Giới Thiệu

Từ 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế. Đây là thông tin sống còn cho mọi doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs). Nắm vững danh sách và điều kiện áp dụng giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, tăng lợi nhuận sau thuế.

Một trong những điểm thay đổi lớn nhất là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Theo đó, nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt cho các hóa đơn trên 5 triệu, khoản chi này sẽ không được tính vào chi phí được trừ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến cách thức quản lý dòng tiền và hạch toán kế toán của doanh nghiệp.

Bài viết này sẽ cung cấp danh sách đầy đủ 7 nhóm chi phí được trừ theo quy định mới, cùng với các mẹo thực chiến để doanh nghiệp của bạn không bỏ lỡ bất kỳ cơ hội tiết kiệm thuế nào. Đừng bỏ lỡ!

7 Nhóm Chi Phí Được Trừ Thuế TNDN Năm 2026

Theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi đáp ứng đồng thời ba điều kiện:

1. Chi Phí Lương và Phụ Cấp

Đây là khoản chi không thể thiếu của mọi doanh nghiệp. Theo quy định, chi phí lương và phụ cấp (lương, thưởng, BHXH, phúc lợi trong mức) được tính vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lương và chứng từ thanh toán. Mức đóng BHXH cũng phải tuân thủ theo quy định của pháp luật.

Ví dụ, nếu doanh nghiệp trả lương cho nhân viên 20 triệu đồng/tháng, bao gồm cả các khoản phụ cấp và đóng BHXH, thì toàn bộ khoản chi này sẽ được tính vào chi phí được trừ, giúp giảm thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, các khoản thưởng vượt mức quy định hoặc không có trong hợp đồng lao động có thể không được chấp nhận.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập mức lương và các khoản giảm trừ.

2. Chi Phí Nguyên Vật Liệu

Đối với các doanh nghiệp sản xuất, chi phí nguyên vật liệu (mua hàng hóa, vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. Để được tính vào chi phí được trừ, các khoản chi này phải có hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời, doanh nghiệp cần có quy trình kiểm kê và quản lý kho chặt chẽ để chứng minh tính hợp lý của việc sử dụng nguyên vật liệu.

Ví dụ, một công ty may mặc mua vải để sản xuất quần áo. Nếu công ty có đầy đủ hóa đơn mua vải, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và chứng từ thanh toán, thì chi phí mua vải sẽ được tính vào chi phí được trừ.

3. Chi Phí Dịch Vụ Mua Ngoài

Chi phí dịch vụ (thuê ngoài, vận chuyển, sửa chữa) cũng là một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Để được chấp nhận, các khoản chi này phải có hợp đồng dịch vụ, hóa đơn và chứng từ thanh toán đầy đủ. Đặc biệt, đối với các dịch vụ có giá trị lớn, doanh nghiệp cần có biên bản nghiệm thu để chứng minh chất lượng dịch vụ.

Ví dụ, một công ty thuê dịch vụ kế toán từ một công ty dịch vụ chuyên nghiệp. Nếu công ty có hợp đồng thuê dịch vụ, hóa đơn và chứng từ thanh toán, thì chi phí thuê dịch vụ kế toán sẽ được tính vào chi phí được trừ.

4. Chi Phí Khấu Hao Tài Sản Cố Định

Chi phí khấu hao (tài sản cố định đủ điều kiện, khấu hao đúng mức) là khoản chi phí phản ánh giá trị hao mòn của tài sản cố định trong quá trình sử dụng. Để được tính vào chi phí được trừ, tài sản cố định phải đủ điều kiện theo quy định và doanh nghiệp phải khấu hao theo đúng phương pháp và thời gian quy định. Doanh nghiệp cần có hồ sơ tài sản cố định đầy đủ để chứng minh tính hợp lệ của việc khấu hao.

Ví dụ, một công ty mua một chiếc máy móc sản xuất với giá 500 triệu đồng. Nếu công ty khấu hao máy móc này trong vòng 5 năm theo phương pháp đường thẳng, thì mỗi năm công ty sẽ được tính vào chi phí được trừ 100 triệu đồng.

5. Chi Phí Tài Chính

Chi phí tài chính (lãi vay trong phạm vi cho phép) bao gồm các khoản lãi vay mà doanh nghiệp phải trả cho các khoản vay ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác. Để được tính vào chi phí được trừ, lãi vay phải phù hợp với quy định của pháp luật và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp cần có hợp đồng vay vốn, chứng từ trả lãi và các giấy tờ liên quan để chứng minh tính hợp lệ của khoản chi này.

Ví dụ, một công ty vay ngân hàng 1 tỷ đồng để đầu tư vào dự án sản xuất. Nếu công ty trả lãi vay theo đúng quy định của ngân hàng và có đầy đủ chứng từ, thì khoản lãi vay này sẽ được tính vào chi phí được trừ.

6. Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp

Chi phí quản lý (văn phòng phẩm, điện, nước, thuê văn phòng) là các khoản chi phí liên quan đến hoạt động quản lý và điều hành doanh nghiệp. Để được tính vào chi phí được trừ, các khoản chi này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản lý và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Doanh nghiệp cần có quy trình quản lý chi phí chặt chẽ để đảm bảo tính hợp lý của các khoản chi này.

Ví dụ, một công ty thuê văn phòng để làm việc. Nếu công ty có hợp đồng thuê văn phòng, hóa đơn và chứng từ thanh toán tiền thuê, thì chi phí thuê văn phòng sẽ được tính vào chi phí được trừ.

7. Các Khoản Chi Đặc Thù

Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN bổ sung thêm một số khoản chi đặc thù được trừ, bao gồm:

Để được trừ các khoản chi này, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định cụ thể về mục đích sử dụng, đối tượng hỗ trợ và chứng từ thanh toán.

Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt: Yêu Cầu Bắt Buộc Từ 01/10/2025

Một trong những thay đổi quan trọng nhất của Luật Thuế TNDN là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải được thanh toán bằng hình thức chuyển khoản, thanh toán qua thẻ hoặc các hình thức thanh toán điện tử khác.

Nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt cho các giao dịch này, khoản chi sẽ không được tính vào chi phí được trừ. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN cao hơn, làm giảm lợi nhuận sau thuế.

Để tuân thủ quy định này, doanh nghiệp cần:

Điều Kiện Chi Phí Được Trừ Chi Tiết

Để đảm bảo chi phí được trừ hợp lệ, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện chi tiết sau:

Việc tuân thủ các điều kiện này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế và đảm bảo quyền lợi của mình.

Các Khoản Chi Không Được Trừ

Ngoài các khoản chi được trừ, Luật Thuế TNDN cũng quy định một số khoản chi không được trừ khi tính thuế, bao gồm:

Doanh nghiệp cần lưu ý các khoản chi này để tránh hạch toán sai và làm tăng nghĩa vụ thuế.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tối ưu hóa chi phí được trừ và giảm thiểu nghĩa vụ thuế TNDN, doanh nghiệp có thể áp dụng các mẹo sau:

Cú Thông Thái khuyên bạn nên thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế TNDN và tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Kết Luận

Việc nắm vững các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là vô cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã có những thay đổi quan trọng về các khoản chi được trừ, đặc biệt là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên.

Bằng cách tuân thủ đúng các quy định và áp dụng các mẹo thực chiến được chia sẻ trong bài viết này, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu nghĩa vụ thuế và tăng lợi nhuận sau thuế. Đừng quên thường xuyên cập nhật các quy định mới và tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để chủ động kê khai thuế!