Thuế trên sàn thương mại điện tử từ 01/07/2025 được áp dụng theo cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thay bởi các nền tảng như TikTok Shop, Shopee, Lazada. Thuế được tính dựa trên doanh thu giao dịch thành công tại thời điểm sàn xác nhận thanh toán theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

1. Thuế thương mại điện tử: Vì sao quy định thay đổi từ 01/07/2025?

Thị trường thương mại điện tử Việt Nam đã bùng nổ vượt bậc, nhưng đi kèm với đó là những thách thức trong việc quản lý doanh thu thực tế từ hàng triệu hộ kinh doanh cá thể. Trước đây, trách nhiệm kê khai và nộp thuế hoàn toàn thuộc về người bán, dẫn đến tình trạng thất thu thuế do nhiều cá nhân không chủ động đăng ký hoặc báo cáo thiếu doanh thu. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, một cuộc "cách mạng" trong quản lý thuế chính thức được thiết lập từ ngày 01/07/2025. Chính sách mới này chuyển dịch trọng tâm từ việc chờ đợi người bán tự giác sang cơ chế sàn thương mại điện tử chủ động khấu trừ tại nguồn.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Việc thay đổi này giúp cơ quan thuế kiểm soát dòng tiền sát sao hơn, đảm bảo tính công bằng giữa kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến. Không còn chuyện "quên" nộp thuế hay khai báo không đúng thực tế, bởi mọi giao dịch trên sàn giờ đây đều được hệ thống ghi nhận tự động. Sự minh bạch hóa dữ liệu này không chỉ giúp Nhà nước ổn định nguồn thu mà còn bảo vệ những người bán kinh doanh chân chính, giúp họ không bị cạnh tranh bất bình đẳng bởi các cá nhân trốn thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến để chủ động dòng tiền cho gian hàng của mình.

🦉 Cú nhận xét: Thay đổi này không phải là gánh nặng, mà là bước đệm để chuyên nghiệp hóa kinh doanh online. Khi sàn đã lo phần "thủ tục", bạn chỉ cần tập trung tối ưu doanh thu.

Để hiểu rõ hơn về quy trình thực thi, chúng ta cần xác định chính xác nền tảng nào sẽ đứng ra thực hiện nghĩa vụ này thay cho người bán.

2. Ai chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, không phải tất cả các nền tảng đều có trách nhiệm như nhau. Quy định tập trung vào các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Các "ông lớn" như TikTok Shop, Shopee và Lazada chính là những đơn vị tiên phong phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh thuộc phạm vi quản lý của mình. Việc này đảm bảo rằng mỗi giao dịch thành công đều đi kèm với một phần nghĩa vụ đóng góp vào ngân sách nhà nước.

Phạm vi quản lý của sàn được xác định theo từng giao dịch phát sinh trực tiếp trên nền tảng. Điều này có nghĩa là nếu bạn bán hàng qua Shopee và khách hàng thanh toán qua cổng của Shopee, sàn sẽ tự động trích một phần doanh thu để nộp thuế. Tuy nhiên, cần lưu ý quan trọng là cơ chế này không bao phủ toàn bộ các hoạt động kinh doanh ngoài sàn. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp mà không thông qua hệ thống thanh toán của sàn, nghĩa vụ kê khai vẫn thuộc về cá nhân bạn. Sàn chỉ chịu trách nhiệm với những giao dịch nằm trong hệ sinh thái mà họ kiểm soát được dòng tiền.

Sự phân định rõ ràng này giúp người bán tránh nhầm lẫn giữa việc sàn nộp thay và nghĩa vụ tự kê khai. Vậy, con số cụ thể được sàn khấu trừ dựa trên công thức nào? Chúng ta sẽ cùng phân tích ngay sau đây.

3. Thuế được tính như thế nào trên từng giao dịch thành công?

Việc tính thuế dựa trên doanh thu giao dịch là nguyên tắc cốt lõi của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Nhiều chủ shop thường hiểu lầm rằng thuế sẽ tính trên lợi nhuận sau khi đã trừ chi phí vận chuyển, phí sàn hay chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Đây là con số thực tế mà người mua đã thanh toán cho đơn hàng đó trước khi các loại phí được sàn cắt lại.

Tại thời điểm sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế phát sinh ngay lập tức. Tỷ lệ phần trăm cụ thể sẽ phụ thuộc vào nhóm ngành hàng và quy định thuế hiện hành tại từng thời điểm. Ví dụ, nếu bạn bán mặt hàng thuộc nhóm chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ ấn định, sàn sẽ trích đúng tỷ lệ đó trên doanh thu giao dịch. Sự khác biệt giữa doanh thu giao dịch và số tiền thực nhận về tài khoản là điều bạn cần theo dõi sát sao để đối soát báo cáo tài chính hàng tháng. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các con số này để đảm bảo dữ liệu khớp với chứng từ sàn cung cấp.

Việc hiểu rõ cách tính này giúp chủ shop chủ động điều chỉnh giá bán hoặc kế hoạch khuyến mãi để không bị "lẹm" vào vốn. Sau khi đã nắm vững cơ chế khấu trừ, bước tiếp theo là xây dựng quy trình quản lý dữ liệu để bảo vệ quyền lợi hợp pháp của chính mình.

