Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế Thương Mại Điện Tử

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam tăng trưởng nóng, buộc cơ quan thuế phải chạy đua để theo kịp. Theo Cục Thuế, tổng thu ngân sách từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Quý I/2026, thị trường này dự kiến tiếp tục tăng trên 30%.

Theo phân tích từ Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn).

Để đảm bảo công bằng, hạn chế thất thu và minh bạch hóa, Chính phủ đã ban hành hàng loạt chính sách mới. Từ ngày 01/07/2025, một thay đổi lớn sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu người bán hàng online: các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ thuế. Đây không còn là câu chuyện 'tự giác kê khai' nữa. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số, từng điều luật để bạn nắm rõ.

🦉 Cú nhận xét: Việc chuyển từ tự khai sang khấu trừ tự động là bước đi chiến lược, giúp tăng hiệu quả thu thuế và đảm bảo công bằng giữa kinh doanh truyền thống và online. Đây là xu thế tất yếu.

Chính Sách Thuế Mới: Sàn Khấu Trừ, Người Bán Cần Hiểu Rõ

Từ 01/07/2025, Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực, và tiếp đó là Nghị định 68/2026/NĐ-CP trong năm 2026, đã định hình lại cách thức quản lý thuế với TMĐT.

Sàn Có Chức Năng Thanh Toán: Khấu Trừ và Nộp Thay

Đây là điểm mấu chốt. Các sàn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN cho từng giao dịch thành công của hộ, cá nhân kinh doanh. Việc khấu trừ diễn ra ngay khi đơn hàng được xác nhận và thanh toán. Số thuế này sẽ được trừ thẳng vào doanh thu của người bán.

Theo hướng dẫn thực tế, mức thuế suất khoán phổ biến cho hộ, cá nhân bán hàng hóa trên sàn là:

Tổng cộng là 1,5% trên doanh thu với hàng hóa thông thường. Đối với một số nhóm dịch vụ hoặc vận tải, tỷ lệ này có thể cao hơn, ví dụ: VAT 5% cho dịch vụ, 3% cho vận tải; PIT tương ứng 2% và 1,5% tùy loại hình. Điều này buộc người bán phải tính toán lại biên lợi nhuận của mình một cách cẩn trọng.

Sàn Không Có Chức Năng Thanh Toán: Người Bán Tự Kê Khai

Với các nền tảng chỉ hỗ trợ đặt hàng mà không xử lý thanh toán (như một số website, nền tảng rao vặt), hộ và cá nhân kinh doanh vẫn phải tự kê khai, tự nộp các loại thuế (GTGT, TNCN, và có thể thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên nếu có). Việc kê khai này được thực hiện hàng tháng, hoặc từng lần phát sinh nếu kinh doanh không thường xuyên.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã làm rõ trách nhiệm: chủ nền tảng dù trong nước hay nước ngoài, nếu có chức năng đặt hàng và thanh toán, đều phải thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế theo khuôn khổ của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Ngưỡng Doanh Thu và Ưu Đãi Giai Đoạn 2025–2026

Tin vui cho các shop nhỏ: ngưỡng doanh thu hàng năm để hộ, cá nhân kinh doanh phải chịu thuế GTGT đã tăng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Thay đổi này giúp giảm gánh nặng đáng kể cho các hoạt động kinh doanh quy mô nhỏ, đặc biệt ở các thành phố lớn như TP.HCM hay Hà Nội, nơi nhiều cá nhân bán hàng part-time.

Ưu Đãi Giảm 2% Thuế GTGT

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT sẽ được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Thuế suất phổ thông sẽ giảm từ 10% xuống 8%. Lưu ý, các lĩnh vực như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bất động sản, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ không được áp dụng ưu đãi này. Đây là cơ hội vàng để người bán online điều chỉnh giá, kích cầu tiêu dùng.

Miễn Thuế Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Nhỏ

Từ 18/02/2025, hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 1 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT, theo Quyết định 78/2010/QĐ-TTg. Các shop chuyên bán hàng xách tay, order nhỏ lẻ ở Hà Nội, TP.HCM cần nắm rõ điều này để tối ưu chi phí.

