Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025-2026 là chính sách yêu cầu các sàn TMĐT tự động khấu trừ 1.5% (1% GTGT + 0.5% TNCN) trên doanh thu mỗi đơn hàng thành công của cá nhân kinh doanh. Ngưỡng chịu thuế là 200 triệu/năm, nhưng nếu tổng doanh thu cả năm dưới 500 triệu, số thuế đã khấu trừ có thể được hoàn lại.

1. Thuế Thương Mại Điện Tử 2025-2026: Sàn Khấu Trừ Thay, Không Còn Tự Kê Khai

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi thuế với các seller trên TikTok Shop, Shopee, Lazada chính thức bước sang trang mới. Không còn chuyện tự kê khai hay chờ cuối năm mới lo quyết toán. Các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán trực tuyến bắt buộc phải khấu trừ thuế tự động trên từng đơn hàng thành công. Điều này được quy định rõ tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn kèm theo.

Nói đơn giản, mỗi khi một đơn hàng được xác nhận hoàn tất trên sàn, một phần doanh thu sẽ bị giữ lại để nộp thuế ngay lập tức. Cụ thể, với nhóm hàng hóa kinh doanh trên sàn, mức thuế áp dụng là 1% thuế Giá trị gia tăng (GTGT) cộng với 0,5% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tổng cộng là 1,5% trên doanh thu. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các cập nhật mới nhất cho năm 2026, tỷ lệ này vẫn giữ nguyên cho hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên các sàn TMĐT.

Tưởng tượng thế này: bạn bán một chiếc áo trên TikTok Shop với giá 500.000 đồng. Ngay khi đơn hàng được giao thành công, sàn sẽ tự động trừ đi 7.500 đồng (tương đương 1,5% của 500.000 đồng) để nộp thuế GTGT và TNCN thay bạn. Bạn sẽ nhận về 492.500 đồng. Số tiền 7.500 đồng này sẽ được sàn kê khai và nộp trực tiếp lên cơ quan thuế. Đây là một sự thay đổi lớn, chuyển gánh nặng kê khai sang cho các sàn, giúp người bán tập trung hơn vào việc kinh doanh mà không phải lo lắng về thủ tục hành chính phức tạp hàng tháng.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay thuế giúp giảm thiểu rủi ro về thuế cho người bán cá nhân. Tuy nhiên, người bán cần nắm rõ cách tính và các quy định liên quan để không bị bất ngờ.

Điểm mấu chốt là các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop phải thực hiện việc này ngay khi giao dịch được xác nhận. Không còn chờ đợi đến cuối tháng hay cuối năm để tổng hợp rồi mới nộp. Điều này đảm bảo tính kịp thời và minh bạch trong việc thu thuế, đồng thời cũng đòi hỏi người bán phải theo dõi sát sao hơn dòng tiền thực nhận về sau khi trừ đi các khoản thuế này.

Thay đổi này đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử tại Việt Nam, vốn đang phát triển mạnh mẽ. Việc áp dụng cơ chế khấu trừ tại nguồn giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn, đồng thời tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn giữa các kênh bán hàng.

2. Con Số Cần Nắm Rõ: 1.5%, 200 Triệu, 500 Triệu

Năm 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong cách thức quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT). Thay vì tự kê khai phức tạp, người bán giờ đây phải làm quen với cơ chế "sàn khấu trừ và nộp thay". Để không bị bất ngờ, bạn cần nắm vững ba con số "then chốt": 1.5%, 200 triệu đồng và 500 triệu đồng. Đây là chìa khóa để hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình và tránh những rắc rối không đáng có.

1.5% - Tỷ Lệ Khấu Trừ Thuế Cơ Bản

Kể từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop có chức năng thanh toán trực tuyến sẽ tự động khấu trừ thuế trên mỗi đơn hàng thành công. Đối với cá nhân cư trú kinh doanh bán hàng hóa, tỷ lệ này bao gồm 1% thuế GTGT và 0.5% thuế TNCN, tổng cộng là 1.5% trên doanh thu. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các cập nhật mới nhất năm 2026, mức thuế suất 1.5% này tiếp tục được áp dụng cho nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa trên sàn TMĐT.

Hãy hình dung thế này: bạn bán được một đơn hàng trị giá 1.000.000 đồng. Sàn sẽ tự động trừ đi 15.000 đồng (1.5% của 1.000.000 đồng) để nộp thuế thay bạn. Số tiền bạn thực nhận về sẽ là 985.000 đồng. Con số 1.5% này là tỷ lệ cố định cho hàng hóa, nhưng cần lưu ý rằng đối với một số loại hình dịch vụ, tỷ lệ này có thể cao hơn, lên tới 5% GTGT và 2% TNCN.

