Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng TMĐT như TikTok Shop, Shopee và Lazada thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh trên từng giao dịch thành công. Người bán cần chủ động theo dõi đối soát doanh thu, chứng từ thuế và tách biệt các khoản doanh thu ngoài sàn để đảm bảo tuân thủ.

1. Thuế thương mại điện tử: Vì sao quy định thay đổi từ 01/07/2025?

Sự bùng nổ của thương mại điện tử đã thay đổi hoàn toàn thói quen tiêu dùng của người Việt. Tuy nhiên, cùng với tốc độ tăng trưởng chóng mặt là những thách thức trong việc quản lý doanh thu thực tế của hàng triệu hộ kinh doanh cá thể. Trước đây, việc tự kê khai thuế thường bị bỏ sót hoặc kê khai không đầy đủ do sự phân tán của các nguồn thu nhập. Điều này tạo ra sự thiếu công bằng so với các doanh nghiệp truyền thống vốn đã tuân thủ nghiêm ngặt nghĩa vụ thuế ngay từ khi đăng ký.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ quan quản lý đã chính thức áp dụng cơ chế khấu trừ tại nguồn kể từ ngày 01/07/2025. Đây là bước ngoặt quan trọng giúp minh bạch hóa dòng tiền trên môi trường số. Thay vì để người bán tự giác nộp, các nền tảng sẽ đóng vai trò là "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Cơ chế này đảm bảo mọi giao dịch phát sinh trên sàn đều được ghi nhận và đóng thuế đúng quy định, tránh tình trạng thất thu ngân sách nhà nước.

Việc thay đổi này không chỉ nhằm mục đích tăng thu ngân sách mà còn giúp người bán chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để chủ động kế hoạch tài chính. Khi mọi thứ được tự động hóa, người bán sẽ giảm bớt nỗi lo về việc bị truy thu hoặc phạt chậm nộp do quên kê khai. Đây là bước đi tất yếu để thị trường thương mại điện tử Việt Nam phát triển bền vững và văn minh hơn trong tương lai.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng, hãy xem đây là cách để bạn "làm sạch" hồ sơ tài chính cá nhân, tạo tiền đề cho việc vay vốn hay mở rộng kinh doanh sau này.

Từ sự thay đổi mang tính hệ thống này, chúng ta cần đi sâu vào việc các sàn thương mại điện tử lớn sẽ thực hiện trách nhiệm của họ như thế nào đối với từng tài khoản người bán.

2. Nghị định 117/2025/NĐ-CP ảnh hưởng trực tiếp đến người bán như thế nào?

Kể từ ngày 01/07/2025, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada không còn chỉ là nơi trung gian kết nối người mua và người bán. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn này có trách nhiệm pháp lý trực tiếp trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa là ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế đã phát sinh và được thực hiện ngay lập tức.

Đối với người bán, ảnh hưởng lớn nhất chính là sự thay đổi trong dòng tiền thực nhận. Sàn sẽ thực hiện khấu trừ thuế trước khi chuyển doanh thu về ví của bạn. Bạn không còn phải lo lắng về việc cuối tháng hay cuối năm phải chạy đôn chạy đáo đi kê khai thuế GTGT hay thuế TNCN cho các đơn hàng trên sàn. Tuy nhiên, trách nhiệm của người bán không vì thế mà mất đi hoàn toàn. Bạn vẫn cần phải lưu trữ đầy đủ dữ liệu đơn hàng, chứng từ khấu trừ thuế và đối soát định kỳ để đảm bảo số thuế sàn nộp thay khớp với doanh thu thực tế.

Một lưu ý quan trọng là cơ chế nộp thay này chỉ áp dụng cho doanh thu phát sinh trên sàn có chức năng thanh toán trực tuyến. Các khoản doanh thu từ bán hàng qua mạng xã hội, livestream ngoài sàn hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp vẫn nằm ngoài phạm vi này. Người bán cần phải tách biệt rõ ràng các luồng doanh thu để tự kê khai cho phần còn lại. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định về ngưỡng doanh thu để không bỏ sót nghĩa vụ đối với các khoản thu nhập ngoài sàn.

Khi sàn đã thực hiện nộp thay, việc quan trọng nhất của chủ shop là phải hiểu rõ cách tính doanh thu để tránh tranh chấp hoặc hiểu lầm về số tiền bị khấu trừ.

3. Cách xác định doanh thu chịu thuế khi sàn khấu trừ thay?

Nhiều người bán thường nhầm lẫn rằng doanh thu tính thuế là số tiền thực nhận sau khi đã trừ các loại phí sàn, phí vận chuyển, mã giảm giá hay chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, theo quy định hiện hành, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng giá trị giao dịch phát sinh trên nền tảng. Đây là con số tổng cộng mà người mua phải trả cho đơn hàng, chưa trừ bất kỳ chi phí trung gian nào.

Việc xác định doanh thu này là điểm mấu chốt để tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm quy định. Ví dụ, nếu bạn bán một sản phẩm với giá 500.000 VND, sàn sẽ tính thuế dựa trên con số 500.000 VND đó, bất kể bạn phải trả 50.000 VND phí sàn hay 30.000 VND phí vận chuyển cho đơn vị giao hàng. Hiểu rõ điều này giúp bạn có cái nhìn chính xác về lợi nhuận thực tế sau thuế. Nếu không tính toán kỹ, bạn có thể rơi vào tình trạng "doanh thu cao nhưng lợi nhuận thực tế lại thấp" sau khi đã bị trừ hết các loại phí và thuế.

