Thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam giai đoạn 2025–2026 sẽ có những thay đổi lớn: các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN trên từng giao dịch của người bán, với ngưỡng chịu thuế GTGT tăng lên 200 triệu đồng/năm.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Cho Thuế Thương Mại Điện Tử Tại Việt Nam

Các con Cú Kiểm Toán tại Cú Thông Thái nhận thấy có một sự thật mà 98% chủ shop online tại Việt Nam chưa nắm rõ: từ giữa năm 2025, cách bạn nộp thuế khi kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) sẽ thay đổi hoàn toàn. Đây không còn là câu chuyện "tự nguyện" kê khai nữa. Thay vào đó, các sàn như Shopee, Lazada, và TikTok Shop sẽ trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế, thực hiện khấu trừ trực tiếp trên từng giao dịch của bạn. Tổng thu từ thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 được Cục Thuế ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy tiềm năng khổng lồ và áp lực quản lý ngày càng tăng từ phía Nhà nước.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Sự thay đổi này, được quy định chi tiết trong Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng, buộc hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh phải thay đổi tư duy và cách quản lý tài chính. Nếu không chuẩn bị kỹ, việc kinh doanh của bạn có thể gặp rắc rối, thậm chí bị gián đoạn. Bài viết này sẽ giúp bạn soi kỹ từng con số, từng điều luật để hiểu rõ bối cảnh, các quy định mới, và những việc bạn cần làm ngay để không bị động.

Chính Sách Thuế TMĐT 2025–2026: Chuyển Mình Khấu Trừ Tự Động

Nghị Định 117/2025/NĐ-CP và 68/2026/NĐ-CP: Cơ Chế Khấu Trừ Trực Tiếp

Chính phủ Việt Nam đã ban hành hai văn bản pháp lý quan trọng định hình lại cách quản lý thuế TMĐT: Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/7/2025) và Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Theo đó, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán sẽ không chỉ là nơi bạn bán hàng mà còn là đơn vị thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho bạn. Nói cách khác, tiền thuế sẽ bị trừ thẳng vào doanh thu của bạn ngay khi giao dịch phát sinh, trước khi tiền đến tay bạn. Đây là một sự chuyển dịch lớn từ mô hình tự kê khai trước đây, giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý và tránh thất thu.

Theo phân tích trên TACA, "Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu của người bán". Điều này có nghĩa là mọi giao dịch bán hàng, cung cấp dịch vụ của bạn trên các nền tảng này sẽ bị kiểm soát chặt chẽ. Số thuế nộp thay được tính dựa trên tổng số thuế của các giao dịch sau khi đã bù trừ các giao dịch bị hủy hoặc trả hàng. Minh bạch hóa là từ khóa chính. Hộ, cá nhân kinh doanh buộc phải cung cấp đầy đủ mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho sàn TMĐT để đảm bảo việc khấu trừ diễn ra suôn sẻ.

Các Con Số Thuế Quan Trọng: Mức Thuế Suất và Ngưỡng Chịu Thuế

Các con số thuế suất cụ thể đã được quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC và tiếp tục được áp dụng, điều chỉnh cho giai đoạn 2025–2026. Hầu hết hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT sẽ chịu tổng mức thuế suất 1,5% trên doanh thu. Mức này bao gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN. Tuy nhiên, mức thuế suất này có thể thay đổi tùy thuộc vào bản chất hàng hóa hoặc dịch vụ:

Một điểm mới đáng chú ý là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ năm 2025. Điều này có vẻ là tin vui cho các tiểu thương nhỏ, nhưng đừng chủ quan. Ngưỡng này chỉ áp dụng cho Thuế GTGT; Thuế TNCN vẫn áp dụng cho các khoản thu nhập khác nếu vượt mức quy định.

Để dễ hình dung, Cú Kiểm Toán đã tổng hợp một bảng so sánh các thay đổi chính sách:

🦉 Cú nhận xét: Việc nâng ngưỡng chịu thuế GTGT là động thái hỗ trợ, nhưng cơ chế khấu trừ tự động lại tăng cường quản lý. Bạn cần nhìn nhận tổng thể để tránh bị động.

Ai Bị Ảnh Hưởng và Xu Hướng Quản Lý Thuế Mới

Nhóm Đối Tượng Bị Tác Động Trực Tiếp

Với chính sách mới, nhóm đối tượng bị tác động rõ rệt nhất bao gồm:

Về phía người tiêu dùng, Cú Kiểm Toán dự đoán trong ngắn hạn có thể thấy giá bán tăng nhẹ 1–3% với một số ngành hàng, do người bán sẽ tính thêm phần thuế vào giá thành sản phẩm. Tuy nhiên, về dài hạn, việc minh bạch thuế sẽ giúp thị trường cạnh tranh lành mạnh hơn, hạn chế tình trạng bán phá giá và trốn thuế, mang lại lợi ích cho người tiêu dùng thông qua chất lượng dịch vụ tốt hơn.

