⏱️ 11 phút đọc · 2184 từ

Giới Thiệu

Từ 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế. Đây là thông tin sống còn cho mọi doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs). Nắm vững danh sách và điều kiện áp dụng giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, tăng lợi nhuận sau thuế.

Một trong những điểm thay đổi lớn nhất là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Theo đó, nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt cho các hóa đơn trên 5 triệu, khoản chi này sẽ không được tính vào chi phí được trừ. Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến cách thức quản lý dòng tiền và hạch toán kế toán của doanh nghiệp.

Bài viết này sẽ cung cấp danh sách đầy đủ 7 nhóm chi phí được trừ theo quy định mới, cùng với các mẹo thực chiến để doanh nghiệp của bạn không bỏ lỡ bất kỳ cơ hội tiết kiệm thuế nào. Đừng bỏ lỡ!

7 Nhóm Chi Phí Được Trừ Thuế TNDN Năm 2026

Theo Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi đáp ứng đồng thời ba điều kiện:

• Khoản chi phải thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này bao gồm cả chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển.

• Khoản chi phải có tính chất đặc thù được pháp luật cho phép trừ. Điều này có nghĩa là các khoản chi phải tuân thủ các quy định cụ thể về loại chi phí và mức chi được phép.

• Khoản chi phải có chứng từ thanh toán hợp lệ, đặc biệt là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên.

1. Chi Phí Lương và Phụ Cấp

Đây là khoản chi không thể thiếu của mọi doanh nghiệp. Theo quy định, chi phí lương và phụ cấp (lương, thưởng, BHXH, phúc lợi trong mức) được tính vào chi phí được trừ nếu có đầy đủ hợp đồng lao động, bảng chấm công, bảng lương và chứng từ thanh toán. Mức đóng BHXH cũng phải tuân thủ theo quy định của pháp luật.

Ví dụ, nếu doanh nghiệp trả lương cho nhân viên 20 triệu đồng/tháng, bao gồm cả các khoản phụ cấp và đóng BHXH, thì toàn bộ khoản chi này sẽ được tính vào chi phí được trừ, giúp giảm thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, các khoản thưởng vượt mức quy định hoặc không có trong hợp đồng lao động có thể không được chấp nhận.

Bạn có thể tự kiểm tra ngay tại đây — chỉ cần nhập mức lương và các khoản giảm trừ.

2. Chi Phí Nguyên Vật Liệu

Đối với các doanh nghiệp sản xuất, chi phí nguyên vật liệu (mua hàng hóa, vật tư phục vụ sản xuất kinh doanh) chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. Để được tính vào chi phí được trừ, các khoản chi này phải có hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp lệ và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời, doanh nghiệp cần có quy trình kiểm kê và quản lý kho chặt chẽ để chứng minh tính hợp lý của việc sử dụng nguyên vật liệu.

Ví dụ, một công ty may mặc mua vải để sản xuất quần áo. Nếu công ty có đầy đủ hóa đơn mua vải, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và chứng từ thanh toán, thì chi phí mua vải sẽ được tính vào chi phí được trừ.

3. Chi Phí Dịch Vụ Mua Ngoài

Chi phí dịch vụ (thuê ngoài, vận chuyển, sửa chữa) cũng là một phần quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp. Để được chấp nhận, các khoản chi này phải có hợp đồng dịch vụ, hóa đơn và chứng từ thanh toán đầy đủ. Đặc biệt, đối với các dịch vụ có giá trị lớn, doanh nghiệp cần có biên bản nghiệm thu để chứng minh chất lượng dịch vụ.

Ví dụ, một công ty thuê dịch vụ kế toán từ một công ty dịch vụ chuyên nghiệp. Nếu công ty có hợp đồng thuê dịch vụ, hóa đơn và chứng từ thanh toán, thì chi phí thuê dịch vụ kế toán sẽ được tính vào chi phí được trừ.

4. Chi Phí Khấu Hao Tài Sản Cố Định

Chi phí khấu hao (tài sản cố định đủ điều kiện, khấu hao đúng mức) là khoản chi phí phản ánh giá trị hao mòn của tài sản cố định trong quá trình sử dụng. Để được tính vào chi phí được trừ, tài sản cố định phải đủ điều kiện theo quy định và doanh nghiệp phải khấu hao theo đúng phương pháp và thời gian quy định. Doanh nghiệp cần có hồ sơ tài sản cố định đầy đủ để chứng minh tính hợp lệ của việc khấu hao.

Ví dụ, một công ty mua một chiếc máy móc sản xuất với giá 500 triệu đồng. Nếu công ty khấu hao máy móc này trong vòng 5 năm theo phương pháp đường thẳng, thì mỗi năm công ty sẽ được tính vào chi phí được trừ 100 triệu đồng.

