Thuế thương mại điện tử cập nhật giai đoạn 2025-2026 là các quy định mới nhằm siết chặt quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh online. Điểm nhấn là các sàn giao dịch điện tử có chức năng thanh toán sẽ tự động khấu trừ thuế GTGT và TNCN của người bán, đồng thời ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.

Chào bạn, Cú Kiểm Toán đây. Bạn đã nghe về những thay đổi lớn về thuế thương mại điện tử (TMĐT) sắp tới chưa? Giai đoạn 2025–2026 sẽ là một bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến từng người bán, thậm chí cả người mua hàng online tại Việt Nam. Theo kinh nghiệm của tôi, đây không chỉ là thay đổi nhỏ mà là một cuộc "cách mạng" về cách quản lý thuế với kinh doanh số. Việc nắm rõ các quy định này là điều kiện tiên quyết để bạn không bị động, thậm chí biến nó thành lợi thế cạnh tranh.

Câu hỏi: Tại sao chính sách thuế thương mại điện tử lại thay đổi mạnh mẽ vào năm 2025-2026?

Sự thay đổi này không phải ngẫu nhiên, bạn ạ. Nó là hệ quả tất yếu của sự bùng nổ kinh doanh online. Theo Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT và kinh doanh trên nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy một thị trường khổng lồ, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro thất thu thuế rất lớn. Chính phủ phải hành động để minh bạch hóa nguồn thu, đảm bảo công bằng giữa kinh doanh truyền thống và online.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Cụ thể, Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT sẽ có hiệu lực từ 01/7/2025. Đây là văn bản pháp lý then chốt, quy định rõ ràng trách nhiệm của các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki trong việc khấu trừ và nộp thuế. Song song đó, Luật Thuế GTGT 2024 cũng mang đến một tin vui cho các hộ kinh doanh nhỏ: từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT được nâng từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm. Ngoài ra, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đến hết 31/12/2026 cũng là một điểm đáng chú ý, giúp giảm bớt gánh nặng trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn.

🦉 Cú nhận xét: Việc chuyển trọng tâm quản lý thuế từ từng cá nhân sang nền tảng là xu hướng toàn cầu, tương tự các nước OECD. Điều này giúp cơ quan thuế giảm chi phí quản lý và tăng hiệu quả thu.

Câu hỏi: Cơ chế khấu trừ thuế mới trên sàn TMĐT hoạt động như thế nào từ 01/7/2025?

Đây là điểm mà tôi muốn bạn soi kỹ nhất. Từ 01/7/2025, nếu bạn bán hàng trên các sàn TMĐT có chức năng thanh toán như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, thì nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được tự động hóa. Sàn sẽ tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngay tại thời điểm đơn hàng được xác nhận và thanh toán thành công. Điều này có nghĩa là dòng tiền thực nhận về tài khoản của bạn sẽ giảm đi một phần tương ứng với số thuế bị khấu trừ.

Mức thuế được quy định cụ thể theo danh mục hàng hóa, dịch vụ như sau:

Bạn thấy đấy, tổng tỷ lệ thuế khấu trừ trên doanh thu có thể lên đến 7% đối với dịch vụ. Nếu sàn không xác định được chính xác loại hàng hóa, dịch vụ, quy định yêu cầu áp dụng mức thuế cao nhất để tránh thất thu. Với cá nhân không cư trú tại Việt Nam, PIT cũng được ấn định ở mức 1%, 5% và 2% tương ứng. Nếu bạn đang bán hàng trên các sàn không có chức năng thanh toán (chỉ kết nối người mua – người bán), thì bạn vẫn phải tự kê khai và nộp thuế qua phương thức điện tử, thường xuyên theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh. Hà Nội và TP.HCM đã thành lập Chi cục Thuế thương mại điện tử để hỗ trợ các bạn trong việc này.

🦉 Cú nhận xét: Việc sàn khấu trừ thuế giúp giảm rủi ro sai sót, chậm nộp, bị phạt cho người bán. Tuy nhiên, nó cũng buộc bạn phải điều chỉnh lại giá bán và chiến lược kinh doanh để duy trì lợi nhuận.

Câu hỏi: Chính sách mới này ảnh hưởng trực tiếp đến người bán và người mua online tại Việt Nam như thế nào?

Ảnh hưởng đến người bán online:

Đối với người bán, tôi thấy có cả thách thức và cơ hội. Việc sàn tự động khấu trừ thuế sẽ giúp bạn giảm đáng kể rủi ro sai sót, chậm nộp, hay bị phạt. Nó giống như có một kế toán tự động làm việc cho bạn trên Shopee, Lazada, TikTok Shop vậy. Tuy nhiên, mặt khác, dòng tiền thực nhận về sẽ giảm đi, buộc bạn phải tính toán lại giá bán, chiết khấu và chi phí marketing. Điều này có thể khiến một số shop phải điều chỉnh chiến lược kinh doanh của mình.

