Thuế thương mại điện tử cập nhật giai đoạn 2025-2026 là các quy định mới yêu cầu các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT và TNCN trên doanh thu của người bán, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 và giảm 2% thuế suất GTGT đến hết 2026.

Giới Thiệu: Thuế TMĐT — Không Còn Là 'Vùng Trắng'

Kinh doanh online, một thời được coi là 'vùng trắng' về thuế, nay đã chính thức bước vào kỷ nguyên minh bạch. Từ 01/07/2025, mọi giao dịch trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam sẽ chịu sự giám sát và quản lý thuế chặt chẽ hơn bao giờ hết. Đây không chỉ là thay đổi nhỏ; đây là một cuộc cách mạng trong quản lý thuế số, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh trên Shopee, Lazada, TikTok Shop hay Tiki. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số, từng điều luật để bạn nắm rõ.

Nguồn tham khảo: Cú Kiểm Toán.

Theo Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT và nền tảng số năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024. Con số này cho thấy quy mô và tốc độ mở rộng đáng kinh ngạc của lĩnh vực, đồng thời là động lực chính để cơ quan thuế siết chặt quản lý, chống thất thu và tạo sân chơi công bằng giữa kinh doanh online và offline. Các chính sách mới giai đoạn 2025–2026 sẽ định hình lại cách bạn kinh doanh và quản lý tài chính. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các quy định thuế bán hàng online mới nhất.

Khung Chính Sách Thuế TMĐT Cập Nhật 2025–2026: Những Thay Đổi Trọng Yếu

Giai đoạn 2025-2026 mang đến hai văn bản pháp lý chủ chốt: Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với kinh doanh trên nền tảng TMĐT và Nghị định 68/2026/NĐ-CP hướng dẫn khai, khấu trừ và nộp thuế đối với từng giao dịch. Đây là những 'kim chỉ nam' mà bất kỳ nhà bán hàng online nào cũng phải thuộc lòng.

1. Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn: Sàn TMĐT Nộp Thay

Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán tại Việt Nam (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki) phải thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN/PIT) trên doanh thu của người bán. Việc này diễn ra ngay tại thời điểm giao dịch thành công. Đây là điểm mấu chốt, chuyển gánh nặng hành chính từ người bán sang sàn, nhưng đồng thời đòi hỏi người bán phải hiểu rõ mức thuế áp dụng.

🦉 Cú nhận xét: Theo phân tích của TACA về Nghị định 117/2025/NĐ-CP, việc sàn khấu trừ thuế tại nguồn là giải pháp hiệu quả để chống thất thu, đặc biệt từ các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Điều này tạo sự công bằng với các doanh nghiệp truyền thống.

Cụ thể, mức thuế khấu trừ trên doanh thu như sau:

Ví dụ, một cá nhân bán hàng hóa trên Shopee tại Hà Nội, nếu đủ điều kiện chịu thuế, sẽ bị khấu trừ tổng cộng 1,5% trên mỗi giao dịch (1% GTGT + 0,5% TNCN). Đây là mức cố định, không phụ thuộc vào lợi nhuận mà chỉ tính trên doanh thu.

2. Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế GTGT: Nâng Từ 100 Triệu Lên 200 Triệu

Một tin tốt cho các nhà bán hàng nhỏ lẻ: từ năm 2026, ngưỡng doanh thu năm để hộ, cá nhân kinh doanh phải chịu thuế GTGT được tăng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng/năm. Điều này được MeInvoice xác nhận, giúp giảm gánh nặng đáng kể cho nhiều cá nhân kinh doanh trên Facebook, Zalo hoặc các sàn địa phương mà tổng doanh thu chưa vượt quá mức này. Như vậy, nhiều nhà bán hàng ở các tỉnh, thành phố ngoài hai đầu Hà Nội – TP.HCM sẽ được hưởng lợi.

3. Giảm 2% Thuế Suất GTGT Đến Hết 2026

Song song với các quy định mới, theo Nghị quyết 204/2025/QH15, từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, Việt Nam áp dụng giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) cho đa số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Chính sách này nhằm hỗ trợ sản xuất kinh doanh và thúc đẩy tiêu dùng, trừ các lĩnh vực như viễn thông, tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, bất động sản, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Điều này gián tiếp làm giảm tổng gánh nặng thuế với các doanh nghiệp TMĐT, đặc biệt là các đơn vị có mô hình kết hợp online – offline.

