Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế Sàn Thương Mại Điện Tử

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam đang bước vào một giai đoạn hoàn toàn mới. Từ năm 2025-2026, các hoạt động kinh doanh trên những nền tảng lớn như TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ không còn là "sân chơi" tự do về thuế nữa. Với sự ra đời của Nghị định 117/2025/NĐ-CP cùng các quy định mới về thuế GTGT và TNCN, nghĩa vụ thuế của người bán sẽ được siết chặt một cách rõ rệt. Đây không chỉ là một thay đổi nhỏ mà là một cuộc chuyển mình lớn, định hình lại cách các nhà bán hàng cần tính toán và vận hành.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán đã nhận diện xu hướng này từ sớm. Trước đây, nhiều người bán vẫn xem việc kinh doanh online chỉ là phụ, không mấy quan tâm đến thuế. Nhưng giờ đây, đó là một hoạt động kinh doanh chính thức, có nghĩa vụ thuế đầy đủ và minh bạch. Điều này đòi hỏi các chủ shop phải có cái nhìn toàn diện hơn về tài chính, từ việc định giá sản phẩm đến quản lý dòng tiền. Chúng ta sẽ cùng "soi kỹ từng con số" để hiểu rõ hơn về 5 điều cốt lõi mà mọi nhà bán hàng trên các sàn TMĐT cần nắm vững để không bị động trước những quy định mới.

Bối cảnh: Sàn TMĐT Nộp Thuế Thay Người Bán Từ 1/7/2025

Một trong những thay đổi mang tính đột phá nhất chính là việc các sàn thương mại điện tử sẽ trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh phát sinh giao dịch trên nền tảng của họ. Mốc thời gian quan trọng cần ghi nhớ là từ ngày 1/7/2025. Trước thời điểm này, vai trò của sàn chủ yếu là trung gian kết nối, người bán tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên, theo quy định mới, thuế GTGT và TNCN sẽ được tính trực tiếp trên doanh thu của mỗi giao dịch ngay khi người mua hoàn tất thanh toán. Đây là một bước tiến lớn trong việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trực tuyến, đảm bảo tính công bằng và minh bạch.

Theo Dân trí, các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ phải chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân cư trú. Điều này hoàn toàn khác biệt so với việc kinh doanh trên các mạng xã hội không có chức năng thanh toán trực tiếp như Facebook hay Zalo. Với những kênh này, người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế tại chi cục thuế địa phương nơi cư trú. Sự phân biệt rõ ràng này giúp các cơ quan thuế tại Hà Nội, TP.HCM hay Đà Nẵng dễ dàng quản lý hơn, đồng thời giảm gánh nặng thủ tục cho người bán trên các sàn lớn. Đây là tín hiệu rõ ràng: kinh doanh online không còn là "vùng mờ" về thuế nữa.

Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế: Thay Đổi Lớn Từ 2026

Ngưỡng doanh thu chịu thuế luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà bán hàng. Hiện tại, theo quy định hiện hành, cá nhân hoặc hộ kinh doanh online (bao gồm cả TikTok Shop) có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm đã phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán. Thuế suất phổ biến thường là 1% doanh thu cho thuế GTGT và 0,5% doanh thu cho thuế TNCN, kèm theo lệ phí môn bài tùy theo tổng doanh thu năm. Đây là mức áp dụng rộng rãi cho các shop tại TP.HCM, Hà Nội hay các tỉnh thành khác.

Tuy nhiên, một điểm đáng chú ý từ Nghị định 117/2025/NĐ-CP là ngưỡng doanh thu chịu thuế sẽ có sự điều chỉnh quan trọng. Từ ngày 1/1/2026, ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm. Đây được xem là một "điểm dễ thở" cho những shop nhỏ mới khởi nghiệp, đặc biệt tại các thành phố trẻ như Cần Thơ, Hải Phòng. Nhưng Cú Kiểm Toán cũng soi kỹ hơn: một số tài liệu chuyên sâu năm 2026 còn chỉ ra nếu doanh thu trên TikTok Shop vượt 500 triệu đồng/năm, toàn bộ doanh thu từ mốc đó trở lên sẽ phải chịu thuế, chứ không chỉ phần vượt. Điều này tác động trực tiếp đến các nhà bán hàng lớn, có doanh thu ổn định tại Hà Nội, TP.HCM, Bình Dương và cần được tính toán kỹ lưỡng trong kế hoạch kinh doanh.