Xu Hướng Quản Lý Thuế TMĐT 2025–2026: Siết Chặt và Số Hóa

Dữ liệu và các nghị định cho thấy ba xu hướng chính trong quản lý thuế TMĐT:

Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô, các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online cũng phải đối mặt với nhiều biến động chi phí. Ví dụ, giá xăng RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 24.150 VND/lít (theo Perplexity, 2026-06-17), cao hơn đáng kể so với mức bình quân 22.060 VND/lít tại Việt Nam, dù vẫn thấp hơn so với các quốc gia lân cận như Thái Lan (34.236 VND/lít) hay Lào (41.346 VND/lít). Chi phí vận chuyển và logistics là một phần không thể thiếu của kinh doanh online, và những biến động này ảnh hưởng trực tiếp đến biên lợi nhuận của người bán. Vì vậy, việc quản lý thuế hiệu quả và tối ưu chi phí là càng quan trọng hơn bao giờ hết.

Bài Học Thực Chiến Cho Người Việt Kinh Doanh Online: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp

Trước những thay đổi lớn, Cú Kiểm Toán có 3 bài học và khuyến nghị hành động để bạn có thể thích nghi và thậm chí tối ưu hóa nghĩa vụ thuế:

1. Chủ Động Đăng Ký Mã Số Thuế và Tài Khoản Ngân Hàng Minh Bạch

Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu hộ, cá nhân phải cung cấp đầy đủ mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho sàn TMĐT. Nếu bạn chậm trễ, có thể bị tạm ngừng bán hoặc không rút được tiền từ tài khoản bán hàng. Việc có một tài khoản ngân hàng riêng dành cho hoạt động kinh doanh, tách biệt với tài khoản cá nhân, sẽ giúp bạn dễ dàng theo dõi doanh thu và chi phí, minh bạch hóa dòng tiền khi cơ quan thuế yêu cầu đối soát. Điều này không chỉ giúp tuân thủ mà còn là nền tảng cho việc quản lý tài chính chuyên nghiệp hơn.

2. Hiểu Rõ Tỷ Lệ Thuế và Tính Toán Biên Lợi Nhuận Kỹ Càng

Với mức thuế suất 1,5% trên doanh thu (cho nhiều ngành hàng), bạn cần tính toán lại giá bán sản phẩm, chiết khấu cho KOL/KOC, và chi phí quảng cáo để đảm bảo vẫn có lãi sau khi thuế bị khấu trừ. Đừng để thuế trở thành yếu tố bất ngờ làm giảm lợi nhuận của bạn. Hãy sử dụng các công cụ hỗ trợ tính toán như Công cụ tính Thuế Bán Online 2026 của Cú Thông Thái để dự kiến mức thuế phải nộp, từ đó điều chỉnh chiến lược giá và chi phí hiệu quả hơn. Việc hiểu rõ cơ cấu chi phí, bao gồm thuế, là chìa khóa để duy trì sự bền vững của hoạt động kinh doanh online.

3. Tận Dụng Báo Cáo Giao Dịch Từ Sàn và Các Chính Sách Ưu Đãi

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định sàn có trách nhiệm khai thay, nộp thay theo từng giao dịch và cung cấp báo cáo. Bạn cần thường xuyên rà soát báo cáo doanh thu và số thuế đã khấu trừ do sàn cung cấp. Việc này giúp bạn phát hiện sớm các sai sót, tránh bị cộng dồn thuế không chính xác gây áp lực dòng tiền. Đồng thời, hãy luôn theo dõi các chính sách hỗ trợ, ưu đãi từ Nhà nước như giảm thuế suất GTGT hoặc hỗ trợ chuyển đổi số. Thông tin từ Cục Thuế địa phương (Hà Nội, TP.HCM) và các ngân hàng thương mại thường xuyên cập nhật những ưu đãi này. So sánh Thuế 2025 vs 2026 cũng là một công cụ hữu ích để nắm bắt nhanh các thay đổi.

Kết Luận: Chuyển Mình Để Vững Mạnh Hơn Trong Kỷ Nguyên Số

Chính sách thuế thương mại điện tử giai đoạn 2025–2026 là một bước ngoặt, buộc người Việt kinh doanh online phải chuyển từ cách làm ăn "tay ngang" sang mô hình có quản trị, có kế toán, có chiến lược thuế rõ ràng. Đây không chỉ là việc tuân thủ pháp luật mà còn là cơ hội để nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. Việc chủ động nắm bắt thông tin, minh bạch tài chính và sử dụng các công cụ hỗ trợ thông minh là chìa khóa để bạn thành công trong kỷ nguyên số.

Hãy truy cập ngay thue.cuthongthai.vn để sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí và nhận các lời khuyên chuyên sâu từ Cú Kiểm Toán. Đừng để thuế trở thành gánh nặng, hãy biến nó thành một phần trong chiến lược kinh doanh của bạn!