Để dễ hình dung, hãy so sánh chi phí vận hành với các khoản thuế phải nộp. Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, chi phí xăng dầu như RON 95 đang ở mức 28.250 VND/lít, gây áp lực lên chi phí logistics. Việc nắm vững cách xác định doanh thu chịu thuế giúp bạn điều chỉnh giá bán hợp lý, đảm bảo biên lợi nhuận sau khi đã trừ đi mọi chi phí và nghĩa vụ thuế. Đừng quên rằng từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế có thể thay đổi (từ 200 triệu đến 500 triệu đồng tùy văn bản hướng dẫn), vì vậy việc theo dõi sát sao dữ liệu là bắt buộc.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo bạn luôn nắm quyền kiểm soát tài chính của gian hàng mình.

4. Người bán cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro về thuế?

Từ ngày 01/07/2025, khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, trách nhiệm "khấu trừ, kê khai và nộp thay" thuộc về các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee hay Lazada. Tuy nhiên, đừng hiểu lầm rằng bạn hoàn toàn "rảnh tay". Rủi ro lớn nhất nằm ở sự chênh lệch giữa doanh thu thực tế và doanh thu trên sàn.

Kiểm soát dữ liệu đối soát là ưu tiên hàng đầu. Bạn cần tải định kỳ báo cáo doanh thu từ các sàn, bao gồm cả các đơn hàng hoàn, hủy hoặc bị trả lại. Sàn chỉ khấu trừ trên số tiền giao dịch thành công. Nếu bạn không lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế, cơ quan quản lý sẽ không có cơ sở để xác nhận nghĩa vụ của bạn đã hoàn thành. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các dữ liệu doanh thu hàng tháng để đối chiếu với thông báo từ sàn.

Phân biệt doanh thu trong và ngoài sàn là yếu tố sống còn. Cơ chế nộp thay chỉ áp dụng cho giao dịch trên nền tảng có chức năng thanh toán trực tuyến. Với các đơn hàng bán qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận tiền mặt trực tiếp, bạn vẫn phải tự kê khai thuế theo quy định. Việc nhập nhằng giữa hai nguồn doanh thu này rất dễ dẫn đến sai sót khi cơ quan thuế truy thu.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ tin tưởng tuyệt đối vào số liệu sàn báo về. Hãy tạo một file Excel tổng hợp, cập nhật mã số thuế cá nhân khớp với thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền để tránh bị liệt vào danh sách rủi ro cao.

Để quản lý tốt dòng tiền, hãy luôn theo dõi sát sao các biến động chi phí. Ví dụ, giá xăng RON 95 hiện ở mức 28.250 VND/lít, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận chuyển và giá vốn hàng bán của bạn. Việc kê khai đúng doanh thu, trừ đi các chi phí hợp lệ là cách duy nhất để tối ưu dòng tiền mà không vi phạm pháp luật. Sau khi đã nắm vững cách quản lý dữ liệu, chúng ta sẽ cùng đi sâu vào các chiến lược để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp.

5. Ba mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop online

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Đó là việc tận dụng các quy định của pháp luật để giảm thiểu số thuế phải nộp một cách minh bạch. Dưới đây là 3 mẹo quan trọng giúp bạn quản lý dòng tiền hiệu quả hơn trong bối cảnh chính sách mới.

Thứ nhất, phân loại hàng hóa dịch vụ chính xác. Thuế GTGT và thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, nhưng tỷ lệ này khác nhau tùy theo nhóm ngành hàng. Bạn cần xác định rõ mã ngành kinh doanh của mình để áp dụng đúng mức thuế suất quy định. Đừng áp dụng chung một tỷ lệ cho mọi mặt hàng, vì sự sai lệch nhỏ cũng có thể dẫn đến việc bạn nộp thừa hoặc nộp thiếu thuế.

Thứ hai, tận dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo các quy định mới nhất, cần đặc biệt lưu ý mốc doanh thu. Mặc dù có các nguồn tin khác nhau về ngưỡng 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm, bạn cần bám sát văn bản hướng dẫn áp dụng tại thời điểm 2026. Nếu doanh thu của bạn nằm sát ngưỡng này, việc quản lý các đơn hàng hoàn/hủy vào cuối năm là cực kỳ quan trọng để đảm bảo bạn không bị rơi vào diện chịu thuế cao hơn mức cần thiết.

Thứ ba, lưu trữ chứng từ chi phí đầu vào hợp lệ. Dù bạn là hộ kinh doanh hay cá nhân, việc giữ lại hóa đơn, chứng từ liên quan đến hàng hóa là bằng chứng thuyết phục nhất khi có thanh tra thuế. Hãy nhớ, chi phí vận chuyển, phí sàn, hay chi phí quảng cáo đều là những con số cần được tổng hợp kỹ lưỡng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ tính thuế miễn phí để dự tính số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế.

Việc thực hiện đúng các bước trên không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt không đáng có từ cơ quan thuế mà còn giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn về lợi nhuận thực tế sau khi đã trừ đi mọi nghĩa vụ. Hãy nhớ rằng, sự minh bạch chính là chìa khóa để shop online của bạn phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số đầy biến động. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn ngay hôm nay để làm chủ con số của bạn.