Nghị định 117/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/07/2025, thiết lập cơ chế sàn TMĐT khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng theo từng giao dịch, thay thế cho cơ chế tự kê khai trước đây.

1. Tại sao Nghị định 117/2025/NĐ-CP thay đổi cuộc chơi thuế TMĐT?

Trước ngày 01/07/2025, bức tranh thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam giống như một "vùng xám" đầy thách thức. Người bán online chủ yếu tự kê khai, tự nộp thuế, dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách do khó kiểm soát doanh thu thực tế. Cơ quan thuế thường xuyên phải truy thu sau kiểm tra, gây áp lực lớn cho cả người kinh doanh lẫn bộ máy quản lý.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 09/06/2025, chính thức đặt dấu chấm hết cho giai đoạn quản lý phân tán này. Thay đổi cốt lõi nằm ở việc chuyển dịch trách nhiệm: Sàn TMĐT và các nền tảng có chức năng thanh toán trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Họ không còn chỉ là trung gian kết nối mà phải trực tiếp khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh.

Sự chuyển dịch này đảm bảo tính minh bạch tuyệt đối theo từng giao dịch. Dù bạn là hộ kinh doanh cư trú hay cá nhân không cư trú, mọi dòng tiền trên sàn đều được ghi nhận và tính thuế ngay lập tức. Đây là bước ngoặt giúp chuẩn hóa thị trường, loại bỏ sự bất công giữa người kinh doanh truyền thống và online. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình trước khi hệ thống tự động khấu trừ.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng, hãy coi đây là cách để bạn "sạch" hồ sơ tài chính, tránh những khoản phạt truy thu đáng tiếc sau này.

Việc áp dụng cơ chế này không chỉ giúp nhà nước quản lý dòng tiền hiệu quả mà còn giúp người bán giảm bớt thủ tục hành chính phức tạp. Tuy nhiên, để vận hành trơn tru, bạn cần hiểu rõ cơ chế khấu trừ theo từng giao dịch cụ thể sẽ diễn ra như thế nào từ ngày 01/07/2025.

2. Cơ chế khấu trừ thuế theo từng giao dịch hoạt động thế nào?

Cơ chế mới dưới Nghị định 117/2025/NĐ-CP tập trung vào sự chính xác của từng đơn hàng. Khi một giao dịch phát sinh, sàn TMĐT sẽ tự động trích một tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân). Điều này giúp loại bỏ rủi ro quên kê khai hoặc kê khai sai lệch.

Dưới đây là bảng tỷ lệ khấu trừ áp dụng cho cá nhân cư trú dựa trên doanh thu giao dịch:

Điểm cần lưu ý: Đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ khấu trừ có sự thay đổi nhẹ: hàng hóa là 1% GTGT và 1% TNCN; dịch vụ là 5% GTGT và 5% TNCN; vận tải là 3% GTGT và 2% TNCN. Tổng tỷ lệ khấu trừ cho cá nhân cư trú là 1,5% với hàng hóa, 7% với dịch vụ và 4,5% với vận tải. Đây là phép cộng tỷ lệ khấu trừ trên doanh thu, không phải một sắc thuế mới.

Việc sàn thực hiện khấu trừ tại nguồn giúp bạn tránh được việc phải ra cơ quan thuế làm thủ tục rườm rà. Dù vậy, sàn chỉ khấu trừ dựa trên dữ liệu giao dịch trên nền tảng của họ. Nếu bạn kinh doanh đa kênh, nghĩa vụ thuế còn lại vẫn thuộc về trách nhiệm cá nhân bạn.

🦉 Cú nhận xét: Hãy chú ý, nếu bạn bán hàng trên mạng xã hội không có chức năng thanh toán, cơ chế khấu trừ tự động này sẽ không áp dụng. Bạn vẫn phải tự kê khai theo quy định cũ.

Khi đã nắm rõ cách sàn tính thuế, bước tiếp theo là làm sao để bạn đối soát và đảm bảo mọi nghĩa vụ đã được hoàn thành đúng pháp luật mà không bị "hụt" doanh thu.

3. Người bán hàng online cần làm gì để tuân thủ quy định mới?

Tuân thủ quy định mới không chỉ là việc chờ sàn nộp thay. Bạn cần chủ động rà soát để đảm bảo không bỏ sót nghĩa vụ thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế bảo vệ môi trường tùy vào loại hàng hóa. Bước đầu tiên, hãy thiết lập hệ thống lưu trữ dữ liệu bán hàng đồng bộ giữa sàn và sổ sách cá nhân.

Thứ nhất, hãy kiểm tra lại thông tin đăng ký kinh doanh và mã số thuế cá nhân đã khớp với thông tin trên các sàn TMĐT hay chưa. Sự sai lệch thông tin có thể dẫn đến việc khấu trừ sai tỷ lệ hoặc gây khó khăn khi bạn cần lấy chứng từ khấu trừ thuế. Thứ hai, định kỳ hàng tháng, hãy đối chiếu doanh thu thực tế với các thông báo khấu trừ mà sàn gửi về. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các con số này để đảm bảo tính chính xác.

Thứ ba, nếu bạn kinh doanh đa kênh (vừa trên sàn, vừa trên website riêng hoặc mạng xã hội), hãy giữ một bảng theo dõi doanh thu tổng hợp. Các khoản thuế đã bị khấu trừ trên sàn cần được tách bạch rõ ràng để tránh bị tính trùng thuế khi bạn thực hiện quyết toán cuối năm. Đừng quên rằng Nghị định 117/2025/NĐ-CP chỉ giải quyết phần "khấu trừ tại nguồn", còn nghĩa vụ kê khai các sắc thuế khác (nếu có) vẫn là trách nhiệm của bạn.

Hãy nhớ, chi phí kinh doanh không chỉ có thuế. Ví dụ, chi phí vận hành như xăng dầu (RON 95 hiện tại khoảng 28.250 VND/lít) cũng cần được quản lý chặt chẽ để tối ưu lợi nhuận sau thuế. Việc nắm vững quy định không chỉ giúp bạn tránh phạt mà còn là lợi thế cạnh tranh khi thị trường ngày càng minh bạch.

4. Ba chiến lược quản lý thuế thông minh cho hộ kinh doanh số

Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp bằng cách phân loại doanh thu và tận dụng các công cụ hỗ trợ là chìa khóa để tồn tại bền vững. Khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã chính thức áp dụng cơ chế khấu trừ tại nguồn, sự minh bạch trong dữ liệu là lợi thế cạnh tranh lớn nhất của bạn. Thay vì lo lắng về việc truy thu, hãy chủ động kiểm soát dòng tiền ngay từ bước đầu tiên.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu thuần và lợi nhuận. Thuế tính trên doanh thu, vì vậy việc kiểm soát biên lợi nhuận là "sinh mệnh" của hộ kinh doanh.

Chiến lược thứ nhất: Phân tách rõ ràng các luồng doanh thu. Bạn cần tách biệt doanh thu từ hàng hóa (thuế GTGT 1%, TNCN 0,5%) với doanh thu từ dịch vụ (thuế GTGT 5%, TNCN 2%). Nếu bạn kinh doanh hỗn hợp, việc gộp chung sẽ khiến bạn chịu mức thuế cao nhất cho toàn bộ giao dịch. Hãy yêu cầu nền tảng phân loại chính xác mã ngành kinh tế trên từng hóa đơn điện tử.

Chiến lược thứ hai: Tận dụng công cụ tự động hóa. Đừng để việc tính thuế trở thành gánh nặng thủ công. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các ứng dụng quản lý tài chính tích hợp. Việc nắm rõ con số thực tế giúp bạn chủ động giữ lại phần tiền thuế (khấu trừ) trong tài khoản trước khi sàn thực hiện nộp thay, tránh tình trạng dòng tiền bị đứt gãy đột ngột.

Chiến lược thứ ba: Lưu trữ chứng từ điện tử theo quy định. Dù sàn có khai thay, bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng trước cơ quan thuế. Hãy lưu trữ toàn bộ dữ liệu giao dịch, hợp đồng với nền tảng và các biên lai khấu trừ trong ít nhất 10 năm theo quy định của Luật Quản lý thuế. Đây là "lá chắn" pháp lý duy nhất nếu có sai sót trong quá trình đối soát dữ liệu giữa sàn và cơ quan thuế.

Để giúp bạn hình dung rõ hơn về sự khác biệt giữa các loại hình kinh doanh, hãy tham khảo bảng so sánh dưới đây để đưa ra quyết định tối ưu cho mô hình của mình:

Việc áp dụng linh hoạt các chiến lược này không chỉ giúp bạn giảm bớt áp lực tài chính mà còn xây dựng uy tín với các nền tảng thương mại điện tử. Hãy nhớ rằng, sự tuân thủ nghiêm túc chính là nền tảng để bạn mở rộng quy mô kinh doanh mà không phải lo sợ các rủi ro pháp lý bất ngờ.

5. Tổng kết: Làm sao để vững tâm kinh doanh trong kỷ nguyên thuế số?

Tóm lược các điểm mấu chốt và kêu gọi hành động kiểm soát tài chính cá nhân là bước cuối cùng để bạn làm chủ cuộc chơi. Nghị định 117/2025/NĐ-CP không phải là rào cản, mà là bước tiến để thị trường thương mại điện tử Việt Nam trở nên chuyên nghiệp hơn. Khi mọi giao dịch đều được số hóa và quản lý chặt chẽ, người làm ăn chân chính sẽ có môi trường cạnh tranh công bằng hơn.

Điểm mấu chốt cần ghi nhớ: Thứ nhất, cơ chế khấu trừ tại nguồn từ ngày 01/07/2025 đã chuyển dịch trách nhiệm khai nộp thuế sang nền tảng, nhưng nghĩa vụ cung cấp dữ liệu chính xác vẫn thuộc về bạn. Thứ hai, sự minh bạch trong việc phân loại doanh thu giúp bạn tránh việc đóng thuế cao hơn mức cần thiết. Cuối cùng, việc thường xuyên cập nhật các thay đổi về chính sách là cách duy nhất để bạn không bị "lạc hậu" giữa dòng chảy quy định.

🦉 Cú nhận xét: Kinh doanh online không còn là "vùng xám" về thuế. Hãy coi việc nộp thuế như một khoản chi phí vận hành tất yếu để bảo vệ sự an toàn cho dòng vốn của chính bạn.

Để vững tâm kinh doanh, bạn cần rèn luyện thói quen kiểm tra tài chính định kỳ. Đừng để đến cuối năm mới tá hỏa vì các con số không khớp. Hãy bắt đầu bằng việc theo dõi sát sao giá xăng dầu và các biến động kinh tế vĩ mô, vì chúng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận chuyển và giá thành sản phẩm của bạn. Ví dụ, với giá xăng RON 95 hiện tại là 28.250 VND/lít, việc tối ưu hóa lộ trình giao hàng cũng chính là một cách gián tiếp để tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế.

Bạn không cô đơn trong hành trình này. Hệ sinh thái Cú Thông Thái luôn đồng hành cùng bạn với các công cụ hỗ trợ chuyên sâu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mọi nghĩa vụ thuế của mình chỉ với vài thao tác đơn giản. Hãy chủ động, minh bạch và chuyên nghiệp để biến kinh doanh online thành sự nghiệp bền vững.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để bắt đầu kiểm soát tài chính cá nhân ngay hôm nay. Đừng để những con số làm bạn bối rối, hãy để chúng trở thành công cụ đắc lực cho sự phát triển của bạn!