Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Người bán cần đối soát dữ liệu giao dịch để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện chính xác.

1. Thuế TikTok Shop và các sàn TMĐT: Thay đổi gì từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh trên các nền tảng số tại Việt Nam chính thức bước sang một chương mới. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee và Lazada sẽ không còn là "người đứng ngoài" trong việc quản lý nghĩa vụ tài chính. Đây là bước ngoặt quan trọng nhằm minh bạch hóa dòng tiền và đảm bảo sự công bằng trong thực thi nghĩa vụ thuế giữa kinh doanh truyền thống và trực tuyến.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Thay đổi lớn nhất nằm ở cơ chế khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế. Trước đây, cá nhân kinh doanh thường tự thực hiện kê khai thuế theo quý hoặc năm, dẫn đến tình trạng sai sót hoặc bỏ sót doanh thu. Từ thời điểm này, sàn TMĐT sẽ trực tiếp thực hiện vai trò "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Mọi giao dịch phát sinh trên nền tảng sẽ được hệ thống sàn ghi nhận, tính toán và khấu trừ thuế ngay tại nguồn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự kiến để chủ động dòng tiền.

🦉 Cú nhận xét: Nghị định 117/2025/NĐ-CP không làm tăng thuế suất, mà thay đổi phương thức thu. Hãy coi đây là một quy trình tự động hóa để tránh rắc rối pháp lý về sau thay vì xem nó là gánh nặng chi phí.

Việc thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền người bán hàng online. Doanh thu được dùng làm căn cứ khấu trừ là tổng giá trị giao dịch bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên sàn. Lưu ý rằng, các chi phí như phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển không được trừ khi tính thuế trên doanh thu. Để hiểu rõ hơn về cách vận hành của hệ thống này, chúng ta cần đi sâu vào trách nhiệm cụ thể của các bên liên quan.

2. Cơ chế sàn TMĐT khấu trừ thuế thay: Ai chịu trách nhiệm?

Cơ chế khấu trừ thuế thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP đặt trách nhiệm trực tiếp lên vai các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee và Lazada. Ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và sàn chấp nhận thanh toán, hệ thống sẽ tự động trích một tỷ lệ phần trăm nhất định trên doanh thu để nộp vào ngân sách nhà nước. Trách nhiệm của sàn là phải cung cấp chứng từ khấu trừ thuế định kỳ cho người bán để làm căn cứ đối soát.

Dù sàn là đơn vị thực hiện nộp thay, người bán vẫn là chủ thể chịu thuế cuối cùng. Điều này có nghĩa là mọi thông tin định danh, bao gồm Mã số thuế cá nhân hoặc Số căn cước công dân, phải được cập nhật chính xác trên hồ sơ gian hàng. Nếu thông tin không khớp, hệ thống có thể từ chối giao dịch hoặc gây ra sai lệch trong báo cáo thuế cuối năm. Bạn nên thường xuyên tải các báo cáo doanh thu từ sàn để đối chiếu với số thuế đã bị khấu trừ thực tế.

Sự vận hành tự động này giúp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế do quên kê khai. Tuy nhiên, nó cũng tạo ra một ranh giới mới: không phải mọi khoản thu nhập từ bán hàng online đều nằm trong phạm vi "được nộp thay". Việc hiểu rõ ranh giới này sẽ giúp bạn tránh được các khoản phạt không đáng có từ cơ quan quản lý.

3. Doanh thu nào bị khấu trừ và doanh thu nào phải tự kê khai?

Đây là điểm mấu chốt mà rất nhiều chủ shop đang nhầm lẫn. Cơ chế khấu trừ thay chỉ áp dụng cho doanh thu phát sinh trên các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Nếu bạn bán hàng qua TikTok Shop, Shopee hay Lazada, doanh thu đó sẽ được sàn khấu trừ tự động. Ngược lại, đối với các giao dịch bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) mà không qua cổng thanh toán của sàn, hoặc nhận tiền mặt trực tiếp, trách nhiệm kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về cá nhân người bán.

Cần phân biệt rõ: doanh thu dùng để tính thuế là tổng số tiền khách hàng trả, không phải số tiền thực nhận về tài khoản sau khi trừ phí. Ví dụ, nếu đơn hàng có giá 1.000.000 VND, sàn sẽ tính thuế trên 1.000.000 VND đó, bất kể bạn bị trừ phí sàn hay phí vận chuyển. Các khoản doanh thu ngoài sàn, bán qua livestream không có giỏ hàng, hoặc bán hàng qua các website tự thiết kế không tích hợp thanh toán đều nằm ngoài phạm vi "nộp thay". Bạn có thể tự kiểm tra ngay cách phân loại doanh thu này để lập bảng kê khai riêng biệt.

Một lưu ý quan trọng về ngưỡng doanh thu: từ năm 2026, các văn bản hướng dẫn như Luật Thuế GTGT 2024 có những mốc quan trọng. Trong khi một số nguồn nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm, các thông tin chính sách mới hơn lại đề cập đến mức 500 triệu đồng/năm. Việc theo dõi sát sao các văn bản này là bắt buộc để xác định xem bạn có thuộc diện phải nộp thuế GTGT hay không. Đừng để sự nhập nhằng giữa doanh thu "trên sàn" và "ngoài sàn" khiến bạn rơi vào tầm ngắm của cơ quan kiểm tra thuế.