5 Điều Người Bán TikTok/Shopee/Lazada Cần Biết Về Thuế Mới

Sàn Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay Từ 1/7/2025

Đây là điểm mấu chốt. Từ 01/07/2025, các sàn TMĐT như Shopee sẽ chính thức thực hiện khấu trừ thuế GTGT và TNCN đối với hộ/cá nhân kinh doanh ngay trên doanh thu mỗi giao dịch. Điều này áp dụng cho cả người bán cư trú và không cư trú. Mức thuế khấu trừ sẽ linh hoạt: thuế GTGT từ 1% đến 5% doanh thu và thuế TNCN từ 0,5% đến 5% doanh thu, tùy thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ cụ thể. Ví dụ, một shop bán đồ điện tử sẽ có mức thuế khác với shop bán quần áo. Điều này có nghĩa là, mỗi đơn hàng được bán trên Shopee hay TikTok Shop tại TP.HCM hay Hà Nội đều đã bị khấu trừ một phần thuế trước khi số tiền thực tế về đến ví của shop. Do đó, người bán cần điều chỉnh lại dự báo dòng tiền và lợi nhuận.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn khấu trừ thuế trực tiếp giúp minh bạch hóa doanh thu. Tuy nhiên, nhà bán hàng phải đảm bảo giá bán đã tính toán đầy đủ các khoản thuế này để tránh hao hụt lợi nhuận không đáng có.

Thuế Gắn Chặt Với Phí Sàn: Tổng Chi Phí Có Thể Lên 40-45% Doanh Thu

Nhiều nhà bán hàng thường chỉ nhìn vào mức thuế suất đơn lẻ mà quên đi tổng thể các khoản phí. Theo VOV, tổng phí sàn của TikTok Shop và Shopee hiện đã dao động khoảng 24,4–27,6%. Cộng thêm phí giao dịch khoảng 5–6%, phí cố định từ 13–16%, phí voucher khoảng 4% và mức thuế từ 1–1,5% (tùy theo ngưỡng và loại hình). Nếu tính thêm các chi phí khác như quảng cáo, vận chuyển, đóng gói và hoàn trả hàng, tổng chi phí thực tế mà một shop phải chịu có thể lên đến 40–45% tổng doanh thu. Điều này thực sự là một con số khổng lồ, khiến biên lợi nhuận bị thu hẹp đáng kể. Một shop thời trang ở Quận 7 (TP.HCM) với doanh thu 1 tỷ đồng/năm trên TikTok Shop có thể chỉ giữ lại khoảng 550–600 triệu đồng sau khi trừ hết các loại phí và thuế. Đây là lúc cần sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái để có cái nhìn chính xác nhất.

Kinh Doanh Đa Kênh: Tách Doanh Thu Khi Kê Khai

Đối với các hộ kinh doanh bán hàng tại cửa hàng truyền thống kết hợp với các sàn TMĐT (Shopee, TikTok, Lazada) và có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, việc tách bạch doanh thu theo từng kênh là điều bắt buộc. Ví dụ, một hộ kinh doanh tại Hà Đông (Hà Nội) có cả cửa hàng và bán online. Khi kê khai thuế quý I/2026, họ chỉ cần khai phần doanh thu phát sinh tại cửa hàng vật lý. Phần doanh thu trên các sàn đã được chính các nền tảng đó khấu trừ và nộp thuế thay. Điều này giúp đơn giản hóa một phần thủ tục hành chính cho người bán, nhưng đồng thời yêu cầu một hệ thống quản lý sổ sách kế toán rõ ràng và minh bạch hơn để tránh nhầm lẫn giữa các nguồn doanh thu. Việc không tách bạch rõ ràng có thể dẫn đến việc tính toán thuế không chính xác, gây ra rủi ro về pháp lý và tài chính.

Phí Nền Tảng, Phí Hạ Tầng Và Thuế VAT Đã Lồng Trong Nhiều Loại Phí

Một điều mà nhiều nhà bán hàng dễ bỏ qua là việc thuế VAT (GTGT) đã được lồng ghép vào nhiều loại phí dịch vụ của sàn. Shopee, chẳng hạn, đã áp dụng phí xử lý giao dịch 6% cho nhiều nhóm nhà bán hàng từ tháng 5/2026. Ngoài ra, phí hạ tầng 3.000 đồng/đơn (đã bao gồm thuế GTGT) sẽ có hiệu lực từ 01/07/2025, cùng với các loại phí vận chuyển như PiShip 2.700 đồng/đơn cũng đã gồm GTGT. Tương tự, TikTok Shop từ 02/03/2026 điều chỉnh phí hoa hồng trung bình từ 1,47% lên đến 11% tùy ngành hàng, và khoản phí này cũng thường đã bao gồm VAT. Điều này có nghĩa là, khi người bán thấy các khoản phí của sàn, họ không cần phải tính toán VAT riêng cho các khoản phí đó nữa. Tuy nhiên, sự phức tạp này có thể khiến họ nhầm lẫn giữa đâu là "phí" và đâu là "thuế" thực sự, gây khó khăn trong việc tính toán lợi nhuận ròng.

Xu Hướng: Thị Trường Bị Siết Phí, Luật Chơi Mới Năm 2026

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam đang chứng kiến sự tập trung quyền lực đáng kể. Các phân tích cho thấy TikTok Shop và Shopee hiện chiếm khoảng 98% thị phần TMĐT trong mảng xã hội và marketplace. Với sức mạnh thị trường này, việc hai nền tảng đồng loạt tăng phí và triển khai cơ chế khấu trừ thuế mới là điều tất yếu. Các chuyên gia cảnh báo rằng năm 2026 sẽ là giai đoạn "thanh lọc" mạnh mẽ. Những người bán không có chiến lược tối ưu chi phí hiệu quả, không tính toán đúng đắn các khoản thuế và phí sẽ rất khó để tồn tại và phát triển bền vững. Đây là lúc các nhà bán hàng cần nhìn nhận kinh doanh online một cách chuyên nghiệp hơn, không còn là cuộc chơi nhỏ lẻ. Việc liên tục cập nhật thông tin và điều chỉnh chiến lược là chìa khóa để giữ vững vị thế trên thị trường cạnh tranh khốc liệt này.

Bài Học Cho Nhà Bán Hàng Việt Nam

Những thay đổi về thuế trên các sàn TMĐT từ 2025-2026 mang lại nhiều thách thức nhưng cũng mở ra cơ hội cho các nhà bán hàng chuyên nghiệp. Cú Kiểm Toán đúc kết 3 bài học cốt lõi:

1. Không Còn "Vùng Mờ" Về Thuế: Xem Thuế Là Chi Phí Cố Định

Cơ chế sàn khấu trừ và nộp thuế thay đồng nghĩa với việc mọi giao dịch trên TikTok Shop, Shopee, Lazada đều được ghi nhận rõ ràng, gần như không thể giấu doanh thu. Người kinh doanh tại Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng hay bất kỳ đâu cần phải thay đổi tư duy: việc nộp thuế không còn là tùy chọn mà là một phần không thể thiếu của chi phí hoạt động, tương tự như tiền thuê mặt bằng hay chi phí nhân công. Bạn cần tích hợp ngay khoản thuế này vào mô hình kinh doanh của mình. Chủ động dự báo và hoạch định chi phí thuế sẽ giúp bạn tránh được những bất ngờ không mong muốn, duy trì sự ổn định tài chính cho shop của mình.

2. Tính Toán Lại Giá Bán Và Biên Lợi Nhuận: Không Thể "Đốt" Tiền Mãi

Với tổng chi phí (bao gồm phí sàn, phí giao dịch, phí quảng cáo, vận chuyển và thuế) có thể chiếm tới 40-45% doanh thu, chiến lược đặt giá thấp để "đốt" thị trường không còn bền vững. Đây là thời điểm vàng để các nhà bán hàng ngành thời trang, mẹ & bé, mỹ phẩm tại Hà Nội và TP.HCM phải rà soát lại cấu trúc giá. Bạn cần xem xét việc nâng giá bán hoặc chuyển hướng sang các sản phẩm có giá trị cao hơn, biên lợi nhuận lớn hơn để bù đắp các khoản phí và thuế mới. Đồng thời, việc tối ưu hóa chuỗi cung ứng, đàm phán phí vận chuyển tốt hơn cũng là những yếu tố then chốt. Đừng quên sử dụng công cụ tính thuế bán online 2026 để ước tính chính xác hơn chi phí.

3. Hiểu Rõ Ngưỡng Doanh Thu Và Tách Bạch Kênh Bán Hàng

Các shop nhỏ có doanh thu dưới 100-200 triệu/năm có thể tạm thời ít chịu áp lực thuế trực tiếp, nhưng khi doanh thu vượt ngưỡng, toàn bộ cấu trúc thuế (GTGT, TNCN, môn bài) sẽ được áp dụng. Việc lập kế hoạch doanh thu theo năm, thay vì chỉ chạy theo từng chiến dịch ngắn hạn, trở nên cực kỳ quan trọng. Đối với những nhà bán hàng đa kênh, việc tách bạch doanh thu giữa cửa hàng vật lý và các sàn TMĐT là điều bắt buộc để kê khai thuế chính xác. Nên làm việc với ngân hàng để quản lý dòng tiền hiệu quả và chủ động trao đổi với chi cục thuế địa phương để hiểu rõ cách áp thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn mới nhất năm 2026. Một kế hoạch rõ ràng sẽ giúp bạn tránh được rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Kết Luận

Giai đoạn 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam. Từ việc các sàn trực tiếp khấu trừ thuế thay cho người bán, đến việc điều chỉnh ngưỡng doanh thu chịu thuế và sự phức tạp của các loại phí, tất cả đều đòi hỏi các chủ shop online phải có cái nhìn sâu sắc và chiến lược kinh doanh rõ ràng hơn. Việc hiểu rõ 5 điều cốt lõi mà Cú Kiểm Toán đã phân tích sẽ giúp bạn chủ động thích nghi, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số ngày càng chặt chẽ.

Đừng để những thay đổi về thuế làm lung lay hoạt động kinh doanh của bạn. Hãy chủ động trang bị kiến thức và sử dụng các công cụ hỗ trợ để luôn đi trước một bước. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn ngay hôm nay để tự mình kiểm tra và hoạch định tài chính hiệu quả.