Giới Thiệu

Bạn có biết từ 01/01/2026, hàng loạt quy định kế toán thuế mới chính thức có hiệu lực? Đây là cơ hội lớn để các hộ kinh doanh tại Việt Nam giảm đến 30% thời gian cho việc kê khai và nộp thuế. Thay đổi này không chỉ đơn giản hóa thủ tục mà còn giúp các doanh nghiệp nhỏ dễ dàng thích ứng với nền kinh tế số đang phát triển mạnh mẽ.

Theo đó, Thông tư 99/2025/TT-BTC sẽ thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC, mang đến nhiều điều chỉnh quan trọng. Bạn đã sẵn sàng để tìm hiểu những thay đổi này và áp dụng chúng vào hoạt động kinh doanh của mình chưa? Đừng bỏ lỡ cơ hội tối ưu hóa quy trình kế toán và giảm thiểu gánh nặng thuế!

Nếu bạn đang kinh doanh tại các thành phố lớn như TP.HCM hay Hà Nội, những thay đổi này càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá 5 thay đổi lớn nhất trong quy định kế toán thuế năm 2026, giúp bạn tiết kiệm thời gian, công sức và tối ưu hóa lợi nhuận.

Thông Tư 99/2025/TT-BTC Thay Thế Thông Tư 200/2014/TT-BTC

Một trong những thay đổi lớn nhất là việc Thông tư 99/2025/TT-BTC chính thức thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC. Theo đó, 'Bảng cân đối kế toán' sẽ được thay thế bằng 'Báo cáo tình hình tài chính' (Mẫu B01-DN). Sự thay đổi này giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan và trực quan hơn về tình hình tài chính của mình.

Ngoài ra, hệ thống sổ kế toán cũng được tinh gọn từ 45 mẫu xuống còn 42 mẫu theo Phụ lục 3 Thông tư 99/2025/TT-BTC. Điều này giúp giảm bớt sự phức tạp trong quá trình ghi chép và quản lý sổ sách kế toán, đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại TP.HCM và Hà Nội.

Quan trọng hơn, theo Điều 11 Thông tư 99/2025/TT-BTC, doanh nghiệp được tự chủ hoàn toàn trong việc sửa đổi hệ thống tài khoản kế toán, không cần phải xin phép Bộ Tài chính như trước đây. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập 3 con số.

Doanh nghiệp được chủ động sửa đổi hệ thống tài khoản kế toán

Trước đây, việc sửa đổi hệ thống tài khoản kế toán đòi hỏi doanh nghiệp phải trải qua quy trình xin phép phức tạp từ Bộ Tài chính. Tuy nhiên, với Thông tư 99/2025/TT-BTC, doanh nghiệp có quyền tự chủ trong việc này, giúp họ linh hoạt hơn trong việc phản ánh chính xác tình hình kinh doanh của mình.

Theo Điều 11 Thông tư 99/2025/TT-BTC, doanh nghiệp có thể bổ sung các tài khoản kế toán phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của mình. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực mới, có các giao dịch phức tạp hoặc sử dụng các công cụ tài chính hiện đại.

Sự thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí mà còn tạo điều kiện cho họ nâng cao tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.

Báo cáo tình hình tài chính thay thế bảng cân đối kế toán

Việc thay thế 'Bảng cân đối kế toán' bằng 'Báo cáo tình hình tài chính' (Mẫu B01-DN) là một bước tiến quan trọng trong việc đơn giản hóa quy trình kế toán. Báo cáo tình hình tài chính cung cấp một cái nhìn tổng quan và dễ hiểu hơn về tình hình tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp.

Theo đó, các thông tin được trình bày một cách rõ ràng và trực quan hơn, giúp người đọc dễ dàng nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp. Điều này đặc biệt hữu ích cho các nhà quản lý, nhà đầu tư và các bên liên quan khác trong việc đưa ra các quyết định kinh doanh.

Ngoài ra, việc sử dụng Mẫu B01-DN cũng giúp doanh nghiệp tuân thủ các chuẩn mực kế toán quốc tế một cách dễ dàng hơn, tạo điều kiện cho việc hội nhập kinh tế quốc tế.

Phân Nhóm Hộ Kinh Doanh Và Thay Đổi Về Thuế GTGT, TNCN

Một thay đổi quan trọng khác là việc phân nhóm hộ kinh doanh và các quy định mới về thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân). Theo đó, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm với các mức doanh thu và quy định thuế khác nhau, theo FastCA.

Nhóm 1 (doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm) được miễn thuế GTGT và TNCN, chỉ cần kê khai 1-2 lần/năm. Nhóm 2 (doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm) kê khai 2 lần/năm. Nhóm 3 (doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) kê khai theo quý hoặc theo tháng nếu doanh thu vượt 50 tỷ đồng.