Bảng So Sánh Tỷ Lệ Thuế Phổ Biến (Từ 01/07/2025)

Để dễ hình dung, Cú Kiểm Toán tổng hợp các mức thuế phổ biến cho hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT:

Xu Hướng 2025–2026: Quản Lý Bằng Dữ Liệu và Ưu Đãi

Cục Thuế dự báo tổng thu từ TMĐT năm 2025 sẽ đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với 2024, và 2026 tiếp tục tăng trên 30%. Điều này chứng tỏ cơ chế khấu trừ qua sàn đang rất hiệu quả. Thị trường TMĐT vẫn tăng trưởng mạnh, đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, Hải Phòng, Cần Thơ.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP và 68/2026/NĐ-CP đặt trọng tâm vào dữ liệu giao dịch. Cơ quan thuế sẽ truy cập thông tin doanh thu, giá trị từng giao dịch và số thuế đã khấu trừ, giảm phụ thuộc vào tự khai của người bán. Về dài hạn, xu hướng là chuẩn hóa mã số thuế, tài khoản kinh doanh online, tăng kết nối giữa ngân hàng (Techcombank, Vietcombank, MBBank...) với cơ quan thuế để đối chiếu dòng tiền, và đẩy mạnh mô hình "Chi cục Thuế Thương mại điện tử" chuyên trách.

Việc quản lý thuế chặt chẽ hơn không có nghĩa là không có hỗ trợ. Các ưu đãi như nâng ngưỡng chịu thuế và giảm 2% VAT cho thấy Nhà nước vẫn muốn tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh phát triển, song song với việc đảm bảo nguồn thu.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Với những thay đổi lớn sắp tới, người bán hàng online cần hành động ngay để tối ưu hoạt động kinh doanh và tuân thủ thuế.

1. Luôn Theo Dõi Doanh Thu Thực Tế và Biên Lợi Nhuận Sau Thuế

Không còn cảnh 'tự ước lượng' doanh thu. Từ 01/07/2025, các sàn sẽ cung cấp báo cáo chi tiết về doanh thu và số thuế đã khấu trừ. Bạn cần tích hợp các số liệu này vào quản lý tài chính của mình. Hãy thường xuyên kiểm tra báo cáo doanh thu trên sàn và đối chiếu với dòng tiền thực nhận. Hiểu rõ 1.5% bị khấu trừ ảnh hưởng thế nào đến giá bán là điều cốt lõi.

2. Tận Dụng Các Chính Sách Ưu Đãi và Ngưỡng Miễn Thuế

Ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT đã tăng lên 200 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu của bạn nằm dưới ngưỡng này, bạn có thể được miễn thuế. Hãy lưu trữ cẩn thận các chứng từ giao dịch để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu. Ngoài ra, chính sách giảm 2% thuế GTGT đến hết 2026 là một lợi thế cạnh tranh. Bạn có thể điều chỉnh giá bán để thu hút khách hàng hoặc tăng biên lợi nhuận, đặc biệt với các mặt hàng không nằm trong danh mục loại trừ.

3. Chủ Động Nâng Cao Kiến Thức Thuế và Sử Dụng Công Cụ Hỗ Trợ

Các ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank đã bắt đầu cung cấp thông tin và giải pháp nộp thuế điện tử cho hộ kinh doanh. Hãy tìm hiểu các nguồn này. Quan trọng hơn, bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế TMĐT của mình bằng công cụ của Cú Thông Thái. Đơn giản nhập doanh thu, công cụ sẽ cho bạn biết số thuế phải nộp. Nắm vững luật chơi giúp bạn kinh doanh vững vàng hơn.

Kết Luận

Giai đoạn 2025–2026 là một bước ngoặt lớn cho thuế thương mại điện tử tại Việt Nam. Sự chuyển dịch từ "tự giác kê khai" sang "bị khấu trừ tự động" đòi hỏi người bán online phải thay đổi tư duy quản lý tài chính. Nắm rõ các quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng/năm và ưu đãi giảm 2% thuế GTGT là chìa khóa để bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa lợi nhuận. Hãy chủ động cập nhật kiến thức và sử dụng các công cụ hỗ trợ như máy tính thuế bán online 2026 để kinh doanh hiệu quả trong bối cảnh mới.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn.