Thuế thương mại điện tử từ 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh. Người bán cần theo dõi doanh thu trên sàn và ngoài sàn để kê khai đầy đủ, chính xác.

1. Thuế thương mại điện tử mới từ 2025: Những thay đổi cốt lõi bạn cần biết

Chào các bạn, nếu bạn đang kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử, đã đến lúc chúng ta phải nghiêm túc nhìn nhận lại cách quản lý tài chính cá nhân. Từ ngày 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức thay đổi cuộc chơi về quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số. Đây không chỉ là một quy định hành chính đơn thuần, mà là bước ngoặt trong việc minh bạch hóa doanh thu trực tuyến tại Việt Nam.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Điểm cốt lõi bạn cần nắm vững: Các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ chính thức trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Thay vì để người bán tự kê khai như trước, sàn sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế ngay tại nguồn. Việc hiểu đúng luật không chỉ giúp bạn tránh được những khoản phạt thuế không đáng có do chậm trễ hay kê khai sai, mà còn giúp bạn xây dựng uy tín kinh doanh bền vững.

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế này áp dụng bắt buộc từ nửa cuối năm 2025. Nếu bạn vẫn giữ thói quen "bán đâu hay đó" mà không quan tâm đến chứng từ khấu trừ, bạn sẽ gặp khó khăn lớn khi cơ quan thuế truy xuất dữ liệu định danh. Hãy nhớ, chính sách này được thiết kế để đơn giản hóa nghĩa vụ cho người bán, nhưng cũng đồng nghĩa với việc mọi giao dịch của bạn đều nằm trong "tầm ngắm" của hệ thống quản lý thuế tập trung. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng thuế của mình để chuẩn bị cho giai đoạn chuyển đổi quan trọng này.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi nhận được thông báo kiểm tra mới lo lắng. Việc chủ động tìm hiểu các thay đổi từ Nghị định 117 chính là cách tốt nhất để bảo vệ lợi nhuận của chính bạn.

Vậy tại sao cơ quan quản lý lại chuyển dịch mạnh mẽ sang cơ chế này? Hãy cùng tôi đi sâu vào lý do tại sao sàn lại trở thành đơn vị "thu hộ" thuế thay cho các bạn.

2. Vì sao từ 01/07/2025 các sàn như TikTok Shop, Shopee lại khấu trừ thuế thay bạn?

Nhiều bạn hỏi tôi rằng tại sao sàn lại phải can thiệp sâu vào túi tiền của người bán như vậy? Thực tế, đây là xu hướng tất yếu của nền kinh tế số nhằm đảm bảo sự công bằng. Theo kinh nghiệm của tôi, việc nộp thuế thủ công trước đây thường xuyên xảy ra sai sót do người bán không nắm rõ các quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT (200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024 hoặc các ngưỡng mới cập nhật từ 01/02/2026 là 500 triệu đồng/năm tùy văn bản hướng dẫn).

Cơ chế nộp thay tại nguồn mang lại hai lợi ích lớn: Thứ nhất, nó giảm bớt gánh nặng hành chính cho chính bạn. Bạn không cần phải loay hoay với các tờ khai thuế phức tạp hàng tháng hay hàng quý nếu toàn bộ doanh thu đều phát sinh trên sàn. Thứ hai, nó tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, nơi các cá nhân kinh doanh chân chính không bị lép vế trước những đơn vị cố tình trốn thuế. Khi sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế sẽ được tính toán ngay lập tức.

Việc sàn khấu trừ thuế thay không có nghĩa là bạn được "rảnh tay" hoàn toàn. Bạn vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin định danh và mã số thuế đã cung cấp cho sàn. Nếu thông tin không khớp, bạn sẽ là người chịu rủi ro pháp lý cao nhất. Đây là bước tiến lớn hướng tới việc số hóa hoàn toàn nghĩa vụ thuế, giúp cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền hiệu quả hơn so với việc quản lý thủ công như trước đây. Khi hệ thống đã tự động, mọi sai lệch về con số đều sẽ bị hệ thống cảnh báo ngay lập tức.

Hiểu được lý do tại sao sàn phải làm vậy, giờ đây chúng ta cần đối mặt với bài toán thực tế: Làm sao để tính đúng số thuế bị khấu trừ trên doanh thu thực tế khi có quá nhiều loại phí phát sinh?

3. Cách tính thuế trên doanh thu giao dịch: Làm thế nào để không nhầm lẫn?

Đây là phần khiến nhiều bạn "đau đầu" nhất. Trong quá trình tư vấn, tôi thường xuyên gặp các bạn nhầm lẫn giữa doanh thu tính thuế và số tiền thực nhận về tài khoản. Hãy nhớ kỹ: Thuế được tính trên tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng, chứ không phải lợi nhuận sau khi đã trừ đi giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển.

Công thức tính thuế cơ bản: Số thuế phải nộp = Doanh thu giao dịch x Tỷ lệ phần trăm thuế (theo quy định hiện hành đối với từng nhóm ngành nghề). Bạn cần phân biệt rõ, doanh thu làm căn cứ tính thuế là giá trị đơn hàng trước khi trừ đi các loại phí hoa hồng hay voucher mà sàn áp dụng. Ví dụ, nếu khách mua món hàng 100.000 VND, dù bạn chỉ nhận về 90.000 VND sau khi trừ phí sàn, thì cơ quan thuế vẫn tính thuế trên con số 100.000 VND đó.

