Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trên từng giao dịch thành công. Người bán cần chủ động đối soát dữ liệu doanh thu, chứng từ thuế và phân biệt rõ doanh thu trên sàn với ngoài sàn để kê khai đúng quy định.

1. Ai phải nộp thuế qua sàn TMĐT từ tháng 7/2025?

Giải mã quy định mới tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP về trách nhiệm khấu trừ thuế của các sàn thương mại điện tử. Từ ngày 01/07/2025, tất cả các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trên các nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee hay Lazada đều nằm trong diện điều chỉnh. Trách nhiệm kê khai và nộp thay thuế giờ đây được chuyển dịch từ chính người bán sang phía nền tảng thương mại điện tử.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Cụ thể, nếu bạn đang bán hàng trên các sàn này, nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được sàn thực hiện khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công. Điều này áp dụng cho mọi cá nhân kinh doanh, bất kể quy mô lớn hay nhỏ, miễn là giao dịch phát sinh trên sàn thuộc phạm vi quản lý của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem gian hàng của mình đã cập nhật mã số thuế đầy đủ chưa để tránh gián đoạn dòng tiền.

Cần lưu ý rằng cơ chế này không thay thế hoàn toàn nghĩa vụ thuế của bạn đối với các nguồn thu nhập khác. Doanh thu phát sinh ngoài sàn, ví dụ như bán hàng qua Facebook, Zalo hoặc nhận chuyển khoản trực tiếp, vẫn thuộc trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế của chính bạn. Việc phân tách rõ ràng giữa doanh thu trên sàn và ngoài sàn là chìa khóa để bạn không bị cơ quan thuế "tuýt còi" vì chậm nộp hoặc kê khai thiếu thông tin.

🦉 Cú nhận xét: Đừng lầm tưởng rằng sàn nộp thay là bạn "vô can". Sàn chỉ nộp thay phần doanh thu hiển thị trên hệ thống của họ, mọi giao dịch bên ngoài vẫn nằm trong tầm kiểm soát của cơ quan quản lý.

Để hiểu rõ hơn về lý do tại sao cơ quan quản lý lại áp dụng cơ chế "siết" chặt này, chúng ta cần nhìn sâu vào mục tiêu minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế số.

2. Tại sao sàn TMĐT phải tự động khấu trừ thuế của người bán?

Phân tích cơ chế nộp thay thuế và lợi ích trong việc quản lý doanh thu minh bạch cho hộ kinh doanh. Nghị định 117/2025/NĐ-CP ra đời nhằm giải quyết bài toán "thất thu thuế" trong lĩnh vực thương mại điện tử vốn đang bùng nổ mạnh mẽ tại Việt Nam. Khi sàn TMĐT thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay, nhà nước đảm bảo được nguồn thu ổn định ngay khi giao dịch hoàn tất, thay vì chờ đợi sự tự giác kê khai của hàng triệu cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

Cơ chế này mang lại sự công bằng giữa các chủ shop truyền thống và người bán hàng online. Trước đây, nhiều cá nhân kinh doanh online thường bỏ qua nghĩa vụ thuế do sự phức tạp trong quy trình đăng ký và kê khai. Với quy định mới, việc tự động hóa khấu trừ giúp giảm bớt gánh nặng hành chính cho người bán, đồng thời tạo ra một môi trường cạnh tranh lành mạnh. Bạn không cần lo lắng về việc quên nộp tờ khai định kỳ vì sàn đã thay bạn thực hiện phần việc đó.

Tuy nhiên, lợi ích lớn nhất đối với người bán là tính minh bạch. Khi thuế được khấu trừ rõ ràng trên từng đơn hàng, bạn sẽ có căn cứ pháp lý để chứng minh doanh thu hợp pháp. Điều này cực kỳ quan trọng khi bạn cần làm hồ sơ vay vốn ngân hàng hoặc chứng minh thu nhập cá nhân. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo đối soát từ sàn để nắm rõ số tiền thực nhận sau khi đã trừ thuế, giúp việc quản lý dòng tiền trở nên chính xác hơn bao giờ hết.

Hiểu được lý do là một chuyện, nhưng việc tính toán con số thực tế trên mỗi đơn hàng lại là một thử thách khác. Nhiều người bán vẫn đang nhầm lẫn giữa doanh thu thuần và doanh thu tính thuế.

3. Cách tính thuế trên doanh thu giao dịch cần lưu ý gì?

Làm rõ căn cứ tính thuế trên doanh thu thực tế và phân biệt các khoản phí không được trừ. Theo quy định hiện hành, thuế GTGT và thuế TNCN được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu giao dịch. Điểm mấu chốt ở đây là "doanh thu tính thuế" được xác định là toàn bộ số tiền bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng, bao gồm cả các khoản phụ phí vận chuyển (nếu sàn thu hộ) và các loại thuế phí khác.

Một sai lầm phổ biến mà nhiều người bán mắc phải là trừ đi các chi phí như giá vốn hàng hóa, phí hoa hồng sàn, chi phí quảng cáo hay chi phí vận chuyển trước khi tính thuế. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh thu dùng để khấu trừ là doanh thu tổng, không phải lợi nhuận sau khi đã trừ chi phí. Điều này có nghĩa là dù bạn đang chạy lỗ trên sàn do chi phí quảng cáo cao, bạn vẫn phải nộp thuế trên tổng doanh thu bán hàng.