Một điểm sáng là việc tăng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm từ 2026. Điều này có nghĩa là rất nhiều hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ, ví dụ như một shop online ở Cần Thơ hay Nha Trang có doanh thu dưới 200 triệu, sẽ không phải kê khai và nộp VAT. Đây là một sự hỗ trợ lớn, giúp họ tập trung nguồn lực vào sản xuất và bán hàng mà không phải lo lắng về nghĩa vụ VAT. Thêm vào đó, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT đến hết 31/12/2026 cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ TMĐT cũng giúp giá bán sau thuế mềm hơn, tăng tính cạnh tranh cho sản phẩm nội địa.

Ảnh hưởng đến người mua hàng online:

Người mua cũng sẽ cảm nhận được sự thay đổi. Thuế sẽ được tính toán rõ ràng, minh bạch hơn trong giá sản phẩm, đặc biệt trên các sàn lớn. Điều này giảm nguy cơ bị truy thu nếu cơ quan thuế phát hiện giao dịch bất thường liên quan đến hàng hóa nhập khẩu hay dịch vụ số xuyên biên giới. Một số mặt hàng, đặc biệt là dịch vụ số, vận tải, logistics có thể điều chỉnh giá do mức VAT và PIT khá cao. Nhưng bù lại, người mua được hưởng lợi từ sự cạnh tranh giữa các sàn và nhà bán hàng, cùng với chính sách giảm 2% GTGT giai đoạn 2025–2026. Bạn có thể tự kiểm tra ngay tác động này bằng cách dùng Máy tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán.

🦉 Cú nhận xét: Theo chuyên gia của Techcombank, "Từ ngày 01/01/2026, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu VND trở xuống thì sẽ thuộc đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng." Đây là một điểm cực kỳ quan trọng cho các shop nhỏ.

Câu hỏi: Làm thế nào để người kinh doanh Việt Nam tuân thủ và tận dụng tối đa chính sách thuế mới?

Xu hướng quản lý thuế đang dần chuyển từ từng cá nhân sang nền tảng. Các Chi cục Thuế TMĐT đã được thành lập ở Hà Nội, TP.HCM và sẽ mở rộng ra các tỉnh như Bình Dương, Đồng Nai. Điều này khẳng định TMĐT không còn là hoạt động "ngoại lệ" mà là một trụ cột ngân sách. Việc tuân thủ không còn là lựa chọn mà là bắt buộc.

Minh bạch doanh thu: Với chế độ khấu trừ tự động, việc "né" khai doanh thu thực tế trên sàn lớn gần như không khả thi. Bạn nên chuẩn hóa quy trình kế toán, theo dõi báo cáo doanh thu – thuế trên từng sàn để tối ưu chi phí. Sử dụng các công cụ như Máy tính Thuế Bán Online 2026 có thể giúp bạn dự toán và quản lý tốt hơn.

Tận dụng chính sách ưu đãi: Các hộ, cá nhân có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm từ 2026 cần nắm rõ mình thuộc diện không chịu GTGT để tránh hiểu nhầm và tập trung vào phát triển kinh doanh. Đừng bỏ lỡ cơ hội này để tối ưu hóa chi phí thuế của mình. Bạn có thể so sánh các mức thuế giữa các năm bằng công cụ So Sánh Thuế 2025 vs 2026.

Đa kênh nhưng tuân thủ thuế: Nếu bạn vừa bán trên sàn có chức năng thanh toán, vừa bán qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok cá nhân), hãy nhớ: phần doanh thu trên kênh không có chức năng thanh toán vẫn phải tự kê khai, nộp theo hướng dẫn của Nghị định 117/2025 và các văn bản chi tiết như Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Đừng để một kênh không tuân thủ làm ảnh hưởng đến cả hệ thống kinh doanh của bạn.

🦉 Cú nhận xét: Một chuyên gia chính sách trên LinkedIn đã nhận định: "Từ ngày 1/7/2025, các nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải tự động khấu trừ, kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN ngay khi đơn hàng được xác nhận và thanh toán thành công." Đây là sự thay đổi cực kỳ quan trọng mà mọi người bán cần ghi nhớ.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp Từ Cú Kiểm Toán

Với vai trò là Cú Kiểm Toán, tôi muốn chia sẻ 3 mẹo giúp bạn không chỉ tuân thủ mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế trong bối cảnh mới:

Kết Luận

Chính sách thuế thương mại điện tử 2025-2026 là một bước tiến lớn trong quản lý nhà nước, đồng thời tạo ra một sân chơi công bằng hơn. Với người kinh doanh Việt Nam, việc hiểu đúng và cập nhật kịp thời các quy định này là điều kiện bắt buộc nếu muốn phát triển bền vững. Đừng coi đây là gánh nặng, hãy coi nó là cơ hội để chuẩn hóa hoạt động kinh doanh của mình.

Trong trung hạn, những thay đổi này được kỳ vọng sẽ vừa tăng thu ngân sách, vừa khuyến khích kinh doanh chính quy, tạo môi trường công bằng giữa kinh doanh truyền thống và online. Hãy luôn là người đi đầu trong việc tuân thủ và tận dụng các chính sách thuế để tối ưu hóa lợi nhuận của mình. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ đúng luật!