Thuế TMĐT 2025-2026: Sàn Khấu Trừ, Ngưỡng 200 Triệu
✅ Nội dung được rà soát chuyên môn bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán Cú Kiểm Toán ⏱️ 14 phút đọc · 2655 từ Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là chính sách quản lý thuế mới tại Việt Nam, theo đó, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh online từ 01/04/2025, với ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. ⚡ Tóm Tắt Nhanh (TL;DR) Từ 01/04/2025, sàn TMĐT có chức năng thanh toán bắt buộc khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/c…
Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là chính sách quản lý thuế mới tại Việt Nam, theo đó, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh online từ 01/04/2025, với ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
- Từ 01/04/2025, sàn TMĐT có chức năng thanh toán bắt buộc khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ/cá nhân bán hàng online, không còn lựa chọn.
- Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN cho hộ/cá nhân kinh doanh đã tăng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm từ giai đoạn 2025.
- Người bán online cần chủ động đăng ký mã số thuế, hiểu rõ loại hình kinh doanh để áp dụng đúng thuế suất, và sử dụng công cụ như Cú Kiểm Toán để kiểm tra nghĩa vụ.
Giới Thiệu
Chào mừng bạn đến với chuyên mục phân tích từ Cú Kiểm Toán! Các quy định về thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam đang có những thay đổi lớn, đặc biệt cho giai đoạn 2025-2026. Đây không còn là câu chuyện "có thể" hay "chưa đến lúc", mà là một lộ trình rõ ràng, buộc người bán online phải nắm bắt và tuân thủ. Cục Thuế Việt Nam ước tính, tổng số thu từ TMĐT và nền tảng số năm 2025 có thể đạt tới 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024 theo báo cáo từ Cục Thuế [4]. Con số này cho thấy tiềm năng khổng lồ, đồng thời cũng là lý do chính khiến việc quản lý thuế trong lĩnh vực này trở nên cấp bách.
Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.
Thời điểm quan trọng nhất là từ 01/04/2025, khi sàn TMĐT có chức năng thanh toán bắt đầu khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này có nghĩa, nếu bạn đang bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay Tiki, bạn cần phải hiểu rõ những thay đổi này. Đừng để mình rơi vào tình thế bị truy thu, phạt chậm nộp chỉ vì không cập nhật chính sách. Hướng dẫn chi tiết dưới đây sẽ giúp bạn "soi kỹ từng con số" và nắm chắc luật chơi mới.
Bối Cảnh Thuế TMĐT 2025-2026: Vì Sao Phải "Siết Chặt"?
Quy mô kinh doanh online tại Việt Nam đang tăng trưởng mạnh mẽ, kéo theo đó là bài toán chống thất thu thuế. Đến cuối tháng 10/2024, đã có hơn 191.000 tổ chức, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT, với tổng giá trị giao dịch gần 72.000 tỷ đồng [6]. Những con số này minh chứng cho sự bùng nổ của thị trường, nhưng cũng đặt ra thách thức lớn cho cơ quan thuế trong việc quản lý doanh thu và nghĩa vụ nộp thuế.
Việc "siết chặt" quản lý thuế TMĐT giai đoạn 2025-2026 không phải là ngẫu nhiên, mà là kết quả của một quá trình nghiên cứu và xây dựng chính sách dài hơi. Hai trục chính sách quan trọng đang định hình bức tranh thuế mới là:
Khung Pháp Lý Mới: Sàn Khấu Trừ Thuế Thay Từ Khi Nào?
Các thay đổi về thuế TMĐT được xây dựng trên một khung pháp lý vững chắc, với các mốc thời gian cụ thể mà người bán online không thể bỏ qua. Hiểu rõ các văn bản luật là chìa khóa để tuân thủ đúng và đủ, tránh những rủi ro không đáng có.
🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này đánh dấu bước chuyển mình lớn trong cách quản lý thuế với kinh doanh số, đặt trách nhiệm lên vai các nền tảng thay vì chỉ cá nhân nhỏ lẻ.Các văn bản và mốc thời gian trọng yếu:
Từ 01/04/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (ví dụ: Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki và các sàn khác có tích hợp cổng thanh toán) sẽ phải thực hiện các bước sau: thu thập dữ liệu doanh thu và giá trị giao dịch của từng người bán, sau đó khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), rồi nộp thay cho hộ/cá nhân kinh doanh [1][5][6]. Điều này đơn giản hóa quy trình cho người bán nhưng cũng yêu cầu sự minh bạch cao hơn từ các sàn.
