⏱️ 9 phút đọc · 1717 từ

Giới Thiệu

Kinh doanh online bùng nổ, kéo theo sự thay đổi chóng mặt trong chính sách thuế. Năm 2025, dự kiến thu 208.800 tỷ đồng từ thuế thương mại điện tử (TMĐT), tăng 66,5% so với năm 2024 (Thương hiệu và Công luận). Bạn đã sẵn sàng cho những thay đổi này chưa? Nếu chưa, đây là cẩm nang không thể bỏ qua. Sự tăng trưởng đột biến này không chỉ phản ánh sự lớn mạnh của thị trường TMĐT Việt Nam, mà còn cho thấy quyết tâm của nhà nước trong việc quản lý và thu thuế hiệu quả hơn từ lĩnh vực này. Số tiền thuế này sẽ được sử dụng để tái đầu tư vào các dự án công cộng, cơ sở hạ tầng, và các chương trình phúc lợi xã hội, góp phần vào sự phát triển kinh tế chung của đất nước.

Theo Tạp chí Tài chính Doanh nghiệp, riêng Hà Nội quản lý 154.708 tổ chức, hộ kinh doanh TMĐT. Với Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/7/2025, sàn TMĐT sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Vậy, ai phải đóng thuế? Sàn nộp thay như thế nào? Cá nhân tự kê khai ra sao? Hãy cùng Cú Kiểm Toán bóc tách từng vấn đề. Nghị định 117/2025/NĐ-CP được kỳ vọng sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn cho tất cả các bên tham gia thị trường TMĐT. Việc sàn TMĐT chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán sẽ giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cơ quan thuế trong việc quản lý và thu thuế. Điều này cũng góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người dân và doanh nghiệp.

Ai Phải Nộp Thuế TMĐT?

Theo quy định hiện hành, người bán hàng trên sàn TMĐT (hộ kinh doanh, cá nhân) phải nộp thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu, tổng cộng là 1,5%. Quy định này áp dụng nếu doanh thu trên 100 triệu VND/năm, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (MeInvoice). Hãy nhớ con số này, vì nó quyết định bạn có phải "chia sẻ" doanh thu với ngân sách nhà nước hay không. Ví dụ, nếu bạn là một người bán hàng online và đạt doanh thu 150 triệu đồng trong năm 2024, bạn sẽ phải nộp 1,5% thuế trên tổng doanh thu này, tương đương 2,25 triệu đồng. Ngược lại, nếu doanh thu của bạn chỉ là 90 triệu đồng, bạn sẽ không phải nộp thuế theo quy định hiện hành.

Tuy nhiên, tin vui là ngưỡng chịu thuế GTGT sẽ nâng lên 200 triệu VND/năm từ 1/1/2026, miễn thuế GTGT cho doanh thu dưới mức này (Luật Thuế GTGT 2024). Đồng thời, cá nhân cư trú có doanh thu dưới 500 triệu VND/năm cũng sẽ không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh TMĐT từ năm 2026. Đây là cơ hội lớn cho các startup số và người kinh doanh nhỏ lẻ. Việc nâng ngưỡng chịu thuế GTGT và TNCN sẽ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như khuyến khích sự phát triển của các mô hình kinh doanh mới trong lĩnh vực TMĐT. Điều này cũng sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các cá nhân khởi nghiệp và mở rộng quy mô kinh doanh online.

🦉 Cú Thông Thái nhận xét: Chính sách mới tạo điều kiện cho các bạn trẻ khởi nghiệp online, nhưng đừng quên cập nhật liên tục các thay đổi để tuân thủ đúng quy định.