Đặc biệt, các hộ kinh doanh bán lẻ tại các chợ lớn như chợ Bến Thành (TP.HCM) hay chợ Đồng Xuân (Hà Nội), nếu có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và TNCN

Đây là một tin vui lớn đối với các hộ kinh doanh nhỏ, đặc biệt là những người mới bắt đầu kinh doanh. Theo quy định mới, nếu doanh thu của bạn dưới 500 triệu đồng/năm, bạn sẽ được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN. Điều này giúp bạn giảm bớt gánh nặng tài chính và tập trung vào việc phát triển kinh doanh.

Ngoài ra, thủ tục kê khai thuế cũng được đơn giản hóa cho nhóm này. Bạn chỉ cần kê khai 1-2 lần/năm, giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng bạn vẫn phải ghi chép đầy đủ các giao dịch kinh doanh để có thể chứng minh doanh thu của mình khi cần thiết.

Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn, việc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền là một yêu cầu bắt buộc. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng hơn trong việc quản lý và kiểm soát doanh thu của bạn.

Việc sử dụng hóa đơn điện tử cũng mang lại nhiều lợi ích cho bạn. Nó giúp bạn tiết kiệm chi phí in ấn và lưu trữ, đồng thời giúp bạn quản lý thông tin khách hàng một cách hiệu quả hơn.

Để tuân thủ quy định này, bạn cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế và đảm bảo rằng máy tính tiền của bạn có khả năng kết nối với cơ quan thuế.

Biểu Thuế TNCN Rút Gọn Và Tăng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Một thay đổi đáng chú ý khác là việc biểu thuế TNCN được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, và mức giảm trừ gia cảnh được tăng lên. Điều này giúp giảm gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người có thu nhập trung bình và thấp.

Theo ketoanfata.com, những thay đổi này có hiệu lực từ kỳ tính thuế 2026, và sẽ mang lại lợi ích đáng kể cho người lao động tại các tỉnh công nghiệp như Bình Dương, Đồng Nai.

Bạn có thể tính thuế TNCN của mình một cách nhanh chóng và dễ dàng bằng công cụ của Cú Thông Thái. Chỉ cần nhập thông tin thu nhập và các khoản giảm trừ, bạn sẽ biết ngay số thuế mình phải nộp.

Giảm số bậc thuế TNCN giúp người nộp thuế dễ dàng tính toán

Việc giảm số bậc thuế TNCN từ 7 xuống 5 giúp cho việc tính toán thuế trở nên đơn giản và dễ dàng hơn. Người nộp thuế không còn phải đau đầu với việc xác định bậc thuế của mình và tính toán số thuế phải nộp.

Điều này đặc biệt hữu ích cho những người không có kiến thức chuyên sâu về kế toán và thuế. Họ có thể tự mình tính toán thuế một cách nhanh chóng và chính xác, mà không cần phải nhờ đến sự giúp đỡ của các chuyên gia.

Ngoài ra, việc giảm số bậc thuế cũng giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình tính toán thuế, đảm bảo rằng người nộp thuế nộp đúng số thuế phải nộp.

Tăng mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm gánh nặng cho người nộp thuế

Việc tăng mức giảm trừ gia cảnh là một tin vui lớn đối với những người có người phụ thuộc. Mức giảm trừ gia cảnh được tăng lên giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế và có thêm tiền để chi tiêu cho gia đình.

Theo quy định mới, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế và cho mỗi người phụ thuộc đều được tăng lên đáng kể. Điều này giúp những người có thu nhập thấp và trung bình có thể tiết kiệm được một khoản tiền đáng kể.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng bạn phải chứng minh được mối quan hệ phụ thuộc với người mà bạn muốn được giảm trừ gia cảnh. Bạn cần cung cấp các giấy tờ chứng minh như giấy khai sinh, giấy chứng nhận kết hôn, hoặc giấy xác nhận của cơ quan có thẩm quyền.

Quy Định Về Thuế Đối Với Kinh Doanh TMĐT

Kinh doanh trên nền tảng TMĐT (Thương mại điện tử) như Shopee, Lazada đang ngày càng phổ biến tại Việt Nam. Theo quy định mới, nếu sàn TMĐT có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.

Tuy nhiên, nếu doanh thu của bạn vào cuối năm dưới 200 triệu đồng, bạn sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp thừa, theo einvoice.vn. Đây là một chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhỏ và các cá nhân kinh doanh trực tuyến.

Theo Dashboard Thuế TMĐT của Cú Thông Thái, việc này giúp người kinh doanh trên sàn dễ dàng quản lý và tuân thủ các quy định về thuế.

Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN

Theo quy định mới, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho người bán. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng hơn trong việc quản lý và kiểm soát doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT.

