Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho cá nhân kinh doanh trên sàn theo từng giao dịch, áp dụng chính thức từ ngày 01/07/2025.

1. Tại sao Nghị định 117/2025 thay đổi cuộc chơi kinh doanh số?

Trước đây, việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử giống như một "bài toán khó" với cơ quan chức năng. Người bán thường tự kê khai, tự nộp, dẫn đến tình trạng thất thu thuế do sự phân tán dữ liệu và thiếu minh bạch trong doanh thu thực tế. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, chính là lời giải quyết liệt cho vấn đề này thông qua việc chuyển dịch từ mô hình tự quản lý sang cơ chế quản lý tập trung tại sàn.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Thay đổi mang tính bước ngoặt này đặt trách nhiệm nặng nề hơn lên vai các nền tảng số. Các sàn thương mại điện tử không còn chỉ là "cái chợ" trung gian, mà trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế. Nền tảng giờ đây buộc phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh ngay trên từng giao dịch phát sinh. Điều này loại bỏ hoàn toàn khoảng trống pháp lý mà trước đó nhiều cá nhân đã tận dụng để "lách" nghĩa vụ thuế.

Việc áp dụng cơ chế này không chỉ giúp ngân sách nhà nước thu đúng, thu đủ mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh. Những người bán tuân thủ pháp luật không còn phải chịu thiệt thòi so với những đối thủ trốn thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các thay đổi này để thấy rõ quy trình vận hành đã được tự động hóa hoàn toàn. Sự minh bạch này chính là chìa khóa để kinh doanh bền vững trong kỷ nguyên số.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng, hãy xem đây là cách để bạn "dọn sạch" sổ sách, tránh xa các khoản phạt truy thu đáng tiếc sau này.

Vậy, sự khác biệt cụ thể giữa "thời kỳ tự do" và "thời kỳ kỷ luật" này thể hiện như thế nào trong thực tế vận hành hàng ngày của bạn?

2. Điểm khác biệt cốt lõi giữa cơ chế cũ và mới là gì?

Sự khác biệt lớn nhất nằm ở trách nhiệm dữ liệu và thời điểm thu thuế. Trước khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP ra đời, cá nhân kinh doanh phải tự theo dõi doanh thu, tự tính toán và nộp thuế định kỳ, điều này thường dẫn đến sai sót hoặc chậm trễ. Hiện nay, mọi thứ đã được chuẩn hóa theo từng giao dịch (transaction-based), giúp loại bỏ hoàn toàn các thủ tục hành chính rườm rà cho người bán.

Dưới đây là bảng so sánh giúp bạn hình dung rõ hơn về sự thay đổi này:

Sự thay đổi này giúp sàn thương mại điện tử trở thành đơn vị chịu trách nhiệm chính trong việc cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế. Với cá nhân không cư trú, quy định còn khắt khe hơn khi yêu cầu khấu trừ ngay tại nguồn với tỷ lệ cụ thể cho từng loại hình dịch vụ. Sự minh bạch này buộc người bán phải nghiêm túc hơn trong việc định giá sản phẩm, vì thuế giờ đây đã được tích hợp trực tiếp vào quy trình thanh toán.

Khi sàn đã "lo hết" khâu nộp thay, liệu túi tiền của bạn có bị ảnh hưởng lớn hay không? Hãy cùng phân tích sâu vào các con số cụ thể ngay dưới đây.

3. Cách tính thuế mới theo Nghị định 117/2025 có ảnh hưởng tới túi tiền không?

Nhiều người lo ngại rằng cơ chế mới sẽ làm giảm lợi nhuận biên, nhưng thực tế đây là các mức thuế suất đã được quy định rõ ràng dựa trên tỷ lệ doanh thu. Đối với cá nhân cư trú, tổng nghĩa vụ thuế bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN tính trên doanh thu giao dịch. Ví dụ, với hàng hóa, tổng tỷ lệ khấu trừ là 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN). Đây là con số cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế của bạn.

Cần lưu ý rằng các tỷ lệ này có sự phân hóa tùy theo loại hình kinh doanh. Cụ thể, dịch vụ là nhóm có tỷ lệ cao nhất với 7% (5% GTGT + 2% TNCN), trong khi vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa ở mức 4,5% (3% GTGT + 1,5% TNCN). Sự phân loại này nhằm đảm bảo tính công bằng giữa các ngành nghề khác nhau trong nền kinh tế số.

Để dễ hiểu hơn, hãy xem xét ví dụ: Nếu bạn bán một món hàng trị giá 1.000.000 VND trên sàn, mức thuế khấu trừ sẽ là 15.000 VND. Với dịch vụ, con số này là 70.000 VND. Bạn có thể sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại hệ thống của chúng tôi để dự tính chính xác số tiền bị khấu trừ cho từng đơn hàng. Việc nắm rõ các con số này giúp bạn chủ động trong việc điều chỉnh giá bán để duy trì lợi nhuận mong muốn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng quên rằng đây chỉ là các sắc thuế cơ bản. Nếu bạn kinh doanh hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bạn vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ bổ sung ngoài phần khấu trừ tự động này.