Các Trường Hợp Được Miễn Thuế TMĐT Chi Tiết

Ngoài việc đáp ứng ngưỡng doanh thu, có một số trường hợp cụ thể khác mà cá nhân hoặc hộ kinh doanh có thể được miễn thuế TMĐT. Ví dụ, nếu bạn là người khuyết tật hoặc người cao tuổi có thu nhập thấp từ hoạt động kinh doanh TMĐT, bạn có thể được hưởng các chính sách ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật. Hoặc, nếu bạn kinh doanh các sản phẩm nông nghiệp do chính mình sản xuất và bán trực tiếp cho người tiêu dùng thông qua các nền tảng TMĐT, bạn cũng có thể được miễn thuế GTGT. Tuy nhiên, để được hưởng các chính sách miễn thuế này, bạn cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện và thủ tục theo quy định của cơ quan thuế. Hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn và hướng dẫn chi tiết.

Những Sai Lầm Thường Gặp Khi Xác Định Đối Tượng Nộp Thuế

Một sai lầm phổ biến mà nhiều người kinh doanh TMĐT mắc phải là không xác định đúng đối tượng nộp thuế. Họ thường cho rằng chỉ những người bán hàng trên các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada mới phải nộp thuế, trong khi thực tế là bất kỳ cá nhân hoặc hộ kinh doanh nào có doanh thu từ hoạt động kinh doanh online vượt quá ngưỡng quy định đều phải nộp thuế. Một sai lầm khác là không phân biệt rõ giữa thuế GTGT và thuế TNCN. Nhiều người chỉ tập trung vào việc kê khai và nộp thuế GTGT mà quên mất nghĩa vụ nộp thuế TNCN, dẫn đến việc bị phạt do chậm nộp hoặc trốn thuế. Để tránh những sai lầm này, hãy tìm hiểu kỹ các quy định của pháp luật thuế và tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế.

Sàn Nộp Thay Hay Cá Nhân Tự Kê Khai?

Sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Tiki) sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục và giảm thiểu sai sót. Nếu bạn bán hàng trên các sàn này, hãy yên tâm vì phần lớn công việc đã được tự động hóa. Ví dụ, khi bạn bán một sản phẩm trên Shopee và nhận được thanh toán qua ví ShopeePay, Shopee sẽ tự động khấu trừ 1,5% thuế trên doanh thu của bạn và nộp cho cơ quan thuế. Bạn không cần phải tự mình kê khai và nộp thuế cho giao dịch này. Điều này giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót trong quá trình kê khai thuế.

Tuy nhiên, nếu sàn TMĐT không có chức năng thanh toán, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế. Bạn có thể thực hiện việc này thông qua Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng Mobile eTax, sử dụng Mẫu 02 CNKD – TMĐT. Đừng quên đăng ký mã số thuế cá nhân để quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ. Ví dụ, nếu bạn bán hàng trên một trang web cá nhân hoặc một diễn đàn trực tuyến mà không sử dụng các cổng thanh toán trung gian, bạn sẽ phải tự mình kê khai và nộp thuế cho các giao dịch này. Quá trình này đòi hỏi bạn phải có kiến thức về các quy định của pháp luật thuế, cũng như kỹ năng sử dụng các công cụ kê khai thuế trực tuyến.

• Đăng ký mã số thuế cá nhân: Truy cập website của Tổng cục Thuế và làm theo hướng dẫn.

• Kê khai thuế: Sử dụng Mẫu 02 CNKD – TMĐT trên Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng Mobile eTax.

Hướng Dẫn Chi Tiết Kê Khai Thuế TMĐT Cho Cá Nhân

Việc kê khai thuế TMĐT cho cá nhân có thể trở nên đơn giản hơn nếu bạn làm theo các bước sau: Đầu tiên, hãy truy cập Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế và đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký (hoặc đăng ký tài khoản nếu bạn chưa có). Sau đó, tìm đến mục "Kê khai thuế" và chọn "Kê khai thuế cho cá nhân kinh doanh". Tiếp theo, chọn "Mẫu 02 CNKD – TMĐT" và điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu, bao gồm thông tin cá nhân, thông tin về hoạt động kinh doanh, và doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế. Cuối cùng, kiểm tra lại các thông tin đã nhập và nộp tờ khai thuế. Bạn cũng có thể theo dõi trạng thái xử lý tờ khai trên Cổng Dịch vụ công. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hỗ trợ.