200 Triệu Đồng - Ngưỡng Doanh Thu Mới Chịu Thuế

Một thay đổi quan trọng khác, áp dụng từ ngày 01/01/2026, là việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm. Trước đây, ngưỡng này là 100 triệu đồng. Điều này có nghĩa là, nếu tổng doanh thu cả năm của bạn từ hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT (và cả ngoài sàn nếu có) dưới 200 triệu đồng, bạn sẽ không phải nộp các khoản thuế này.

Ví dụ: Nếu bạn bán quần áo trên Shopee và cả năm 2026 chỉ đạt doanh thu 180 triệu đồng, bạn sẽ thuộc trường hợp không phải chịu thuế GTGT và TNCN theo quy định. Số thuế 1.5% đã bị sàn khấu trừ trong quá trình bán hàng có thể được xem xét hoàn lại sau khi quyết toán.

500 Triệu Đồng - Ngưỡng Miễn Thuế Thực Tế

Mặc dù ngưỡng chịu thuế là 200 triệu đồng, một số hướng dẫn thực hành năm 2026 cho thấy một "lưới an toàn" rộng hơn: nếu tổng doanh thu cả năm (bao gồm cả online và offline) dưới 500 triệu đồng, bạn có thể được coi là miễn thuế. Phần thuế 1.5% đã bị sàn khấu trừ sẽ được xem là tạm nộp và có khả năng được hoàn lại sau khi bạn hoàn tất thủ tục quyết toán thuế cuối năm với cơ quan thuế.

Điều này tạo ra một tình huống thực tế quan trọng: trong suốt cả năm, sàn TMĐT vẫn sẽ khấu trừ 1.5% trên từng đơn hàng bạn bán được. Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu cuối năm của bạn không vượt quá 500 triệu đồng (ví dụ, bạn đạt 450 triệu đồng), số tiền thuế 1.5% đã bị khấu trừ đó hoàn toàn có thể được hoàn lại. Ngược lại, nếu doanh thu của bạn vượt mốc 500 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp thuế theo tỷ lệ từ 1.5% đến 7%, tùy thuộc vào loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ bạn kinh doanh.

Hiểu rõ ba con số này là bước đầu tiên và quan trọng nhất để người bán hàng trên các sàn TMĐT Việt Nam có thể chủ động trong việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật thuế.

3. Cơ Chế Khấu Trừ 1.5% Thực Tế: Case Study Minh Họa

Nhiều người bán hàng online, đặc biệt là các hộ kinh doanh cá thể, đang loay hoay với câu hỏi: "Cái 1.5% này sàn lấy đi kiểu gì, có đúng là trừ thẳng vào tiền bán hàng của mình không?". Câu trả lời là CÓ. Kể từ ngày 01/07/2025, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ tự động trừ 1,5% trên mỗi đơn hàng thành công, bao gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN cho hàng hóa. Con số này không còn là "tạm tính" hay "dự kiến", mà là khoản tiền thực tế bị khấu trừ ngay lập tức.

Hãy hình dung thế này: bạn bán một chiếc áo trên TikTok Shop với giá 500.000 đồng. Khi đơn hàng này được xác nhận hoàn tất, hệ thống của TikTok Shop sẽ tự động tính toán và trừ đi 1,5% giá trị đơn hàng, tương đương 7.500 đồng (1,5% x 500.000). Số tiền này được TikTok Shop giữ lại để kê khai và nộp thay cho bạn vào ngân sách nhà nước. Bạn sẽ nhận về 492.500 đồng (500.000 - 7.500) vào tài khoản bán hàng. Đơn giản, trực tiếp, không rườm rà.

Trường hợp này diễn ra tương tự với các sàn khác. Ví dụ, một seller bán mỹ phẩm trên Shopee với doanh thu tháng 7/2025 đạt 100 triệu đồng. Theo quy định mới, Shopee sẽ tự động trích 1% thuế GTGT (1 triệu đồng) và 0,5% thuế TNCN (0,5 triệu đồng), tổng cộng 1,5 triệu đồng. Số tiền này sẽ được Shopee nộp thay cho cơ quan thuế. Người bán thực nhận về tài khoản là 98,5 triệu đồng. Đây là cách các sàn thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay theo đúng quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Quan trọng cần lưu ý: Tỷ lệ 1,5% này là mức cơ bản áp dụng cho nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các cập nhật mới nhất, các dịch vụ khác có thể có tỷ lệ thuế GTGT và TNCN khác nhau, dao động từ 1-5% cho GTGT và 0,5-5% cho TNCN. Tuy nhiên, với đa số người bán hàng hóa trên sàn, mức 1,5% này sẽ là con số chủ đạo.

Cơ chế này giúp đơn giản hóa thủ tục cho người bán, đặc biệt là những ai mới bắt đầu kinh doanh online hoặc có quy mô nhỏ. Thay vì phải tự tính toán, kê khai và nộp thuế hàng tháng/quý, giờ đây sàn đã làm thay phần việc đó. Tuy nhiên, điều này cũng đòi hỏi người bán phải nắm rõ các quy định để không bị nhầm lẫn, đặc biệt là khi xem xét các trường hợp doanh thu vượt ngưỡng hoặc có hoạt động kinh doanh ngoài sàn.

4. Ngưỡng Doanh Thu và Cơ Hội Hoàn Thuế: Đừng Bỏ Lỡ!

Năm 2026 mang đến thay đổi lớn về ngưỡng doanh thu chịu thuế cho hộ kinh doanh cá nhân. Thay vì mốc 100 triệu đồng/năm như trước đây, giờ đây con số này đã nâng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là, nếu tổng doanh thu cả năm của bạn dưới 200 triệu đồng, bạn có thể tạm thở phào nhẹ nhõm vì vẫn thuộc diện miễn thuế GTGT và TNCN theo quy định [2][3][4].

Nhưng khoan vội mừng, còn một mốc quan trọng hơn nữa mà bạn cần ghi nhớ: 500 triệu đồng/năm. Theo các hướng dẫn thực hành thuế năm 2026, nếu tổng doanh thu cả năm (bao gồm cả bán online trên sàn và bán offline) của bạn không vượt quá 500 triệu đồng, bạn sẽ được coi là miễn thuế [1][6].

Vậy số tiền 1,5% mà sàn đã tự động khấu trừ trên từng đơn hàng của bạn thì sao? Đừng lo, đó chỉ là khoản tạm nộp. Cuối năm, khi quyết toán thuế, nếu tổng doanh thu của bạn dưới 500 triệu đồng, bạn hoàn toàn có thể làm thủ tục để hoàn lại số thuế đã bị khấu trừ này [1][6].

Hãy xem xét ví dụ sau:

🦉 Cú nhận xét: Tưởng chừng phức tạp, nhưng thực chất là một cơ chế linh hoạt. Sàn khấu trừ trước để đảm bảo thu nộp, còn cơ quan thuế sẽ xem xét tổng thể để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế nhỏ.

Seller A bán quần áo online trên Shopee tại Hà Nội, với tổng doanh thu năm 2026 là 180 triệu đồng. Trong năm, Shopee đã tự động khấu trừ 1,5% trên mỗi đơn hàng, ước tính khoảng 2,7 triệu đồng. Vì doanh thu của Seller A < 200 triệu đồng và cũng < 500 triệu đồng, nên về bản chất, Seller A không phải chịu thuế GTGT và TNCN thực tế. Số tiền 2,7 triệu đồng đã bị khấu trừ có thể được hoàn lại sau khi hoàn tất thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế [2][3][6].

Ngược lại, Seller B bán hàng gia dụng tại Đà Nẵng, tổng doanh thu năm 2026 lên tới 800 triệu đồng (400 triệu từ Shopee và 400 triệu bán trực tiếp). Doanh thu này vượt ngưỡng 500 triệu đồng, nên Seller B phải chịu thuế với tỷ lệ cao hơn, có thể từ 1,5% đến 7% tùy loại hình kinh doanh [6][7]. Trường hợp này, 1,5% đã khấu trừ trên sàn chỉ là một phần nghĩa vụ thuế, và nếu việc bán hàng trực tiếp không được kê khai đầy đủ, Seller B có nguy cơ bị truy thu thuế.

Điều này nhấn mạnh một điểm cốt lõi: cơ quan thuế nhìn vào tổng doanh thu từ mọi hoạt động kinh doanh, chứ không chỉ riêng doanh thu trên sàn TMĐT [3][6]. Việc hiểu rõ các ngưỡng doanh thu và cơ chế hoàn thuế là chìa khóa để bạn quản lý tài chính hiệu quả.

Bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế TNCN của mình ngay tại đây.