4. 3 Cách tối ưu nghĩa vụ thuế cho chủ shop online

Các chiến lược hợp pháp để quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế mà không lo bị truy thu là điều mọi nhà kinh doanh cần nắm vững. Việc tối ưu hóa không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng đúng các quy định để tối đa hóa lợi nhuận thực nhận. Theo Luật Thuế GTGT và thuế TNCN hiện hành, các hộ kinh doanh cần thực hiện đúng ba chiến lược sau đây để bảo vệ tài chính cá nhân.

Thứ nhất, tách biệt rõ ràng doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn sẽ khấu trừ thay cho giao dịch trên nền tảng. Tuy nhiên, các khoản doanh thu từ bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc giao dịch trực tiếp vẫn thuộc trách nhiệm tự kê khai của bạn. Bạn hãy lập bảng theo dõi riêng biệt để tránh việc cơ quan thuế tính gộp doanh thu, dẫn đến việc bị áp mức thuế cao hơn thực tế hoặc bị phạt do chậm nộp.

Thứ hai, tận dụng ngưỡng doanh thu chịu thuế hợp lý. Căn cứ vào các văn bản hướng dẫn năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đang có sự cập nhật quan trọng. Bạn cần theo dõi sát sao mốc 200 triệu đồng/năm hoặc 500 triệu đồng/năm tùy theo thời điểm áp dụng văn bản pháp luật cụ thể. Việc duy trì hồ sơ kế toán minh bạch giúp bạn chứng minh được doanh thu thực tế, tránh bị áp mức thuế khoán cao hơn so với thu nhập thực tế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán chuyên dụng.

Thứ ba, lưu trữ toàn bộ chứng từ khấu trừ thuế của sàn. Đây là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn không phải nộp thuế hai lần cho cùng một khoản doanh thu. Khi sàn khấu trừ thuế, hãy đảm bảo bạn tải về đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế điện tử. Các chứng từ này là cơ sở để bạn thực hiện quyết toán thuế hoặc giải trình khi có thanh tra thuế. Hãy nhớ rằng, việc quản lý dòng tiền tốt cũng giúp bạn chủ động hơn trong kinh doanh, đặc biệt là khi chi phí vận hành như xăng dầu (ví dụ: RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 28.250 VND/lít) đang gây áp lực lên biên lợi nhuận.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số doanh thu "ảo" trên sàn làm bạn lầm tưởng về lợi nhuận thực tế. Tối ưu thuế bắt đầu từ việc ghi chép đúng ngay từ đơn hàng đầu tiên.

Việc nắm vững các chiến lược này không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn tạo tiền đề vững chắc cho sự phát triển bền vững của gian hàng trên môi trường thương mại điện tử đầy biến động.

5. Tại sao bạn cần đối soát doanh thu sàn ngay hôm nay?

Hướng dẫn cách dùng dữ liệu để không bỏ sót các khoản hoàn tiền, chiết khấu là chìa khóa để bạn giữ vững lợi nhuận. Doanh thu hiển thị trên bảng điều khiển của TikTok Shop, Shopee hay Lazada thường bao gồm cả phí vận chuyển, voucher sàn và các khoản chiết khấu. Tuy nhiên, số tiền thực tế bạn nhận về tài khoản thường thấp hơn nhiều do các loại phí này.

Tại sao đối soát là bắt buộc? Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế được tính trên doanh thu giao dịch. Nếu bạn không đối soát, bạn có thể bị tính thuế trên cả phần doanh thu đã bị hủy, hoàn tiền hoặc các khoản phí sàn đã khấu trừ. Điều này vô tình khiến bạn phải đóng thuế cho số tiền mà bạn không thực sự nhận được. Bạn cần kiểm tra báo cáo đối soát hàng tháng để khớp số liệu giữa doanh thu bán hàng, phí hoa hồng, phí thanh toán và thuế đã nộp thay.

Các bước đối soát hiệu quả: Hãy lập bảng tổng hợp dữ liệu bao gồm: Tổng giá trị đơn hàng, phí sàn, phí vận chuyển, các đơn hàng hoàn hủy và số thuế đã khấu trừ. Việc này giúp bạn xác định được doanh thu tính thuế chính xác. Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng với giá 500.000 VND nhưng đơn hàng bị hoàn, bạn phải đảm bảo hệ thống thuế ghi nhận đúng trạng thái hủy đơn để không bị truy thu thuế oan. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các mẫu bảng tính đối soát doanh thu để áp dụng cho gian hàng của mình.

Lưu ý về dữ liệu ngoài sàn: Đối với các giao dịch bán qua mạng xã hội, bạn không có sàn để đối soát thay. Do đó, việc tự ghi chép là sống còn. Hãy giữ lại hóa đơn, biên nhận chuyển khoản ngân hàng và các tin nhắn chốt đơn. Việc đối soát định kỳ không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn là cách để bạn nhìn ra những điểm rò rỉ chi phí, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận trong bối cảnh chi phí kinh doanh ngày càng tăng cao.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số của bạn đều khớp với quy định của cơ quan thuế, giúp bạn kinh doanh an toàn và hiệu quả hơn trong giai đoạn mới.