Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng TMĐT như TikTok Shop, Shopee và Lazada phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Thuế được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu của từng giao dịch tại thời điểm sàn xác nhận đơn hàng thành công.

1. Thuế thương mại điện tử mới nhất: Điều gì thay đổi từ 01/07/2025?

Kể từ ngày 01/07/2025, bức tranh kinh doanh trên các nền tảng số tại Việt Nam sẽ có bước ngoặt lớn. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) chính thức chuyển sang hình thức "sàn nộp thay". Điều này có nghĩa là các sàn TMĐT không còn là đơn vị trung gian đơn thuần mà trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế trong việc thu hồi nghĩa vụ ngân sách.

Nghiên cứu của chuyên gia Cú Kiểm Toán tại Cú Kiểm Toán cho thấy.

Trước đây, người bán thường tự kê khai và nộp thuế theo định kỳ, dẫn đến nhiều rủi ro về sót doanh thu hoặc chậm nộp. Với quy định mới, việc khấu trừ thuế được thực hiện ngay tại nguồn, tức là ngay khi giao dịch phát sinh. Đây là thay đổi mang tính hệ thống nhằm minh bạch hóa dòng tiền và đảm bảo sự công bằng trong đóng góp ngân sách nhà nước. Bạn có thể tự kiểm tra ngay mức thuế dự kiến của mình để chủ động dòng tiền.

🦉 Cú nhận xét: Việc khấu trừ tại nguồn giúp người bán tránh được các khoản phạt chậm nộp không đáng có, nhưng lại đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối trong việc ghi nhận doanh thu thực tế ngay từ thời điểm chốt đơn.

Thay đổi này không chỉ tác động đến dòng tiền mà còn buộc người bán phải thay đổi cách quản trị dữ liệu. Việc hiểu rõ cơ chế vận hành của Nghị định 117/2025/NĐ-CP sẽ giúp bạn không bị động khi sàn thực hiện khấu trừ. Vậy, cụ thể ai là người đứng ra thực hiện nghĩa vụ này và phạm vi trách nhiệm của họ đến đâu?

2. Ai là người chịu trách nhiệm kê khai và nộp thay thuế?

Theo tinh thần của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế được đặt lên vai các nền tảng TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Các "ông lớn" như TikTok Shop, Shopee và Lazada là những đối tượng chính thuộc phạm vi điều chỉnh của quy định này. Khi khách hàng xác nhận thanh toán thành công, sàn có nghĩa vụ trích một phần doanh thu tương ứng với nghĩa vụ thuế để nộp vào ngân sách nhà nước.

Cần lưu ý rằng, cơ chế này chỉ áp dụng đối với các giao dịch diễn ra trực tiếp trên nền tảng có tích hợp thanh toán. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp (COD ngoài hệ thống sàn) mà không qua cổng thanh toán của sàn, thì nghĩa vụ kê khai vẫn thuộc về cá nhân người bán. Sự phân định này rất quan trọng để tránh việc nộp thuế chồng chéo hoặc bỏ sót doanh thu ngoài sàn.

Việc sàn nộp thay không có nghĩa là người bán hoàn toàn "rảnh tay". Ngược lại, người bán cần giám sát chặt chẽ các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp. Để đảm bảo quyền lợi, bạn cần đối chiếu dữ liệu giữa báo cáo của sàn và sổ sách kế toán cá nhân. Để hiểu rõ hơn về cách sàn tính toán, chúng ta cần đi sâu vào phương pháp xác định doanh thu làm căn cứ tính thuế.

3. Làm thế nào để tính đúng số thuế trên từng giao dịch?

Một trong những nhầm lẫn phổ biến nhất là đánh đồng "doanh thu tính thuế" với "số tiền thực nhận về tài khoản". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng giá trị bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Con số này không bao gồm việc trừ đi các chi phí như giá vốn, phí sàn, chi phí quảng cáo hay phí vận chuyển. Thuế được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị giao dịch thành công.

Ví dụ, nếu bạn bán một đơn hàng trị giá 1.000.000 VND, thuế sẽ được tính trên toàn bộ 1.000.000 VND đó, bất kể sau khi trừ phí sàn và phí ship, bạn chỉ còn thực nhận 850.000 VND. Việc hiểu rõ công thức này giúp bạn định giá sản phẩm chính xác hơn, tránh tình trạng "bán được hàng nhưng lỗ thuế". Bạn có thể tự kiểm tra ngay con số thuế thực tế trên mỗi đơn hàng để điều chỉnh biên lợi nhuận.

Để tối ưu hóa, người bán cần tách biệt rõ ràng giữa doanh thu chịu thuế và các khoản giảm trừ thương mại. Hãy luôn cập nhật mã số thuế hoặc số định danh cá nhân khớp với thông tin tài khoản nhận tiền. Sự đồng nhất dữ liệu này là chìa khóa để tránh các rắc rối về pháp lý sau này. Khi đã nắm vững cách tính, bước tiếp theo là xây dựng quy trình tuân thủ để bảo vệ gian hàng của mình trước những thay đổi về ngưỡng doanh thu năm 2026.