Theo số liệu cập nhật, đến giữa năm 2025, đã có khoảng 63–68 sàn TMĐT thực hiện kê khai và nộp thuế thay, với số thu đạt từ 1,07–2,7 nghìn tỷ đồng chỉ sau vài tháng triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP [4]. Điều này khẳng định rằng việc nộp thuế qua sàn đã trở thành chuẩn mới, đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng, nơi hoạt động TMĐT diễn ra sôi động nhất.
Thuế Suất & Ngưỡng Doanh Thu Cập Nhật: Ai Phải Nộp?
Điểm cốt lõi mà mọi người bán online cần nắm rõ là các loại thuế phải nộp, mức thuế suất áp dụng, và quan trọng nhất, ngưỡng doanh thu nào thì bạn bắt đầu có nghĩa vụ đóng thuế. Đừng nghĩ rằng chỉ những doanh nghiệp lớn mới phải lo lắng về thuế; cá nhân kinh doanh TMĐT cũng phải tuân thủ nghiêm ngặt.
Đối với hộ, cá nhân bán hàng online qua sàn TMĐT, hai sắc thuế chính là Thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN/PIT). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế sẽ được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu (không phụ thuộc vào lợi nhuận), cụ thể như sau:
| Loại hình kinh doanh TMĐT | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Tổng thuế suất | Đánh giá (Mức áp dụng) |
|---|---|---|---|---|
| Bán buôn, bán lẻ hàng hóa (Đa số shop online) | 1% trên doanh thu | 0,5% trên doanh thu | 1,5% | ⭐⭐⭐⭐⭐ (Rất phổ biến) |
| Cung cấp dịch vụ (số, khóa học, thiết kế, tư vấn) | 5% trên doanh thu | 2% trên doanh thu | 7% | ⭐⭐⭐ (Phổ biến trong dịch vụ số) |
| Vận tải, giao hàng | 3% trên doanh thu | 1,5% trên doanh thu | 4,5% | ⭐⭐ (Ít phổ biến với cá nhân) |
Nếu sàn TMĐT không thể xác định rõ bản chất giao dịch của bạn, Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định sàn có thể áp dụng mức thuế suất cao nhất trong các nhóm trên [5]. Đây là lý do bạn cần khai báo rõ ràng ngành nghề của mình. Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có kinh doanh trên nền tảng số tại Việt Nam, mức thuế TNCN còn được quy định riêng (1%, 5%, 2% cho các nhóm tương ứng) [5].
Ngưỡng doanh thu chịu thuế:Đây là thông tin mà nhiều cá nhân kinh doanh online đang nóng lòng chờ đợi. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN [2][3]. Tuy nhiên, các cập nhật mới cho giai đoạn 2025–2026 đã ghi nhận ngưỡng doanh thu hàng năm để hộ và cá nhân kinh doanh phải chịu thuế GTGT được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng [3]. Điều này là một tin vui lớn, giúp giảm gánh nặng đáng kể cho các hộ/cá nhân kinh doanh siêu nhỏ, đặc biệt là người bán nhỏ lẻ ở các tỉnh thành.
Cần lưu ý thêm, giai đoạn từ 01/01/2025 đến 30/06/2025, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ (bao gồm thương mại điện tử) tiếp tục được giảm 2% thuế suất GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15 để hỗ trợ phục hồi kinh tế [3]. Đây là cơ hội để bạn tối ưu giá bán và lợi nhuận trong nửa đầu năm 2025.
Bạn có thể tự kiểm tra ngay xem mình có thuộc diện phải nộp thuế và mức thuế suất nào áp dụng với công cụ của Cú Kiểm Toán.
Quy Trình Nộp Thuế TMĐT Cho Người Bán Online
Với các quy định mới, người bán online cần có lộ trình rõ ràng để tuân thủ, đặc biệt là những ai đang hoạt động sôi nổi tại Hà Nội, TP.HCM – nơi cơ quan thuế thường xuyên rà soát dữ liệu từ các sàn. Việc không tuân thủ không chỉ gây rủi ro về truy thu mà còn ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh của bạn.
1. Đăng ký mã số thuế cho hoạt động TMĐT:Bước đầu tiên và quan trọng nhất là bạn cần có mã số thuế (MST) và đăng ký hoạt động kinh doanh TMĐT. Quy trình này đã được số hóa và đơn giản hóa:
Việc có MST giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế của bạn, đồng thời giúp bạn hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh online của mình.
2. Kiểm tra xem sàn có khấu trừ, nộp thay hay không:Đây là điểm khác biệt lớn nhất của chính sách thuế TMĐT mới:
Để hình dung rõ hơn, hãy xem một ví dụ đơn giản:
Ví dụ: Chị Mai, 35 tuổi, ở Quận Thanh Xuân, Hà Nội, kinh doanh quần áo qua Shopee. Doanh thu chịu thuế của chị Mai trong năm 2025 là 500 triệu đồng (con số này vượt ngưỡng 200 triệu đồng). Chị Mai thuộc nhóm bán buôn, bán lẻ hàng hóa.Trong trường hợp này, Shopee sẽ tự động khấu trừ 1,5% trên doanh thu phát sinh và nộp thay cho chị Mai. Công cụ Tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán có thể giúp bạn nhanh chóng ước tính nghĩa vụ thuế của mình dựa trên doanh thu thực tế.