5. Xu Hướng Quản Lý Thuế: Ngân Hàng, Sàn và Cơ Quan Thuế "Nối Dữ Liệu"

Từ 2025-2026, cục thuế đang siết chặt quản lý. Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop giờ đây phải cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế. Họ không chỉ khấu trừ thuế 1.5% mà còn phải nộp thay theo thời gian thực. Điều này có nghĩa là mọi giao dịch online đều để lại dấu vết rõ ràng.

Cơ quan thuế giờ đây có thể dễ dàng đối chiếu dòng tiền. Biến động tài khoản ngân hàng của bạn tại các "ông lớn" như Vietcombank, BIDV, VietinBank, Techcombank sẽ được so sánh với dữ liệu doanh thu trên sàn. Nếu thu nhập trên sàn thấp mà tài khoản ngân hàng lại "nhảy múa" bất thường, bạn có thể bị để ý.

🦉 Cú nhận xét: Trước đây, việc bán hàng nhỏ lẻ, doanh thu dưới ngưỡng 100 triệu (nay là 200 triệu) có thể tạm "lọt lưới". Giờ đây, với việc "nối dữ liệu", mọi thứ minh bạch hơn hẳn.

Các video hướng dẫn cho hộ kinh doanh online năm 2026 cũng nhấn mạnh điều này. Nếu bạn chỉ bán trên sàn và doanh thu dưới ngưỡng, việc sàn khấu trừ 1.5% và nộp thay là đủ. Bạn không cần tự kê khai hàng tháng. Tuy nhiên, nếu có thêm doanh thu ngoài sàn, hoặc quy mô kinh doanh lớn hơn, việc chủ động làm việc với chi cục thuế thương mại điện tử tại địa phương là cực kỳ quan trọng. Đừng chờ đến khi bị kiểm tra.

Thực tế, nhiều người bán vẫn lo ngại mức thuế 1.5% sẽ "ăn mòn" lợi nhuận. Nhưng hãy nhìn vào biên lợi nhuận 20–30% của nhiều ngành hàng. Mức 1.5% trên doanh thu chỉ chiếm khoảng 5–10% lợi nhuận. Vấn đề nằm ở chỗ bạn phải tính toán lại giá bán và tối ưu chi phí hiệu quả.

Bảng đối chiếu dữ liệu thuế sàn TMĐT

Việc "nối dữ liệu" này tạo ra một hệ sinh thái quản lý thuế chặt chẽ hơn. Nó buộc người bán phải minh bạch hóa thu nhập, đặc biệt là với các giao dịch online.

6. Bài Học Chiến Lược Cho Người Bán Việt Nam: Tối Ưu Lợi Nhuận, Tuân Thủ Luật

Chính sách thuế mới áp dụng từ 2025-2026 cho sàn TMĐT không phải là "án tử" cho người bán. Ngược lại, đây là cơ hội để bạn nhìn nhận lại hoạt động kinh doanh, tối ưu hóa lợi nhuận và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Dưới đây là 5 bài học chiến lược cốt lõi, chắt lọc từ những thay đổi và thực tế thị trường:

1. Đừng coi 1.5% thuế sàn là "mất trắng". Với doanh thu dưới ngưỡng 200 triệu đồng/năm (theo Luật Thuế 2026), phần thuế 1.5% (1% GTGT + 0.5% TNCN) bị sàn khấu trừ chỉ là tạm nộp. Cuối năm, nếu tổng doanh thu của bạn (online + offline) dưới 500 triệu đồng, bạn hoàn toàn có thể được hoàn lại khoản này sau khi hoàn tất thủ tục quyết toán với cơ quan thuế. Điều này có nghĩa là, nếu bạn kinh doanh thời trang với biên lợi nhuận 20-30%, mức thuế 1.5% trên doanh thu chỉ ăn vào khoảng 5-10% lợi nhuận. Quan trọng là phải lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và theo dõi sát sao các thông báo từ cơ quan thuế để thực hiện quyền lợi này.

2. Quản lý chặt chẽ tổng doanh thu (online và offline). Cơ quan thuế nhìn vào bức tranh toàn cảnh hoạt động kinh doanh của bạn. Việc chỉ kê khai tốt doanh thu trên Shopee hay TikTok Shop mà bỏ qua doanh thu bán hàng offline tại cửa hàng ở quận Bình Thạnh (TP.HCM) hay Cầu Giấy (Hà Nội) sẽ dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế. Hãy đảm bảo mọi khoản thu nhập đều được ghi nhận và khai báo minh bạch. Bạn có thể tham khảo các quy định về thuế thương mại điện tử để có cái nhìn tổng quan.