4. Người bán cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý sau khi sàn nộp thay?

Việc Nghị định 117/2025/NĐ-CP bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 tạo ra bước ngoặt trong quản lý thuế thương mại điện tử. Tuy nhiên, cơ chế sàn nộp thay không có nghĩa là người bán hoàn toàn rảnh tay. Rủi ro pháp lý lớn nhất nằm ở sự chênh lệch giữa doanh thu thực tế và dữ liệu sàn ghi nhận. Bạn cần chủ động đối soát định kỳ thay vì phó mặc hoàn toàn cho hệ thống của TikTok Shop, Shopee hay Lazada.

Trước hết, hãy thiết lập quy trình lưu trữ chứng từ điện tử cho từng giao dịch. Dù sàn có trách nhiệm khấu trừ, bạn vẫn cần giữ lại báo cáo đối soát, hóa đơn đầu vào và chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp. Việc lưu trữ dữ liệu này giúp bạn giải trình ngay lập tức khi có yêu cầu thanh tra từ cơ quan thuế về các khoản doanh thu ngoài sàn. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản thuế đã nộp để đảm bảo số liệu khớp với thực tế kinh doanh.

Thứ hai, hãy phân loại rõ ràng các loại doanh thu phát sinh. Cơ chế sàn nộp thay chỉ áp dụng cho giao dịch trên nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Với các đơn hàng bán qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp, trách nhiệm kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về bạn. Đừng nhầm lẫn giữa hai nguồn thu này vì cơ quan thuế có thể truy thu dựa trên dòng tiền vào tài khoản ngân hàng cá nhân của bạn.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để "bẫy dữ liệu" làm khó bạn. Hãy tách bạch doanh thu sàn và doanh thu ngoài sàn ngay từ ngày đầu tiên áp dụng Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Cuối cùng, hãy kiểm tra kỹ thông tin định danh trên sàn. Mã số thuế cá nhân hoặc số định danh phải khớp chính xác với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Bất kỳ sai lệch nào cũng có thể dẫn đến việc khấu trừ sai tỷ lệ hoặc gây khó khăn khi bạn cần hoàn thuế hoặc quyết toán sau này. Sự minh bạch trong thông tin định danh là chìa khóa giúp bạn tránh được các án phạt hành chính không đáng có.

Sau khi đã nắm vững cách quản lý rủi ro và đối soát, bước tiếp theo bạn cần quan tâm là làm sao để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp trong bối cảnh chi phí đầu vào ngày càng đắt đỏ.

5. Mẹo tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp cho cá nhân kinh doanh là gì?

Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế. Đó là việc bạn hiểu rõ luật để tận dụng các ngưỡng doanh thu và chi phí hợp lý. Với ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT dự kiến từ 500 triệu đồng/năm (theo chính sách cập nhật tháng 02/2026), bạn cần tính toán kỹ lộ trình doanh thu để tránh vượt ngưỡng không cần thiết hoặc chuẩn bị nguồn lực tài chính nếu đã nằm trong diện phải nộp thuế.

Chiến lược đầu tiên là quản lý chi phí đầu vào một cách khoa học. Mặc dù thuế được tính trên doanh thu, nhưng việc nắm giữ hóa đơn đầu vào hợp lệ vẫn là bằng chứng quan trọng để chứng minh hoạt động kinh doanh thực tế. Bạn nên ưu tiên nhập hàng từ các đơn vị có hóa đơn điện tử đầy đủ thay vì mua hàng trôi nổi. Điều này không chỉ giúp bạn minh bạch nguồn gốc sản phẩm mà còn tạo lợi thế lớn khi cần giải trình về biên lợi nhuận với cơ quan thuế.

Chiến lược thứ hai là tận dụng sự chênh lệch giá cả và tối ưu hóa vận hành. Ví dụ, khi giá xăng RON 95 đang ở mức 28.250 VND/lít, chi phí vận chuyển là một phần lớn trong giá thành. Hãy tối ưu hóa quy trình đóng gói để giảm trọng lượng và thể tích đơn hàng, từ đó giảm phí vận chuyển sàn thu – khoản phí mà bạn vẫn phải chịu thuế trên tổng doanh thu giao dịch. Dưới đây là bảng so sánh các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng của bạn:

Chiến lược cuối cùng là chủ động cập nhật các thay đổi về chính sách. Đừng đợi đến khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế mới tìm hiểu. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định mới nhất về ngưỡng doanh thu và tỷ lệ thuế áp dụng cho ngành hàng của mình. Việc chuẩn bị sẵn sàng nguồn lực tài chính theo tháng sẽ giúp bạn không bị động khi sàn thực hiện khấu trừ tự động.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đảm bảo mọi con số của bạn luôn chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành.