Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh. Người bán cần chủ động đối soát doanh thu và chứng từ khấu trừ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế hiện hành.

1. Chính sách thuế thương mại điện tử mới có gì thay đổi?

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, bức tranh thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam chính thức bước vào kỷ nguyên quản lý trực tiếp từ sàn. Từ ngày 01/07/2025, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada không còn chỉ là trung gian kết nối. Họ trở thành đối tác đồng hành cùng cơ quan thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Thay đổi lớn nhất nằm ở tính tự động hóa của quy trình thu thuế. Trước đây, người bán thường phải tự giác kê khai doanh thu định kỳ, dẫn đến nhiều rủi ro về việc sót số liệu hoặc hiểu sai quy định. Với quy định mới, gánh nặng hành chính này được chuyển dịch sang sàn TMĐT. Nghị định 117/2025/NĐ-CP yêu cầu sàn phải xác định chính xác nghĩa vụ thuế ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Điều này đảm bảo tính minh bạch, công bằng giữa người kinh doanh online và các doanh nghiệp truyền thống.

Người bán cần đặc biệt lưu ý về mốc thời gian áp dụng ngưỡng doanh thu. Trong khi Luật Thuế GTGT 2024 có những nguồn dẫn về ngưỡng 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026, thì các văn bản hướng dẫn chính sách mới nhất lại đề cập đến mức 500 triệu đồng/năm cho đối tượng chịu thuế GTGT. Sự khác biệt này đòi hỏi chủ shop phải liên tục cập nhật thông báo từ cơ quan thuế địa phương. Đừng để sự mơ hồ về con số khiến bạn mất đi lợi thế cạnh tranh, vì thuế là chi phí cố định ảnh hưởng trực tiếp đến biên lợi nhuận của bạn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình để tránh những sai sót không đáng có.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi bị truy thu mới tìm hiểu luật. Nắm vững Nghị định 117 ngay từ bây giờ là cách tốt nhất để bảo vệ túi tiền của bạn trước khi cơ chế khấu trừ tự động kích hoạt.

Giải mã Nghị định 117/2025/NĐ-CP và thời điểm áp dụng thực tế từ 01/07/2025 chính là chìa khóa để bạn hiểu rõ cách thức vận hành của dòng tiền thuế trong tương lai.

2. Sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế của người bán như thế nào?

Cơ chế sàn nộp thay thuế được thiết kế dựa trên nguyên tắc "thu ngay tại nguồn". Khi khách hàng nhấn nút "Mua hàng" và sàn xác nhận giao dịch thành công, hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu giao dịch. Doanh thu tính thuế ở đây được hiểu là tổng giá trị bán hàng hoặc dịch vụ phát sinh trên sàn, bao gồm cả các khoản phí mà người bán phải gánh chịu như phí hoa hồng, phí thanh toán, hay chi phí quảng cáo.

Điểm mấu chốt mà người bán cần nắm rõ là sàn không khấu trừ dựa trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí. Theo quy định, số thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu giao dịch. Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng với giá 1.000.000 VND, sàn sẽ căn cứ vào tỷ lệ thuế suất áp dụng cho ngành hàng của bạn để khấu trừ trực tiếp. Bạn không được tự ý trừ đi giá vốn, phí vận chuyển hay các mã giảm giá (voucher) của sàn để làm giảm số thuế phải nộp. Điều này có nghĩa là dòng tiền thực nhận về tài khoản của bạn sẽ luôn thấp hơn giá trị đơn hàng hiển thị.

Việc khấu trừ diễn ra theo thời gian thực tại thời điểm sàn chấp nhận thanh toán. Để quản lý hiệu quả, bạn cần tải định kỳ báo cáo đối soát và chứng từ khấu trừ thuế từ trang quản trị của TikTok Shop, Shopee hoặc Lazada. Hãy so sánh số liệu này với bảng kê doanh thu nội bộ để đảm bảo sàn đã khấu trừ đúng tỷ lệ theo quy định. Nếu có sai lệch về đơn hàng hoàn, hủy hoặc đổi trả, bạn cần phản hồi ngay với bộ phận hỗ trợ của sàn để điều chỉnh số thuế khấu trừ, tránh tình trạng nộp thừa hoặc nộp thiếu so với thực tế phát sinh.

Cơ chế sàn nộp thay và thời điểm xác định doanh thu tính thuế theo từng giao dịch là nền tảng để bạn hiểu tại sao số tiền về tài khoản lại "hụt" đi một phần so với dự tính ban đầu.

3. Làm sao để phân biệt doanh thu chịu thuế và ngoài sàn?

Một sai lầm phổ biến của các chủ shop là mặc định rằng sàn đã nộp thay toàn bộ thuế cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình. Thực tế, cơ chế khấu trừ của sàn chỉ áp dụng cho các giao dịch phát sinh trên chính nền tảng đó. Nếu bạn có doanh thu từ việc bán hàng qua Facebook, Instagram, Zalo hoặc nhận thanh toán trực tiếp qua chuyển khoản ngân hàng, bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật hiện hành.

Để không bỏ sót hoặc nộp thừa thuế, bạn cần thiết lập một hệ thống quản lý dữ liệu tách biệt. Hãy lập bảng tổng hợp doanh thu theo tháng, chia thành hai cột chính: "Doanh thu trên sàn" và "Doanh thu ngoài sàn". Với doanh thu trên sàn, bạn có thể dựa vào chứng từ khấu trừ mà sàn cung cấp để làm căn cứ. Đối với doanh thu ngoài sàn, bạn phải tự lưu trữ hóa đơn, chứng từ hoặc sổ sách ghi chép giao dịch để phục vụ việc quyết toán thuế sau này. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để biết khi nào mình cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể.

Sự minh bạch trong dữ liệu là "tấm khiên" bảo vệ bạn trước các đợt kiểm tra của cơ quan thuế. Hãy lưu ý rằng cơ quan quản lý hoàn toàn có khả năng đối soát dòng tiền từ tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn với doanh thu báo cáo trên sàn. Nếu tổng doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế mà bạn không kê khai đầy đủ, rủi ro bị phạt hành chính hoặc truy thu thuế là rất cao. Việc phân loại rõ ràng ngay từ khâu vận hành sẽ giúp bạn chủ động dòng tiền và tối ưu hóa chi phí một cách hợp pháp.

Cách quản lý dữ liệu để không bỏ sót hoặc nộp thừa thuế cho các kênh bán hàng khác nhau chính là bước đi sống còn giúp chủ shop duy trì sự bền vững trong kinh doanh online.

4. Người kinh doanh online cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro thuế?

Các bước tuân thủ hành chính từ cập nhật Mã số thuế (MST) đến đối soát chứng từ hàng tháng là "lá chắn" bảo vệ bạn trước các đợt kiểm tra từ cơ quan thuế. Kể từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ đã chuyển dịch một phần sang các sàn TMĐT. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là người bán được "rảnh tay". Bạn cần chủ động cập nhật chính xác thông tin định danh cá nhân và MST trên hệ thống quản lý của TikTok Shop, Shopee và Lazada ngay hôm nay.

Việc đối soát dữ liệu định kỳ là yêu cầu bắt buộc để tránh sai lệch doanh thu. Mỗi tháng, hãy tải báo cáo doanh thu từ sàn và so sánh với số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Lưu ý rằng doanh thu dùng để tính thuế là tổng doanh thu bán hàng phát sinh, không phải con số sau khi đã trừ đi các khoản phí như phí sàn, phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Nếu bạn bỏ qua bước này, nguy cơ bị truy thu thuế do kê khai thiếu là rất cao. Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên lập một bảng theo dõi riêng biệt cho từng gian hàng, ghi chú rõ các đơn hàng hoàn, hủy hoặc đổi trả để khớp với chứng từ khấu trừ thuế mà sàn cung cấp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số doanh thu "ảo" trên sàn đánh lừa. Thuế tính trên giá trị giao dịch, không phải trên lợi nhuận ròng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ chuyên dụng để tránh bị động khi đến kỳ quyết toán.

Sự minh bạch trong quản lý tài chính không chỉ giúp bạn tránh bị phạt hành chính mà còn tạo nền tảng vững chắc để mở rộng kinh doanh. Khi đã nắm vững các bước chuẩn bị này, việc tối ưu hóa dòng tiền sẽ trở nên đơn giản hơn nhiều. Hãy cùng tìm hiểu các chiến lược để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp ngay dưới đây.

5. Ba mẹo tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop?

Chia sẻ kinh nghiệm thực tế giúp tối ưu dòng tiền dựa trên quy định mới là chìa khóa để tồn tại trong thị trường đầy cạnh tranh. Dù giá xăng RON 95 hiện đang ở mức 28.250 VND/lít, gây áp lực lên chi phí vận chuyển, nhưng nếu biết cách quản trị thuế, bạn vẫn có thể bảo toàn biên lợi nhuận. Nguyên tắc đầu tiên là tách bạch rõ ràng doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế. Theo quy định mới, từ 01/01/2026, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng (tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể là 200 triệu hay 500 triệu đồng/năm) sẽ có các ưu đãi riêng. Hãy theo dõi sát sao mốc doanh thu này để tận dụng tối đa các quyền lợi miễn giảm.

Mẹo thứ hai là tận dụng tối đa các khoản chi phí hợp lý được trừ nếu bạn chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp hoặc hạch toán theo phương pháp kê khai. Khi đó, các chi phí đầu vào như nhập hàng, bao bì, và các khoản phí sàn sẽ được ghi nhận. Mẹo thứ ba chính là việc chủ động kê khai các khoản doanh thu ngoài sàn. Nhiều người bán lầm tưởng rằng chỉ cần sàn nộp thay là đủ, nhưng doanh thu từ Facebook, Zalo hoặc bán hàng trực tiếp vẫn là nghĩa vụ cá nhân bạn phải tự kê khai. Đừng để các khoản này trở thành "điểm mù" khiến bạn bị truy thu kèm tiền phạt chậm nộp.

Việc nắm vững các mẹo này giúp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa được dòng tiền kinh doanh trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng chặt chẽ. Hãy luôn cập nhật các văn bản mới nhất để không bỏ lỡ bất kỳ ưu đãi nào từ cơ quan thuế. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số đều chính xác trước khi bấm nút kê khai.