu thuế. Đối với thuế TNCN, ngưỡng doanh thu chịu thuế là trên 11 triệu đồng/tháng (đối với người có người phụ thuộc) hoặc 9 triệu đồng/tháng (đối với người không có người phụ thuộc). Nếu thu nhập của bạn dưới ngưỡng này, bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Để tính thuế GTGT và thuế TNCN, bạn cần xác định doanh thu chịu thuế và các khoản chi phí được trừ (nếu có). Doanh thu chịu thuế là tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ trên Shopee. Các khoản chi phí được trừ bao gồm chi phí mua hàng, chi phí vận chuyển, chi phí quảng cáo, chi phí thuê mặt bằng (nếu có), và các chi phí khác liên quan đến hoạt động kinh doanh. Sau khi trừ các khoản chi phí này, bạn sẽ có thu nhập chịu thuế. Áp dụng các mức thuế suất tương ứng (1% GTGT + 0.5% TNCN đối với hàng hóa, 5% GTGT + 2% TNCN đối với dịch vụ, 3% GTGT + 1.5% TNCN đối với vận tải) để tính số thuế phải nộp.

Kê khai và Nộp Thuế đúng hạn

Việc kê khai và nộp thuế đúng hạn là nghĩa vụ của mọi công dân và doanh nghiệp. Việc chậm trễ hoặc không kê khai, nộp thuế có thể dẫn đến các hình phạt từ cơ quan thuế, gây ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của bạn. Do đó, hãy luôn đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn và quy trình kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Thông thường, việc kê khai thuế GTGT và thuế TNCN được thực hiện theo quý hoặc theo năm, tùy thuộc vào quy mô và loại hình kinh doanh của bạn. Bạn có thể tự kê khai và nộp thuế trực tuyến thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc sử dụng dịch vụ của các đại lý thuế chuyên nghiệp. Trong quá trình kê khai, hãy cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin liên quan đến doanh thu, chi phí và các khoản thuế đã nộp. Nếu có bất kỳ sai sót nào, hãy chủ động liên hệ với cơ quan thuế để được hướng dẫn và điều chỉnh kịp thời.

Tối ưu hoá chi phí thuế hợp pháp

Mặc dù việc nộp thuế là nghĩa vụ bắt buộc, nhưng bạn vẫn có thể tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp bằng cách tận dụng các chính sách ưu đãi thuế và các khoản chi phí được trừ theo quy định của pháp luật. Ví dụ, nếu bạn đầu tư vào các hoạt động nghiên cứu và phát triển, bạn có thể được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp. Hoặc, nếu bạn thuê lao động là người khuyết tật, bạn có thể được giảm trừ thuế TNCN. Ngoài ra, bạn cũng nên chú ý đến việc quản lý chi phí một cách hiệu quả để giảm thiểu thu nhập chịu thuế.

Để tối ưu hóa chi phí thuế một cách hiệu quả, bạn nên tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật về thuế và tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế. Họ sẽ giúp bạn xác định các cơ hội để giảm thiểu chi phí thuế một cách hợp pháp và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. Đồng thời, hãy luôn cập nhật các chính sách thuế mới nhất để không bỏ lỡ bất kỳ cơ hội nào để tối ưu hóa chi phí thuế.