3. Phân loại đúng loại hình kinh doanh. Tỷ lệ thuế 1.5% áp dụng cho nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa. Tuy nhiên, nếu bạn chuyển đổi mô hình kinh doanh sang cung cấp dịch vụ (ví dụ: đào tạo online trên TikTok), thuế suất có thể thay đổi đáng kể. Cụ thể, dịch vụ có thể chịu thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2%, tổng cộng 7% trên doanh thu. Việc cập nhật kịp thời các hướng dẫn mới từ cơ quan thuế, hoặc sử dụng các công cụ tính toán như tính lương NET để ước tính nghĩa vụ, là vô cùng quan trọng.

4. Chủ động làm việc với chi cục thuế địa phương. Các chi cục thuế tại Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng đều có bộ phận chuyên trách hỗ trợ người nộp thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử. Đừng ngần ngại liên hệ để được tư vấn về cách xử lý các trường hợp doanh thu dưới ngưỡng, thủ tục hoàn thuế, hoặc các vấn đề pháp lý liên quan. Việc này giúp bạn tránh những hiểu lầm không đáng có và đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

5. Tận dụng tối đa công cụ báo cáo từ sàn TMĐT. Shopee, Lazada, TikTok Shop đều cung cấp các báo cáo chi tiết về doanh thu, số lượng đơn hàng, và đặc biệt là số thuế đã khấu trừ. Đây là nguồn dữ liệu quý giá để bạn đối chiếu với sổ sách kế toán của mình, phục vụ cho việc quyết toán thuế cuối năm. Hãy xem đây là một phần của hệ thống quản lý tài chính doanh nghiệp, giúp bạn minh bạch và chính xác hơn.

🦉 Cú nhận xét: Tâm lý "lo sợ" 1.5% thuế là hoàn toàn có thể hiểu được, nhưng nhìn vào biên lợi nhuận 20-30% của nhiều ngành hàng, con số này hoàn toàn có thể quản lý được bằng cách điều chỉnh giá bán và tối ưu chi phí. Quan trọng là hiểu rõ luật và áp dụng chiến lược phù hợp.

7. Kết Luận: Chủ Động Hiểu Luật, Vững Bước Kinh Doanh

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ giờ trở đi, việc bán hàng trên Shopee, Lazada, hay TikTok Shop không còn là "vùng xám" về thuế. Cơ chế sàn khấu trừ và nộp thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP cùng các hướng dẫn liên quan đã chính thức đi vào cuộc sống.

Hiểu rõ tỷ lệ 1,5% (bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN đối với hàng hóa), các ngưỡng doanh thu quan trọng 200 triệu đồng/năm (ngưỡng chịu thuế mới từ 2026) và 500 triệu đồng/năm (ngưỡng có thể được hoàn/miễn thuế), cùng với cách thức các sàn thực hiện nghĩa vụ thay cho bạn là chìa khóa để kinh doanh bền vững. Nếu doanh thu cả năm của bạn dưới 500 triệu đồng, số thuế 1,5% đã bị khấu trừ có thể được hoàn lại sau quyết toán. Đừng coi đó là chi phí "mất trắng"! Hãy chủ động lưu giữ chứng từ và theo dõi thông báo từ cơ quan thuế.

Cú nhận xét: "Nhiều seller lo lắng 'chết vì thuế 1,5%', nhưng với biên lợi nhuận 20-30%, mức thuế này chỉ ăn vào 5-10% lợi nhuận. Quan trọng là tính toán lại giá bán và tối ưu chi phí, chứ không phải bỏ cuộc."

Bài học chiến lược là không chỉ nhìn vào doanh thu trên sàn. Cơ quan thuế sẽ xem xét tổng doanh thu toàn bộ hoạt động kinh doanh của bạn, dù là online hay offline. Việc phân loại đúng loại hình kinh doanh cũng cực kỳ quan trọng. Nếu bạn chuyển từ bán hàng hóa sang dịch vụ, thuế suất có thể tăng lên 5% GTGT + 2% TNCN hoặc cao hơn. Đừng quên tận dụng các công cụ báo cáo doanh thu mà Shopee, Lazada, TikTok Shop cung cấp để đối chiếu khi quyết toán.

Lời khuyên từ Cú Kiểm Toán:

Hãy nhớ, việc tuân thủ quy định thuế không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn xây dựng uy tín lâu dài cho doanh nghiệp. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và làm chủ tài chính của mình.