Tỷ lệ khấu trừ thuế GTGT và TNCN sẽ được quy định cụ thể bởi cơ quan thuế. Người bán cần cung cấp đầy đủ thông tin cho sàn TMĐT để sàn có thể thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế một cách chính xác.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay thuế không có nghĩa là bạn không cần phải kê khai thuế. Bạn vẫn phải kê khai doanh thu và các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh TMĐT của mình.

Hoàn thuế nộp thừa nếu doanh thu TMĐT dưới 200 triệu đồng/năm

Nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT của bạn dưới 200 triệu đồng/năm, bạn sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp thừa. Đây là một chính sách hỗ trợ cho các doanh nghiệp nhỏ và các cá nhân kinh doanh trực tuyến.

Để được hoàn thuế, bạn cần nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm các giấy tờ chứng minh doanh thu của bạn, như hóa đơn bán hàng, sao kê tài khoản ngân hàng, hoặc các chứng từ khác.

Cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ của bạn và quyết định xem bạn có đủ điều kiện để được hoàn thuế hay không. Nếu bạn đủ điều kiện, bạn sẽ nhận được số tiền hoàn thuế trong thời gian quy định.

Doanh Nghiệp Được Chọn Ngoại Tệ Làm Đơn Vị Kế Toán

Một thay đổi quan trọng khác là việc doanh nghiệp được chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán nếu các giao dịch thu chi chủ yếu được thực hiện bằng ngoại tệ. Điều này đặc biệt hữu ích cho các công ty xuất nhập khẩu, các công ty có vốn đầu tư nước ngoài, hoặc các công ty hoạt động trong các khu chế xuất như khu chế xuất Tân Thuận (TP.HCM).

Theo biznext.vn, quy định này giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro tỷ giá và đơn giản hóa quy trình kế toán.

Việc lựa chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán phải được thông báo cho cơ quan thuế và phải được thực hiện một cách nhất quán trong suốt kỳ kế toán.

Giảm thiểu rủi ro tỷ giá cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu

Việc doanh nghiệp được chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán giúp họ giảm thiểu rủi ro tỷ giá. Khi các giao dịch thu chi chủ yếu được thực hiện bằng ngoại tệ, việc sử dụng ngoại tệ làm đơn vị kế toán giúp doanh nghiệp tránh được các biến động tỷ giá có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của họ.

Ví dụ, nếu một công ty xuất khẩu có doanh thu bằng đô la Mỹ, việc sử dụng đô la Mỹ làm đơn vị kế toán giúp họ tránh được rủi ro khi đồng đô la Mỹ giảm giá so với đồng Việt Nam.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng việc lựa chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán phải được thực hiện một cách cẩn trọng và có căn cứ. Bạn cần xem xét kỹ lưỡng các yếu tố như tỷ lệ giao dịch bằng ngoại tệ, mức độ biến động tỷ giá, và các quy định của pháp luật để đưa ra quyết định phù hợp.

Đơn giản hóa quy trình kế toán cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

Việc doanh nghiệp được chọn ngoại tệ làm đơn vị kế toán cũng giúp đơn giản hóa quy trình kế toán cho các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Khi các giao dịch thu chi chủ yếu được thực hiện bằng ngoại tệ, việc sử dụng ngoại tệ làm đơn vị kế toán giúp doanh nghiệp tránh được việc phải chuyển đổi ngoại tệ sang đồng Việt Nam và ngược lại.

Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời giúp họ quản lý thông tin tài chính một cách hiệu quả hơn.

Tuy nhiên, bạn cần lưu ý rằng bạn vẫn phải lập báo cáo tài chính bằng đồng Việt Nam để nộp cho cơ quan thuế. Bạn cần chuyển đổi các số liệu từ ngoại tệ sang đồng Việt Nam theo tỷ giá quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tận dụng tối đa những thay đổi trong quy định kế toán thuế năm 2026, người nộp thuế cần lưu ý những điều sau:

Theo thuvienphapluat.vn, đây là những biện pháp đơn giản nhưng hiệu quả giúp bạn tiết kiệm thuế một cách hợp pháp.

Kết Luận

Những thay đổi trong quy định kế toán thuế năm 2026 mang đến nhiều cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh tại Việt Nam. Việc nắm bắt và áp dụng những thay đổi này một cách hiệu quả sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và tuân thủ pháp luật.

Hãy nhớ rằng, Cú Thông Thái luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc tìm hiểu và áp dụng những quy định mới này. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để tối ưu hóa quy trình kế toán và thuế của bạn.

Đừng bỏ lỡ cơ hội nâng cao hiệu quả kinh doanh và giảm thiểu rủi ro pháp lý. Hãy bắt đầu ngay hôm nay!