Để không nhầm lẫn, tôi khuyên các bạn nên lập một bảng đối soát doanh thu hàng tháng. Hãy so sánh số liệu trên báo cáo của sàn với số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Nếu có sự chênh lệch lớn, hãy kiểm tra ngay các giao dịch hủy hoặc hoàn tiền. Bạn có thể sử dụng các công cụ tính thuế chuyên dụng để kiểm tra lại con số mà sàn đã khấu trừ xem đã chính xác với tỷ lệ quy định hay chưa. Việc chủ động kiểm soát số liệu sẽ giúp bạn an tâm hơn rất nhiều trước mỗi kỳ quyết toán.

Bảng tóm tắt các khoản mục doanh thu:

Nắm rõ cách tính là bước đầu, nhưng làm sao để tuân thủ một cách hiệu quả nhất trong thực tế? Mời các bạn cùng tôi tìm hiểu các bước chuẩn bị cụ thể trong phần tiếp theo.

4. Bạn cần chuẩn bị gì để tuân thủ thuế TMĐT hiệu quả nhất?

Việc sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ thuế thay bạn từ ngày 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là một bước tiến lớn trong quản lý thuế. Tuy nhiên, đừng vì thế mà "phó mặc" hoàn toàn cho sàn. Theo kinh nghiệm của tôi, sai lầm lớn nhất của nhiều người bán là không kiểm soát được dữ liệu thực tế. Bạn cần xây dựng một quy trình đối soát chặt chẽ ngay từ bây giờ để tránh những rắc rối về hóa đơn, chứng từ sau này.

Đầu tiên, bạn phải cập nhật chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân trên hệ thống của TikTok Shop, Shopee và Lazada. Hãy đảm bảo thông tin chủ tài khoản nhận tiền khớp hoàn toàn với hồ sơ đăng ký thuế. Việc sai lệch thông tin định danh sẽ khiến chứng từ khấu trừ thuế của bạn trở nên vô giá trị khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tình trạng đăng ký thuế của mình để tránh bị gián đoạn giao dịch.

Tiếp theo, hãy thiết lập bảng theo dõi doanh thu riêng biệt. Doanh thu sàn khấu trừ thuế là doanh thu bán hàng (tổng giá trị giao dịch), không phải số tiền bạn nhận về sau khi đã trừ đi phí sàn, phí vận chuyển hay chi phí quảng cáo. Dưới đây là checklist các bước bạn cần thực hiện hàng tháng:

🦉 Cú nhận xét: Dữ liệu là "vũ khí" duy nhất của bạn khi cơ quan thuế đặt câu hỏi. Đừng bao giờ xóa lịch sử đơn hàng trên sàn dù bạn đã rút tiền về tài khoản ngân hàng.

Để quản lý dữ liệu hiệu quả, tôi khuyên bạn nên sử dụng một bảng tổng hợp duy nhất cho tất cả các kênh bán hàng. Việc này giúp bạn có cái nhìn toàn cảnh về thu nhập chịu thuế, từ đó chủ động hơn trong việc quản lý tài chính. Sau khi đã nắm vững quy trình quản lý dữ liệu, chúng ta hãy cùng đến với các chiến lược để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách thông minh nhất.

5. 3 Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho cá nhân kinh doanh

Nhiều bạn hỏi tôi làm sao để "né" thuế, nhưng với tư cách là một kế toán, tôi luôn khuyên bạn hãy tìm cách "tối ưu" thay vì trốn tránh. Thuế là nghĩa vụ, nhưng hiểu luật sẽ giúp bạn không phải nộp thừa. Căn cứ theo Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn, dưới đây là 3 mẹo giúp bạn quản lý tài chính thông minh hơn.

Mẹo thứ nhất: Phân loại đúng nhóm hàng hóa và dịch vụ. Tỷ lệ thuế suất đối với hộ, cá nhân kinh doanh phụ thuộc vào ngành nghề (ví dụ: phân phối hàng hóa khác với dịch vụ ăn uống). Nếu bạn kinh doanh đa ngành, hãy tách bạch doanh thu theo từng nhóm ngành cụ thể trên sổ sách. Việc này giúp bạn áp dụng đúng tỷ lệ % doanh thu chịu thuế thay vì bị áp mức thuế cao nhất cho toàn bộ doanh thu.

Mẹo thứ hai: Tận dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế. Theo quy định, nếu tổng doanh thu năm của bạn dưới ngưỡng quy định (ví dụ 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế GTGT 2024 từ 01/01/2026), bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Hãy theo dõi sát sao doanh thu tích lũy từ đầu năm. Nếu bạn đã gần chạm ngưỡng, hãy cân nhắc chiến lược marketing hoặc điều chỉnh kế hoạch nhập hàng để tối ưu dòng tiền.

Mẹo thứ ba: Lưu giữ chứng từ cho các khoản hoàn hủy. Doanh thu làm căn cứ tính thuế là doanh thu thực tế. Nếu đơn hàng bị hoàn, hủy, bạn phải có chứng từ chứng minh để giảm trừ doanh thu tính thuế. Nhiều người bán bỏ qua việc đối soát đơn hoàn, dẫn đến việc phải nộp thuế cho cả những đơn hàng không thành công. Bạn có thể sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại hệ thống của chúng tôi để dự tính số thuế chính xác nhất.

Việc tối ưu thuế không phải là việc làm ngày một ngày hai mà là cả một quá trình tích lũy kiến thức. Khi bạn nắm vững các quy định, bạn sẽ thấy việc tuân thủ pháp luật không hề đáng sợ như mình nghĩ. Hy vọng những chia sẻ này giúp bạn tự tin hơn trên hành trình kinh doanh online đầy tiềm năng nhưng cũng không ít thách thức này.