5. Chi Phí Tài Chính

Chi phí tài chính (lãi vay trong phạm vi cho phép) bao gồm các khoản lãi vay mà doanh nghiệp phải trả cho các khoản vay ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác. Để được tính vào chi phí được trừ, lãi vay phải phù hợp với quy định của pháp luật và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp cần có hợp đồng vay vốn, chứng từ trả lãi và các giấy tờ liên quan để chứng minh tính hợp lệ của khoản chi này.

Ví dụ, một công ty vay ngân hàng 1 tỷ đồng để đầu tư vào dự án sản xuất. Nếu công ty trả lãi vay theo đúng quy định của ngân hàng và có đầy đủ chứng từ, thì khoản lãi vay này sẽ được tính vào chi phí được trừ.

6. Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp

Chi phí quản lý (văn phòng phẩm, điện, nước, thuê văn phòng) là các khoản chi phí liên quan đến hoạt động quản lý và điều hành doanh nghiệp. Để được tính vào chi phí được trừ, các khoản chi này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản lý và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Doanh nghiệp cần có quy trình quản lý chi phí chặt chẽ để đảm bảo tính hợp lý của các khoản chi này.

Ví dụ, một công ty thuê văn phòng để làm việc. Nếu công ty có hợp đồng thuê văn phòng, hóa đơn và chứng từ thanh toán tiền thuê, thì chi phí thuê văn phòng sẽ được tính vào chi phí được trừ.

7. Các Khoản Chi Đặc Thù

Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN bổ sung thêm một số khoản chi đặc thù được trừ, bao gồm:

• Chi cho nhiệm vụ quốc phòng, an ninh.

• Chi hỗ trợ tổ chức Đảng, tổ chức chính trị-xã hội.

• Chi đào tạo nghề, giáo dục nghề nghiệp.

• Chi phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.

• Chi tài trợ đúng quy định (giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai, dịch bệnh).

• Chi nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.

• Tổn thất do thiên tai, dịch bệnh không được bồi thường.

• Chi phí phục vụ trung hòa carbon, net zero, giảm phát thải.

Để được trừ các khoản chi này, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định cụ thể về mục đích sử dụng, đối tượng hỗ trợ và chứng từ thanh toán.

Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt: Yêu Cầu Bắt Buộc Từ 01/10/2025

Một trong những thay đổi quan trọng nhất của Luật Thuế TNDN là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải được thanh toán bằng hình thức chuyển khoản, thanh toán qua thẻ hoặc các hình thức thanh toán điện tử khác.

Nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt cho các giao dịch này, khoản chi sẽ không được tính vào chi phí được trừ. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN cao hơn, làm giảm lợi nhuận sau thuế.

Để tuân thủ quy định này, doanh nghiệp cần:

• Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp.

• Thiết lập quy trình thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên.

• Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ủy nhiệm chi, sao kê tài khoản ngân hàng, hóa đơn điện tử).

Điều Kiện Chi Phí Được Trừ Chi Tiết

Để đảm bảo chi phí được trừ hợp lệ, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện chi tiết sau:

• Tính hợp lý: Khoản chi phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và phù hợp với thực tế.

• Tính hợp lệ: Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.

• Tính đầy đủ: Khoản chi phải được hạch toán đầy đủ và chính xác trên sổ sách kế toán.

Việc tuân thủ các điều kiện này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế và đảm bảo quyền lợi của mình.

Các Khoản Chi Không Được Trừ

Ngoài các khoản chi được trừ, Luật Thuế TNDN cũng quy định một số khoản chi không được trừ khi tính thuế, bao gồm:

• Chi phí đầu tư ban đầu, tăng giảm vốn chủ sở hữu.

• Thuế giá trị gia tăng (VAT) đầu vào đã được khấu trừ.

• Thuế TNDN.

• Các khoản thuế, phí, lệ phí không được tính vào chi phí theo quy định.

• Tiền chậm nộp theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

• Các khoản tài trợ không đúng mục tiêu quy định (giáo dục, y tế, khắc phục thiên tai, chuyển đổi số).

Doanh nghiệp cần lưu ý các khoản chi này để tránh hạch toán sai và làm tăng nghĩa vụ thuế.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế

Để tối ưu hóa chi phí được trừ và giảm thiểu nghĩa vụ thuế TNDN, doanh nghiệp có thể áp dụng các mẹo sau:

• Lập kế hoạch chi tiêu chi tiết và tuân thủ theo kế hoạch. Điều này giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí và đảm bảo tính hợp lý của các khoản chi.

• Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho tất cả các khoản chi. Đây là cơ sở để chứng minh tính hợp lệ của các khoản chi và được chấp nhận khi tính thuế.

• Thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Đây là yêu cầu bắt buộc theo quy định mới và giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế.

