Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, TikTok Shop, Shopee và Lazada chính thức thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho hộ và cá nhân kinh doanh. Người bán cần lưu trữ báo cáo đối soát chi tiết để đối chiếu nghĩa vụ thuế phát sinh theo từng giao dịch thành công.

1. Thuế thương mại điện tử từ 01/07/2025 có gì thay đổi?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) chính thức bước sang giai đoạn mới. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee và Lazada bắt buộc phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Đây không còn là khuyến nghị mà là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với các sàn.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Cơ chế khấu trừ tại nguồn này được thực hiện ngay tại thời điểm sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Điều này đồng nghĩa với việc số thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được tính trực tiếp trên doanh thu của từng đơn hàng. Lưu ý rằng, doanh thu dùng để tính thuế là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ phát sinh trên sàn, không được trừ đi các chi phí như giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình thông qua các công cụ tính toán tự động để tránh bất ngờ khi sàn thực hiện khấu trừ.

🦉 Cú nhận xét: Đừng nhầm lẫn giữa doanh thu trên sàn và số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Thuế tính trên doanh thu bán hàng, không tính trên lợi nhuận sau khi đã trừ phí.

Việc thay đổi này tạo ra một "bộ lọc" minh bạch hơn cho thị trường TMĐT. Người bán không còn phải tự kê khai thủ công cho từng giao dịch nhỏ lẻ trên sàn, nhưng đồng thời cũng phải đối mặt với áp lực tuân thủ ngay lập tức. Nếu bạn đang kinh doanh trực tuyến, hãy chuẩn bị tâm thế rằng mỗi đơn hàng thành công sẽ đi kèm với một khoản thuế được khấu trừ ngay lập tức. Đây chính là bước ngoặt trong cách cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền kỹ thuật số hiện nay.

Để hiểu rõ hơn tại sao cơ quan quản lý lại quyết liệt đẩy mạnh cơ chế này, chúng ta cần nhìn vào bức tranh tổng thể về quản lý thuế trên môi trường số.

2. Tại sao sàn TMĐT phải thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế?

Lý do cơ quan quản lý đẩy mạnh quản lý thuế trên sàn xuất phát từ sự bùng nổ của kinh tế số nhưng đi kèm với những lỗ hổng trong việc kiểm soát doanh thu thực tế. Việc chuyển trách nhiệm khấu trừ về cho các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee hay Lazada giúp giải quyết bài toán "thất thu" từ các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ không tự giác kê khai. Nghị định 117/2025/NĐ-CP được ban hành như một công cụ hiệu quả để chuẩn hóa dữ liệu tài chính.

Cơ chế này mang lại sự công bằng trong môi trường kinh doanh. Khi các sàn thực hiện khấu trừ tại nguồn, mọi cá nhân đều phải đóng góp nghĩa vụ thuế như nhau dựa trên doanh thu thực tế. Điều này loại bỏ tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa những người bán tuân thủ pháp luật và những người cố tình "lách" thuế. Hơn nữa, việc này giúp giảm tải áp lực hành chính cho cơ quan thuế khi không phải xử lý hàng triệu tờ khai nhỏ lẻ từ hàng triệu tài khoản người bán khác nhau.

Việc áp dụng cơ chế này còn giúp người bán tránh được các rủi ro pháp lý về sau như truy thu thuế hoặc phạt chậm nộp. Khi sàn đã thực hiện nộp thay, người bán chỉ cần tập trung vào việc quản lý dữ liệu đối soát và đảm bảo thông tin định danh cá nhân khớp với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Đây là bước đi tất yếu để đưa thương mại điện tử vào quỹ đạo quản lý chuyên nghiệp, minh bạch hơn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo thuế từ sàn để đối chiếu với dữ liệu nội bộ.

Khi đã hiểu rõ lý do và cơ chế vận hành, người bán cần làm gì để không bị "bất ngờ" khi sàn bắt đầu khấu trừ thuế? Hãy cùng xem qua các bước chuẩn bị cần thiết dưới đây.

3. Người bán hàng trên TikTok Shop, Shopee cần làm gì để tuân thủ?

Để tuân thủ đúng quy định mới, người bán hàng cần thiết lập một hệ thống quản lý dữ liệu chặt chẽ ngay từ bây giờ. Bước quan trọng nhất là cập nhật đầy đủ và chính xác thông tin định danh cá nhân (CCCD/MST) trên tất cả các nền tảng bạn đang kinh doanh. Thông tin chủ tài khoản nhận tiền phải khớp hoàn toàn với hồ sơ đăng ký thuế để tránh các sai sót trong quá trình sàn thực hiện khấu trừ và nộp thay cho cơ quan quản lý.

