Từ 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee, Lazada phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh. Người bán cần chủ động lưu trữ báo cáo đối soát và dữ liệu đơn hàng để đối chiếu với nghĩa vụ thuế phát sinh trên từng giao dịch.

TikTok Shop, Shopee và Lazada: Thuế thay đổi từ 01/07/2025 có gì mới?

Từ ngày 01/07/2025, bức tranh kinh doanh online tại Việt Nam chính thức bước sang trang mới với sự áp dụng của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Đây không chỉ là thay đổi về thủ tục, mà là cú hích lớn yêu cầu toàn bộ người bán trên các nền tảng như TikTok Shop, Shopee hay Lazada phải thay đổi tư duy quản trị tài chính. Trước đây, việc tự kê khai thuế thường bị bỏ ngỏ hoặc thực hiện không đầy đủ, dẫn đến rủi ro pháp lý cao cho hộ cá nhân kinh doanh.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Cột mốc 01/07/2025 đánh dấu thời điểm các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến chính thức trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế. Sàn sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế trực tiếp trên từng giao dịch phát sinh. Điều này đồng nghĩa với việc người bán không còn phải loay hoay với các tờ khai phức tạp cho từng đơn hàng lẻ tẻ, nhưng đổi lại, bạn phải đối mặt với sự minh bạch tuyệt đối về dòng tiền. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các nghĩa vụ thuế của mình thông qua công cụ hỗ trợ để tránh những sai sót không đáng có khi chính sách mới đi vào vận hành.

🦉 Cú nhận xét: Đừng đợi đến khi sàn khấu trừ rồi mới tá hỏa kiểm tra doanh thu. Hãy tập thói quen lưu trữ dữ liệu đơn hàng ngay từ hôm nay để đối soát định kỳ.

Sự thay đổi này nhằm đưa các hoạt động kinh doanh số vào khuôn khổ, đảm bảo sự công bằng giữa kinh doanh truyền thống và thương mại điện tử. Người bán cần chuẩn bị tâm thế cho việc dữ liệu doanh thu của mình sẽ được kết nối trực tiếp với hệ thống quản lý của cơ quan thuế. Để hiểu rõ hơn về lý do tại sao các nền tảng này lại được giao trọng trách "thu hộ" này, chúng ta hãy cùng phân tích sâu vào cơ sở pháp lý và trách nhiệm thực tế của sàn.

Tại sao sàn thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thay thuế?

Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc quy định sàn thương mại điện tử nộp thay thuế là một bước đi chiến lược nhằm tối ưu hóa công tác quản lý thuế trong kỷ nguyên số. Trước đây, cơ quan thuế gặp khó khăn trong việc kiểm soát hàng triệu giao dịch nhỏ lẻ từ các hộ kinh doanh cá thể. Việc yêu cầu các sàn có chức năng thanh toán trực tuyến thực hiện khấu trừ ngay tại nguồn giúp giảm thiểu tình trạng trốn thuế và đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người bán.

Trách nhiệm của sàn không chỉ dừng lại ở việc thu tiền, mà còn là việc cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người bán. Khi sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán, nghĩa vụ thuế phát sinh ngay lập tức. Đây là cơ chế "tự động hóa nghĩa vụ thuế" giúp người bán thoát khỏi gánh nặng kê khai thủ công vốn rất dễ sai sót. Các sàn như TikTok Shop, Shopee hay Lazada hiện đã được nâng cấp hệ thống để đảm bảo dữ liệu được đồng bộ chính xác với cơ quan quản lý.

Tuy nhiên, cơ chế nộp thay này chỉ áp dụng cho doanh thu phát sinh trực tiếp trên nền tảng. Các khoản doanh thu ngoài sàn, bán qua mạng xã hội không có thanh toán trực tuyến hoặc nhận tiền mặt vẫn thuộc trách nhiệm tự kê khai của chính người bán. Sự phân định này rất quan trọng để tránh việc bạn bị truy thu thuế do hiểu lầm rằng "sàn đã nộp hết thì mình không cần làm gì". Từ việc hiểu rõ trách nhiệm của sàn, chúng ta cần đi sâu hơn vào cách tính toán con số thực tế trên mỗi đơn hàng.

Doanh thu chịu thuế được tính toán như thế nào trên từng giao dịch?

Một sai lầm phổ biến của người bán là đánh đồng "doanh thu tính thuế" với "số tiền thực nhận về tài khoản". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ phát sinh trên nền tảng, trước khi trừ các khoản phí như phí sàn, phí vận chuyển, chiết khấu hay chi phí quảng cáo. Điều này có nghĩa là mức thuế bạn đóng sẽ dựa trên giá bán niêm yết, không phải lợi nhuận sau khi đã trừ đi các chi phí vận hành.

Cách xác định doanh thu cần được thực hiện dựa trên báo cáo đối soát chi tiết từ sàn. Ví dụ, nếu bạn bán một sản phẩm với giá 500.000 VND, doanh thu tính thuế sẽ là 500.000 VND, bất kể bạn phải trả 50.000 VND phí sàn hay 30.000 VND phí vận chuyển cho đơn vị giao hàng. Việc nắm vững cách tính này giúp bạn chủ động trong việc định giá sản phẩm để đảm bảo biên lợi nhuận sau thuế vẫn ở mức an toàn.

Bạn cần đặc biệt lưu ý về các giao dịch hoàn hủy hoặc đổi trả. Khi giao dịch bị hủy, sàn sẽ thực hiện điều chỉnh doanh thu tương ứng trong kỳ đối soát. Việc lưu trữ đầy đủ các chứng từ hoàn tiền là chìa khóa để bảo vệ quyền lợi của bạn trước cơ quan thuế. Nếu không có dữ liệu đối soát rõ ràng, bạn sẽ rất khó giải trình khi có sự chênh lệch giữa số liệu trên hệ thống sàn và số tiền thực tế bạn nhận được. Hãy bắt đầu quản lý chặt chẽ báo cáo doanh thu theo tháng để không bỏ sót bất kỳ khoản mục nào, từ đó tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp nhất.

Người bán hàng online cần làm gì để tuân thủ thuế từ năm 2026?

Kể từ ngày 01/07/2025, cơ chế khấu trừ và nộp thay thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP chính thức đi vào vận hành. Đây là bước ngoặt yêu cầu người bán trên TikTok Shop, Shopee và Lazada phải thay đổi tư duy quản trị dữ liệu. Bạn cần thiết lập quy trình lưu trữ chứng từ ngay từ bây giờ để không bị động khi cơ quan thuế truy xuất nguồn gốc doanh thu. Việc đầu tiên là phải đảm bảo mã số thuế cá nhân hoặc mã số hộ kinh doanh đã được cập nhật chính xác trên hệ thống quản trị của từng sàn.

Người bán phải chủ động tải định kỳ các báo cáo đối soát doanh thu, chứng từ khấu trừ thuế và dữ liệu đơn hàng thành công. Hãy lưu ý rằng, doanh thu dùng để khấu trừ là tổng giá trị giao dịch phát sinh trên nền tảng, không trừ đi các chi phí vận hành như phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu thực tế để đối chiếu với số liệu sàn đã khấu trừ. Việc hợp nhất dữ liệu từ nhiều gian hàng trên cùng một sàn hoặc nhiều sàn khác nhau theo tháng là bắt buộc để tránh bỏ sót doanh thu ngoài sàn.

Đặc biệt, từ năm 2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT sẽ có sự thay đổi quan trọng tùy theo văn bản hướng dẫn. Trong khi Luật Thuế GTGT 2024 có nguồn nêu ngưỡng 200 triệu đồng/năm, thì các thông tin chính sách mới từ cơ quan nhà nước lại đề cập đến mức 500 triệu đồng/năm. Bạn cần theo dõi sát sao các văn bản dưới luật để xác định chính xác thời điểm áp dụng ngưỡng thuế. Đừng quên phân loại rõ ràng doanh thu bán hàng qua sàn và doanh thu bán qua mạng xã hội hoặc thanh toán trực tiếp, vì cơ chế nộp thay chỉ áp dụng cho các giao dịch có chức năng thanh toán trực tuyến trên sàn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng bao giờ nhầm lẫn giữa doanh thu hiển thị trên bảng điều khiển của sàn và số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Thuế được tính trên doanh thu giao dịch, không phải lợi nhuận sau khi đã trừ chi phí.

Hướng dẫn các bước chuẩn bị hồ sơ và quản lý dữ liệu để tránh rủi ro pháp lý là nền tảng, nhưng việc tối ưu hóa chi phí và kê khai thông minh mới là chìa khóa để bảo vệ lợi nhuận của bạn.

Làm thế nào để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng đúng các quy định để giảm thiểu gánh nặng tài chính. Đối với hộ kinh doanh, việc quản lý chi phí và doanh thu cần sự minh bạch tuyệt đối. Bạn nên lập bảng tổng hợp riêng biệt cho doanh thu trên sàn và ngoài sàn để tránh việc bị tính thuế trùng lặp hoặc bỏ sót các khoản được miễn trừ. Hãy tận dụng các công cụ hỗ trợ kế toán để theo dõi các giao dịch hủy, hoàn tiền hoặc đổi trả, vì đây là những khoản doanh thu không phát sinh thực tế và cần được loại trừ khỏi căn cứ tính thuế.

Một chiến lược thông minh là chủ động đăng ký hộ kinh doanh nếu doanh thu dự kiến của bạn vượt ngưỡng chịu thuế. Khi đã là hộ kinh doanh, bạn có cơ sở pháp lý rõ ràng để thực hiện các nghĩa vụ thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, thay vì để sàn khấu trừ theo mức thuế suất mặc định cho cá nhân không kinh doanh. Việc này giúp bạn kiểm soát dòng tiền tốt hơn và có chứng từ hợp lệ để giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các phương án kê khai để chọn ra hình thức tối ưu nhất cho quy mô kinh doanh của mình.

Ngoài ra, hãy luôn cập nhật thông tin về giá cả thị trường để có cái nhìn tổng quan về biên lợi nhuận trước thuế. Ví dụ, chi phí vận hành không chỉ nằm ở thuế mà còn ở các chi phí đầu vào như xăng dầu. Hiện nay, giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 28.254 VND/lít, mức này tương đương với Trung Quốc (28.245 VND/lít) nhưng thấp hơn đáng kể so với Thái Lan (38.274 VND/lít) hay Singapore (62.243 VND/lít). Việc hiểu rõ các biến động chi phí vĩ mô giúp bạn đưa ra quyết định điều chỉnh giá bán hoặc quy mô kinh doanh phù hợp hơn.

Việc thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn an tâm kinh doanh mà còn xây dựng uy tín với các nền tảng thương mại điện tử. Hãy bắt đầu quản lý thuế ngay hôm nay để đón đầu những thay đổi từ năm 2026. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để nắm bắt tình hình tài chính của bạn một cách nhanh chóng và chính xác nhất.