Bài Học Cho Người Bán Online: 3 Mẹo Tối Ưu Thuế Hợp Pháp
Bối cảnh thuế TMĐT 2025-2026 mang đến nhiều thách thức nhưng cũng mở ra cơ hội cho những người kinh doanh nghiêm túc. Dưới đây là ba bài học cốt lõi để bạn không chỉ tuân thủ luật mà còn tối ưu hóa chi phí một cách hợp pháp.
🦉 Cú nhận xét: Tuân thủ thuế không phải là một gánh nặng mà là một yếu tố để xây dựng hoạt động kinh doanh bền vững và minh bạch trong dài hạn.1. Không xem nhẹ nghĩa vụ thuế, đặc biệt khi doanh thu vượt ngưỡng 200 triệu/năm:
Nếu doanh thu của bạn vượt 200 triệu đồng/năm, nghĩa vụ nộp thuế là bắt buộc. Việc lơ là hoặc cố tình né tránh có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng như truy thu thuế, phạt hành chính, và lãi chậm nộp. Với việc sàn TMĐT đã kết nối dữ liệu và thực hiện khấu trừ thay, việc "qua mặt" cơ quan thuế ngày càng trở nên bất khả thi. Hãy chủ động đăng ký mã số thuế và theo dõi các khoản khấu trừ trên sàn để đảm bảo minh bạch.
2. Tối ưu mô hình kinh doanh bằng cách hiểu rõ loại hình của mình:Các mức thuế suất khác nhau áp dụng cho từng loại hình kinh doanh (hàng hóa, dịch vụ, vận tải). Hiểu rõ bạn thuộc nhóm nào là rất quan trọng. Ví dụ, nếu bạn bán các sản phẩm vật lý, mức thuế suất tổng cộng chỉ 1,5% trên doanh thu. Nhưng nếu bạn cung cấp dịch vụ số, con số này có thể lên đến 7%. Tránh để sàn phải áp dụng mức thuế suất cao nhất vì không xác định được bản chất giao dịch của bạn [3][5]. Hãy khai báo thông tin chính xác và đầy đủ để được hưởng mức thuế hợp lý nhất.
3. Lưu trữ chứng từ và sao kê giao dịch một cách cẩn thận:Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu đối chiếu hoặc kiểm tra, các chứng từ và sao kê là bằng chứng quan trọng. Bạn cần lưu trữ các báo cáo doanh thu từ Shopee, Lazada, TikTok Shop, sao kê tài khoản ngân hàng, và các chứng từ liên quan khác. Điều này giúp bạn chứng minh doanh thu thực tế và các khoản thuế đã được khấu trừ, tránh những tranh chấp không đáng có với Chi cục Thuế quận/huyện. Sự minh bạch trong quản lý tài chính sẽ là lợi thế lớn cho bạn.
Kết Luận
Những cập nhật về thuế thương mại điện tử 2025-2026 là một bước đi tất yếu của Việt Nam trong bối cảnh nền kinh tế số phát triển mạnh mẽ. Việc sàn TMĐT khấu trừ thuế thay và ngưỡng doanh thu chịu thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm đều nhằm mục đích tạo lập một môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch hơn. Người bán online cần chủ động nắm bắt, tuân thủ các quy định mới để không chỉ tránh rủi ro pháp lý mà còn xây dựng được hoạt động kinh doanh bền vững.
Đừng chần chừ, hãy cập nhật kiến thức và công cụ để tối ưu quản lý thuế của mình ngay hôm nay. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để đơn giản hóa công việc kế toán và thuế của bạn.
Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn
Lê Văn Hoàng, 28 tuổi, freelancer thiết kế đồ họa ở Q.Cầu Giấy, Hà Nội.
💰 Thu nhập: 25 triệu/tháng · làm tự do, chưa quyết toán thuế
Miễn phí · Không cần đăng ký · Kết quả trong 30 giây
📄 Nguồn Tham Khảo
Nội dung được rà soát bởi Ban biên tập Thuế — Kế toán, cập nhật theo luật hiện hành.
🧮 Công Cụ Tính Thuế
⚠️ Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn thuế chuyên nghiệp. Vui lòng liên hệ chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể.
Nguồn tham khảo chính thức: 🏛️ Thuế Điện Tử📢 Tạp chí Tài chính
Chia sẻ bài viết này