4. Người bán cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý sau khi có luật mới?

Khi Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, gánh nặng hành chính của người bán được giảm bớt nhờ cơ chế sàn nộp thay. Tuy nhiên, tự động hóa không đồng nghĩa với buông lỏng quản lý. Bạn cần thiết lập quy trình đối soát dữ liệu chặt chẽ ngay từ bây giờ để tránh sai lệch doanh thu giữa số liệu thực nhận và số liệu sàn báo cáo cho cơ quan thuế.

Trước hết, hãy tập trung vào việc lưu trữ chứng từ khấu trừ thuế định kỳ. Mỗi giao dịch thành công trên TikTok Shop, Shopee hay Lazada đều tạo ra một "dấu vết" thuế. Bạn nên tải báo cáo đối soát hàng tháng, kiểm tra kỹ các khoản mục như phí sàn, phí vận chuyển và đặc biệt là các đơn hàng hoàn, hủy. Lưu ý rằng doanh thu tính thuế là tổng giá trị giao dịch phát sinh, không phải số tiền thực nhận sau khi đã trừ đi chi phí quảng cáo hay hoa hồng sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến để đối chiếu với chứng từ sàn cung cấp.

Rủi ro lớn nhất hiện nay là sự lẫn lộn giữa doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Cơ chế sàn nộp thay chỉ áp dụng cho giao dịch thanh toán trực tuyến trên nền tảng. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, các khoản này vẫn nằm ngoài tầm kiểm soát của sàn và bạn phải tự kê khai đầy đủ. Đừng quên rằng cơ quan thuế có thể truy xuất dòng tiền qua tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn. Việc thiếu hụt dữ liệu đối với doanh thu "ngoài luồng" sẽ khiến hồ sơ thuế của bạn trở nên thiếu minh bạch, dẫn đến nguy cơ bị truy thu và phạt chậm nộp.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa "tiền về tài khoản" và "doanh thu tính thuế". Thuế được tính trên tổng giá trị giao dịch, không phải số dư cuối ngày của bạn.

Cuối cùng, hãy đảm bảo thông tin định danh (Mã số thuế, CCCD) khớp với chủ tài khoản nhận tiền trên các sàn. Sự sai lệch thông tin định danh là nguyên nhân phổ biến khiến việc khấu trừ thuế bị treo hoặc báo cáo sai lệch. Hãy dành thời gian rà soát lại toàn bộ dữ liệu này trước khi bước vào kỳ quyết toán thuế năm 2026. Để giúp bạn quản lý tốt hơn, chúng tôi sẽ chia sẻ các chiến lược tối ưu nghĩa vụ thuế ngay dưới đây.

5. Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop là gì?

Tối ưu thuế không phải là trốn thuế, mà là tận dụng các quy định pháp luật để giảm thiểu gánh nặng tài chính một cách hợp lệ. Dựa trên các quy định mới nhất, dưới đây là 3 chiến lược quan trọng mà mọi chủ shop cần nắm vững để tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh trong bối cảnh chi phí vận hành ngày càng tăng, bao gồm cả biến động giá xăng dầu (hiện tại giá RON 95 đang ở mức 28.250 VND/lít, gây áp lực lớn lên chi phí logistics).

Chiến lược thứ nhất là phân loại doanh thu và kiểm soát ngưỡng thuế. Theo quy định, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có sự thay đổi đáng chú ý (tùy vào văn bản hướng dẫn cụ thể mà ngưỡng này có thể là 200 triệu hoặc 500 triệu đồng/năm). Bạn cần theo dõi sát sao tổng doanh thu của tất cả các gian hàng. Nếu doanh thu sát ngưỡng, việc quản lý chặt chẽ các đơn hàng hoàn, hủy sẽ giúp bạn giữ tổng doanh thu trong hạn mức cho phép nếu điều kiện kinh doanh cho phép, từ đó tối ưu số thuế phải nộp.

Chiến lược thứ hai là tận dụng tối đa các chi phí được trừ khi đăng ký hộ kinh doanh. Nếu bạn hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, hãy đảm bảo mọi chi phí đầu vào như nhập hàng, bao bì, quảng cáo đều có hóa đơn hợp lệ. Việc này giúp bạn chứng minh được lợi nhuận thực tế và quản lý dòng tiền hiệu quả hơn so với phương pháp khoán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay khả năng tiết kiệm thuế khi chuyển đổi hình thức hộ kinh doanh so với cá nhân kinh doanh đơn lẻ.

Chiến lược thứ ba là hợp nhất dữ liệu đa kênh. Việc quản lý rời rạc giữa các sàn và kênh bán hàng trực tiếp khiến bạn khó nắm bắt tổng thể bức tranh tài chính. Hãy sử dụng bảng tổng hợp dữ liệu hàng tháng, ghi chép chi tiết doanh thu, thuế đã khấu trừ tại sàn và thuế tự kê khai ngoài sàn. Việc nắm rõ con số thực tế giúp bạn ra quyết định kinh doanh chính xác hơn, tránh việc nộp thừa hoặc bỏ sót nghĩa vụ dẫn đến phạt vi phạm hành chính. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để bắt đầu tối ưu hóa ngay hôm nay.