Ưu Điểm và Nhược Điểm của Việc Sàn Nộp Thuế Thay

Việc sàn TMĐT nộp thuế thay mang lại nhiều ưu điểm, chẳng hạn như giảm thiểu gánh nặng hành chính cho người bán, giảm thiểu rủi ro sai sót trong quá trình kê khai thuế, và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cơ quan thuế trong việc quản lý và thu thuế. Tuy nhiên, cũng có một số nhược điểm cần lưu ý. Ví dụ, việc sàn nộp thuế thay có thể làm giảm tính linh hoạt của người bán trong việc quản lý dòng tiền, vì họ phải trả thuế ngay khi nhận được thanh toán. Ngoài ra, nếu có sai sót trong quá trình tính toán và khấu trừ thuế, người bán có thể gặp khó khăn trong việc yêu cầu hoàn thuế. Để giảm thiểu các nhược điểm này, người bán cần theo dõi chặt chẽ các giao dịch bán hàng và kiểm tra kỹ các khoản thuế đã bị khấu trừ bởi sàn TMĐT. Đồng thời, họ cũng nên liên hệ với sàn TMĐT hoặc cơ quan thuế để được giải đáp các thắc mắc liên quan đến việc nộp thuế.

Bảng So Sánh: Sàn Nộp Thay vs. Cá Nhân Tự Kê Khai

Tiêu chí	Sàn Nộp Thay	Cá Nhân Tự Kê Khai
Thủ tục	Đơn giản, tự động	Phức tạp, thủ công
Thời gian	Tiết kiệm	Tốn thời gian
Sai sót	Ít	Dễ mắc lỗi
Trách nhiệm	Sàn TMĐT	Cá nhân
Phù hợp	Sàn có chức năng thanh toán	Sàn không có chức năng thanh toán

🎯 Key Takeaways

Năm 2025, dự kiến thu 208.800 tỷ đồng từ thuế TMĐT.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán.

Ngưỡng chịu thuế GTGT nâng lên 200 triệu VND/năm từ 1/1/2026.

Cá nhân có doanh thu dưới 500 triệu VND/năm không phải nộp thuế TNCN từ TMĐT từ năm 2026.

Sàn TMĐT có chức năng thanh toán nộp thuế thay, sàn không có chức năng thanh toán cá nhân tự kê khai.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế

Nguyễn Văn A, 28 tuổi, Chủ shop online bán quần áo ở Hà Nội.

💰 Thu nhập: 300 triệu/năm · Anh A bán quần áo trên Shopee. Doanh thu năm 2024 là 300 triệu đồng. Anh lo lắng về việc nộp thuế khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực.

Sau khi tìm hiểu thông tin, anh A biết Shopee sẽ khấu trừ và nộp thuế thay anh. Anh yên tâm vì thủ tục được đơn giản hóa. Từ năm 2026, anh A cũng không phải nộp thuế TNCN do doanh thu dưới 500 triệu đồng, giúp anh có thêm vốn để mở rộng kinh doanh.

🧮 Tính Thuế TNCN Ngay — 30 Giây

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

❓ Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực khi nào?

1/7/2025

❓ Mức thuế GTGT và TNCN đối với TMĐT là bao nhiêu?

1% GTGT và 0,5% TNCN (tổng cộng 1,5%) trên doanh thu trên 100 triệu VND/năm (áp dụng đến hết năm 2025).

❓ Làm thế nào để đăng ký mã số thuế cá nhân?

Truy cập website của Tổng cục Thuế và làm theo hướng dẫn.

❓ Tôi phải kê khai thuế TMĐT ở đâu?

Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng Mobile eTax.

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.