Cú Thông Thái khuyên bạn nên thường xuyên cập nhật các quy định mới về thuế TNDN và tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Kết Luận

Việc nắm vững các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là vô cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã có những thay đổi quan trọng về các khoản chi được trừ, đặc biệt là yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên.

Bằng cách tuân thủ đúng các quy định và áp dụng các mẹo thực chiến được chia sẻ trong bài viết này, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa chi phí, giảm thiểu nghĩa vụ thuế và tăng lợi nhuận sau thuế. Đừng quên thường xuyên cập nhật các quy định mới và tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để chủ động kê khai thuế!

Tiêu chí	Chi tiết
📌 Chủ đề	7 Nhóm Chi Phí Được Trừ TNDN 2026 \| Mẹo Cho Doanh Nghiệp Việt
📊 Số từ	2184 từ
✅ Xác thực	Perplexity Sonar Pro + Gemini Grounding

🎯 Key Takeaways

Từ 01/10/2025, các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt để được trừ thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời 3 điều kiện để chi phí được trừ: thực tế phát sinh, có tính chất đặc thù, và có chứng từ thanh toán hợp lệ theo Luật Thuế TNDN 2025.

Các khoản chi đặc thù như chi đào tạo nghề, chi phòng chống HIV/AIDS, chi tài trợ giáo dục, y tế được trừ theo quy định mới từ 01/10/2025, giúp doanh nghiệp có thêm cơ hội giảm thuế.

🧮 Cú Kiểm Toán khuyên

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn

📋 Ví Dụ Thực Tế

Chị Nguyễn Thị Lan, 35 tuổi, kế toán trưởng tại công ty sản xuất đồ gỗ ở quận Bình Thạnh, TP.HCM.

💰 Thu nhập: 30 triệu/tháng · Gia đình có 2 con nhỏ, đang trả góp căn hộ chung cư.

Chị Lan, kế toán trưởng tại một công ty sản xuất đồ gỗ, luôn đau đầu với việc tối ưu hóa chi phí để giảm thiểu thuế TNDN phải nộp. Đặc biệt, từ khi có quy định mới về thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên, chị càng phải cẩn trọng hơn trong việc quản lý chi phí và chứng từ. Một lần, chị Lan tình cờ biết đến Tổng Hợp Thuế Cú Thông Thái. Chị quyết định tìm hiểu và áp dụng những kiến thức từ công cụ này vào công việc của mình. Đầu tiên, chị rà soát lại toàn bộ các khoản chi của công ty trong năm vừa qua, đảm bảo rằng tất cả các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Chị cũng yêu cầu các bộ phận liên quan chuyển sang thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên. Nhờ đó, chị Lan đã đảm bảo rằng tất cả các khoản chi của công ty đều đáp ứng các điều kiện để được trừ khi tính thuế TNDN. Kết quả là, khi quyết toán thuế TNDN cuối năm, công ty của chị Lan đã giảm được một khoản thuế đáng kể, giúp tăng lợi nhuận sau thuế.

🧮 Tính Thuế TNCN Ngay — 30 Giây

Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây

❓ Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

❓ Chi phí nào được trừ khi tính thuế TNDN?

Các chi phí được trừ bao gồm chi phí lương, nguyên vật liệu, dịch vụ mua ngoài, khấu hao tài sản cố định, chi phí tài chính (lãi vay trong phạm vi cho phép), chi phí quản lý và các khoản chi đặc thù theo quy định của pháp luật.

❓ Điều kiện để chi phí được trừ là gì?

Để được trừ, chi phí phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có tính chất đặc thù được pháp luật cho phép, và có chứng từ thanh toán hợp lệ (đặc biệt là thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên).

❓ Thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng cho những giao dịch nào?

Thanh toán không dùng tiền mặt áp dụng cho các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên. Các hình thức thanh toán được chấp nhận bao gồm chuyển khoản, thanh toán qua thẻ, hoặc các hình thức thanh toán điện tử khác.

📚 Bài Viết Liên Quan

•BHXH Bắt Buộc 2026: 3 Điều Chủ Hộ Kinh Doanh PHẢI Biết

•5 Bậc Thuế Lũy Tiến: Giảm Gánh Nặng Thuế TNCN 2025?

•Hóa Đơn Điện Tử 2026: 3 Thay Đổi Lớn Nhất Cho Hộ Kinh Doanh

•MST Cá Nhân Online 2026: 3 Cách Nhận Mã Thuế Chỉ 20 Phút

•3 Mức Thuế TNDN 2026: Cách Giảm Tối Đa Chi Phí Cho DN

📄 Nguồn Tham Khảo

📎 Thư Viện Pháp Luật

📎 Tổng Cục Thuế

Nội dung được xác thực qua AI nghiên cứu đa nguồn.

🧮 Công Cụ Tính Thuế

💰 Thuế TNCN 🏪 Thuế HKD

⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.