Khi đã hiểu rõ cách tính toán, bước tiếp theo là làm sao để tối ưu hóa, biến các nghĩa vụ này thành lợi thế cạnh tranh thay vì áp lực tài chính.

4. Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

3 mẹo actionable cho người kinh doanh online hiện đại. Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng tối đa các quy định của pháp luật để bảo vệ lợi nhuận. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ đã chuyển sang sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, bạn vẫn là chủ thể chịu trách nhiệm chính về tính chính xác của doanh thu.

Thứ nhất, hãy tách bạch rõ ràng giữa doanh thu kinh doanh và thu nhập cá nhân khác. Việc để lẫn lộn dòng tiền khiến cơ quan thuế khó xác định chính xác khoản nào phải chịu thuế theo tỷ lệ 1% (hàng hóa) hay 5% (dịch vụ). Khi bạn phân loại rõ, sàn sẽ áp dụng đúng mã ngành, tránh việc bạn bị áp mức thuế cao hơn mức thực tế do nhầm lẫn phân loại dịch vụ.

Thứ hai, hãy chủ động đối soát dữ liệu giao dịch hàng tháng. Dù sàn có chức năng khai thay, nộp thay, nhưng sai sót kỹ thuật vẫn có thể xảy ra. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo bán hàng so với số thuế đã khấu trừ trên hệ thống để đảm bảo khớp lệnh. Đừng để đến cuối năm khi cơ quan thuế truy thu mới tá hỏa vì lỗi hệ thống của sàn.

Thứ ba, tận dụng các khoản chi phí hợp lý nếu bạn chuyển đổi mô hình sang hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp. Nghị định 117/2025/NĐ-CP tập trung vào thuế trên doanh thu, nhưng nếu bạn hạch toán tốt, bạn có thể kiểm soát được dòng tiền tốt hơn. Hãy nhớ, giá xăng RON 95 hiện nay là 28.250 VND/lít, chi phí vận chuyển là một phần quan trọng trong giá vốn. Việc ghi nhận đúng chi phí vận tải giúp bạn tính toán được biên lợi nhuận thực tế sau khi đã trừ đi nghĩa vụ thuế 1,5% (đối với hàng hóa, cá nhân cư trú).

🦉 Cú nhận xét: Tối ưu thuế là nghệ thuật quản trị dữ liệu. Bạn càng minh bạch, rủi ro bị truy thu càng thấp.

Việc hiểu rõ các con số này không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn là chìa khóa để tồn tại trong môi trường số ngày càng siết chặt quản lý. Sau khi đã nắm vững cách tối ưu, bước tiếp theo là hành động thực tế để không rơi vào tầm ngắm của cơ quan quản lý.

5. Tổng kết: Người bán hàng online cần làm gì ngay lúc này?

Hướng dẫn hành động và lời khuyên từ Cú Kiểm Toán. Thời điểm 01/07/2025 đã qua, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức là "luật chơi" mới cho toàn bộ thị trường thương mại điện tử. Nếu bạn vẫn đang kinh doanh mà chưa cập nhật thông tin về nghĩa vụ khấu trừ của sàn, bạn đang đặt mình vào thế rủi ro cao về pháp lý.

Trước hết, hãy kiểm tra lại trạng thái tài khoản trên các sàn thương mại điện tử. Đảm bảo rằng thông tin mã số thuế cá nhân của bạn đã được cập nhật chính xác. Đây là căn cứ để sàn thực hiện khấu trừ đúng tỷ lệ 0,5% hoặc 1% (tùy đối tượng cư trú) cho thuế TNCN. Nếu thông tin sai lệch, sàn sẽ không thể hoàn thành nghĩa vụ khai thay, và bạn sẽ là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước cơ quan thuế.

Tiếp theo, hãy xây dựng thói quen lưu trữ chứng từ điện tử. Mọi giao dịch phát sinh đều cần có hóa đơn hoặc biên lai xác nhận đã khấu trừ thuế. Dù hệ thống tự động hóa, nhưng việc sở hữu dữ liệu gốc giúp bạn dễ dàng giải trình khi có sự cố hoặc khi cần làm thủ tục hoàn thuế nếu phát sinh sai sót. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ tính thuế để dự phóng số thuế phải nộp cho từng quý.

Cuối cùng, đừng quên rằng nghĩa vụ thuế không chỉ dừng lại ở GTGT hay TNCN. Nếu mặt hàng bạn kinh doanh thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường, bạn vẫn phải kê khai riêng biệt ngoài phần sàn đã nộp thay. Hãy luôn cập nhật các văn bản mới nhất từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để không bỏ lỡ bất kỳ thay đổi nào.

Kinh doanh online là cuộc đua đường dài. Sự minh bạch về tài chính chính là tấm vé thông hành an toàn nhất cho mọi cá nhân kinh doanh. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn làm chủ con số của chính bạn ngay hôm nay.