Thứ hai, bạn cần lập bảng tổng hợp doanh thu tách biệt giữa doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Mặc dù sàn hỗ trợ nộp thay cho các giao dịch nội bộ, nhưng các khoản doanh thu bán hàng qua mạng xã hội hoặc thanh toán trực tiếp vẫn là trách nhiệm của bạn. Việc này giúp bạn không bỏ sót bất kỳ khoản thu nhập nào, từ đó tránh được rủi ro bị truy thu thuế sau này. Hãy lưu trữ cẩn thận các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp định kỳ hàng tháng.

Cuối cùng, hãy thường xuyên kiểm tra báo cáo đối soát trên từng sàn để đảm bảo số thuế đã khấu trừ khớp với doanh thu thực tế. Lưu ý rằng các đơn hàng hoàn, hủy hoặc đổi trả cần được theo dõi kỹ lưỡng để điều chỉnh số thuế tương ứng. Nếu bạn kinh doanh nhiều gian hàng, việc hợp nhất dữ liệu vào một file quản lý chung là cách tốt nhất để nắm bắt tổng doanh thu năm, đặc biệt khi các ngưỡng doanh thu chịu thuế (như 200 triệu hoặc 500 triệu đồng tùy thời điểm) đang có những cập nhật mới từ Luật Thuế GTGT 2024.

Việc chủ động quản lý dữ liệu không chỉ giúp bạn tuân thủ luật pháp mà còn giúp tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh. Hãy luôn cập nhật các thông tin mới nhất về chính sách thuế để không bị động trong mọi tình huống. Sau khi đã nắm vững cách tuân thủ, bước tiếp theo là làm sao để tối ưu chi phí thuế một cách hợp pháp nhất.

4. Làm sao để tối ưu chi phí thuế hợp pháp cho cá nhân kinh doanh?

Chia sẻ các mẹo nhỏ từ Cú Kiểm Toán để quản lý dòng tiền. Nhiều người bán hàng trên các sàn TMĐT thường nhầm lẫn giữa doanh thu thực nhận và doanh thu chịu thuế. Theo quy định, thuế được tính trên tổng doanh thu phát sinh trên nền tảng, không phải lợi nhuận sau khi trừ chi phí. Vì vậy, việc tối ưu hóa không nằm ở việc "giảm doanh thu", mà nằm ở việc quản lý chặt chẽ các khoản mục được trừ và phân loại đúng nhóm ngành nghề.

Thứ nhất, hãy tách bạch rõ ràng giữa doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn chỉ khấu trừ thuế cho các giao dịch thực hiện qua hệ thống thanh toán của họ. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội, livestream ngoài nền tảng hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. Việc không tách bạch sẽ khiến bạn bị tính thuế chồng chéo hoặc bỏ sót nghĩa vụ, dẫn đến rủi ro bị truy thu sau này.

Thứ hai, tối ưu hóa bằng cách đăng ký đúng mã ngành nghề kinh doanh. Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh được áp dụng khác nhau theo từng nhóm ngành. Ví dụ, nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa có tỷ lệ thuế khác với nhóm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tỷ lệ áp dụng cho ngành hàng của mình để đảm bảo không bị áp nhầm mức thuế suất cao hơn thực tế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số doanh thu "ảo" từ các chương trình khuyến mãi của sàn làm bạn mất tiền oan. Hãy đối soát kỹ chứng từ khấu trừ thuế để đảm bảo sàn nộp đúng, nộp đủ cho cơ quan thuế.

Thứ ba, lưu trữ chứng từ hoàn hủy và chiết khấu một cách khoa học. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thành công. Nếu đơn hàng bị hoàn trả hoặc hủy, bạn cần có dữ liệu đối soát từ sàn để điều chỉnh lại số thuế phải nộp. Việc này đặc biệt quan trọng khi bạn kinh doanh các mặt hàng có tỷ lệ hoàn cao như thời trang hoặc đồ gia dụng. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn sẽ giúp bạn nắm bắt con số thực tế ngay trong tầm tay.

Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý mà còn là chìa khóa để duy trì dòng tiền ổn định. Hãy nhớ rằng, sự minh bạch trong hồ sơ thuế chính là tấm khiên vững chắc nhất cho mọi hoạt động kinh doanh online của bạn trong kỷ nguyên số.