Để dễ hình dung, hãy xem bảng so sánh các thành phần trong một đơn hàng dưới đây:

Việc nắm vững cách tính này giúp bạn có chiến lược định giá sản phẩm hiệu quả hơn. Nếu không tính toán kỹ, biên lợi nhuận của bạn sẽ bị "bào mòn" đáng kể bởi các loại thuế phí. Hãy luôn nhớ rằng, dù giá xăng RON 95 hiện nay là 28.250 VND/lít, gây áp lực lên chi phí vận chuyển, thì cơ quan thuế vẫn chỉ quan tâm đến tổng doanh thu bạn thu về trên sàn để áp mức thuế tương ứng.

4. Người bán cần làm gì để tránh rủi ro về thuế?

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ thuế đã chuyển dịch sang các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là người bán được "rảnh tay". Ngược lại, rủi ro về thuế sẽ tăng cao nếu bạn thiếu sự chuẩn bị về dữ liệu đối soát. Việc sàn nộp thay thuế chỉ áp dụng cho doanh thu phát sinh trực tiếp trên nền tảng, còn các khoản thu từ mạng xã hội hoặc đơn hàng ngoài sàn vẫn là "vùng xám" nếu bạn không tự kê khai.

Bước đầu tiên, bạn cần cập nhật mã số thuế hoặc số định danh cá nhân chính xác trên tất cả tài khoản gian hàng tại TikTok Shop, Shopee và Lazada. Sự sai lệch giữa thông tin chủ tài khoản nhận tiền và thông tin đăng ký thuế là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc bị cơ quan thuế "sờ gáy" khi đối chiếu dữ liệu. Hãy đảm bảo thông tin định danh của bạn luôn đồng nhất để sàn có thể thực hiện nghĩa vụ khấu trừ đúng đối tượng.

Tiếp theo, hãy thiết lập quy trình tải báo cáo doanh thu định kỳ. Đừng chỉ nhìn vào số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng, vì con số này đã trừ đi phí sàn, phí vận chuyển và quảng cáo. Thuế được tính trên doanh thu giao dịch (tổng giá trị đơn hàng trước khi trừ các loại phí). Bạn cần lập một bảng tổng hợp dữ liệu hàng tháng, ghi chú rõ các đơn hàng hoàn, hủy để so sánh với chứng từ khấu trừ thuế mà sàn cung cấp. Nếu có sự chênh lệch, bạn phải có căn cứ để giải trình.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để dữ liệu "chết" trong file Excel của sàn. Hãy chủ động đối soát hàng tháng để tránh tình trạng nộp thừa hoặc bị phạt do kê khai thiếu doanh thu ngoài sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế dự tính cho gian hàng của mình.

Cuối cùng, hãy tách biệt rõ ràng dòng tiền kinh doanh trên sàn và ngoài sàn. Các đơn hàng bán qua Facebook, Zalo hoặc nhận thanh toán trực tiếp vẫn thuộc diện bạn phải tự kê khai theo quy định hiện hành. Việc trộn lẫn doanh thu sẽ khiến bạn khó xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế, từ đó dễ dẫn đến sai sót trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN. Khi đã nắm vững cách quản lý dữ liệu, bạn sẽ thấy việc tối ưu thuế trở nên dễ dàng hơn nhiều.

5. Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho chủ shop là gì?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Chiến lược thông minh là tận dụng các quy định của pháp luật để giảm thiểu số thuế phải nộp một cách hợp pháp. Đầu tiên, bạn cần nắm rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế. Theo các cập nhật mới nhất, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu xác định nghĩa vụ thuế GTGT có thể dao động từ 200 triệu đến 500 triệu đồng/năm tùy theo văn bản hướng dẫn cụ thể. Việc theo dõi sát sao doanh thu tích lũy giúp bạn chủ động kế hoạch kinh doanh để không vượt ngưỡng không cần thiết hoặc chuẩn bị đủ nguồn lực tài chính khi đến ngưỡng phải nộp.

Thứ hai, hãy tận dụng tối đa các khoản chi phí hợp lệ nếu bạn đăng ký kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp. Dù hộ kinh doanh thường nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, nhưng nếu quy mô lớn, việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp có thể giúp bạn khấu trừ các chi phí đầu vào như giá vốn hàng hóa, tiền xăng dầu, chi phí marketing. Để bạn dễ hình dung, giá xăng RON 95 hiện nay là 28.250 VND/lít, một con số không nhỏ trong tổng chi phí vận hành nếu bạn kinh doanh hàng hóa cồng kềnh.

Chiến lược thứ ba là phân bổ doanh thu hợp lý giữa các cá nhân kinh doanh trong gia đình hoặc các gian hàng khác nhau nếu quy mô cho phép. Thay vì tập trung toàn bộ doanh thu vào một mã số thuế cá nhân duy nhất, việc phân tán rủi ro và chia nhỏ doanh thu có thể giúp bạn tối ưu hóa mức thuế suất áp dụng. Dưới đây là bảng so sánh các hình thức kinh doanh để bạn lựa chọn:

Cuối cùng, hãy luôn cập nhật các văn bản mới nhất từ Tổng cục Thuế. Việc tuân thủ đúng hạn không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt chậm nộp mà còn tạo uy tín với nền tảng, từ đó có thể nhận được các ưu đãi về hỗ trợ kinh doanh. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số của bạn luôn chính xác và hợp pháp.