Cách Thức Khai, Khấu Trừ và Nộp Thuế TMĐT Mới: Hướng Dẫn Chi Tiết

Việc hiểu rõ cách thức khai, khấu trừ và nộp thuế là chìa khóa để tuân thủ. Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã quy định chi tiết về vấn đề này, đảm bảo mọi giao dịch đều được ghi nhận và đóng thuế đầy đủ.

1. Vai Trò Của Sàn TMĐT Có Chức Năng Thanh Toán

Đối với các chủ quản nền tảng TMĐT (trong nước hoặc nước ngoài) có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (ví dụ: Shopee, Lazada, TikTok Shop), trách nhiệm của họ bao gồm:

Điều này có nghĩa là, với người bán trên các sàn lớn, bạn sẽ không cần phải tự mình đi kê khai thuế cho từng giao dịch nữa. Sàn sẽ làm thay bạn. Tuy nhiên, việc kiểm soát doanh thu và các khoản khấu trừ vẫn là trách nhiệm của bạn để đảm bảo tính minh bạch và chính xác.

2. Trách Nhiệm Của Người Bán Trên Sàn Không Thanh Toán

Đối với các sàn không có chức năng thanh toán (ví dụ: các chợ online chỉ đóng vai trò kết nối, hay kinh doanh trên Facebook, Zalo cá nhân), hộ và cá nhân kinh doanh phải tự kê khai, tự nộp thuế. Bạn có thể chọn khai theo tháng hoặc khai theo từng lần phát sinh nếu hoạt động kinh doanh không thường xuyên. Cơ quan thuế khuyến khích sử dụng Cổng thông tin điện tử ngành Thuế hoặc ứng dụng eTax để khai nộp, đặc biệt với người bán tại các thành phố lớn nơi tần suất giao dịch cao. Để tiện lợi hơn, bạn có thể tham khảo công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Kiểm Toán.

Tác Động và Xu Hướng 2025–2026 Đối Với Thị Trường Việt Nam

Những thay đổi trong chính sách thuế TMĐT không chỉ là về các con số; chúng sẽ tạo ra những tác động sâu rộng đến thị trường và hành vi kinh doanh tại Việt Nam. Cú Kiểm Toán đã phân tích kỹ lưỡng các xu hướng này.

1. Tăng Cường Minh Bạch và Chống Thất Thu

Việc yêu cầu sàn khấu trừ, nộp thuế thay là một bước đi mạnh mẽ nhằm giảm tình trạng trốn thuế, không kê khai của cá nhân bán hàng online. Điều này tăng tính minh bạch, tạo sân chơi công bằng hơn giữa hộ kinh doanh truyền thống tại chợ, phố thương mại ở Hà Nội, TP.HCM và nhà bán hàng online trên các sàn. Theo báo cáo của Cục Thuế, tổng thu từ TMĐT năm 2025 ước đạt 208.800 tỷ đồng, tăng 66,5% so với năm 2024, minh chứng cho hiệu quả bước đầu của việc siết quản lý.

2. Cân Bằng Giữa Quản Lý và Hỗ Trợ Khởi Nghiệp

Chính sách mới cũng khiến một số nhóm bán hàng nhỏ lẻ lo ngại về việc bị khấu trừ thuế ngay khi doanh thu chưa ổn định. Tuy nhiên, việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 2026 và giảm 2% thuế suất GTGT đến hết 2026 là hai động thái quan trọng nhằm cân bằng mục tiêu chống thất thu với hỗ trợ khởi nghiệp số. Đặc biệt tại các thành phố đang đẩy mạnh chuyển đổi số như Đà Nẵng, Cần Thơ, chính sách này giúp các nhà bán hàng có thêm không gian để phát triển mà không bị áp lực thuế quá lớn ngay từ đầu.

3. Kết Nối Dữ Liệu Thanh Toán và Hệ Thống Thuế

Xu hướng sắp tới là cơ quan thuế sẽ tiếp tục hoàn thiện cơ sở dữ liệu TMĐT, kết nối chặt chẽ hơn với các sàn và hệ thống thanh toán. Các ngân hàng lớn như Techcombank, Vietcombank, BIDV đang đẩy mạnh số hóa thanh toán và chia sẻ dữ liệu giao dịch với cơ quan thuế. Điều này có nghĩa là, mọi dòng tiền giao dịch của bạn đều có thể được truy xuất. Do đó, kinh doanh online tại Việt Nam, dù ở Hà Nội, TP.HCM hay các tỉnh, cần coi việc tuân thủ thuế TMĐT là một phần chiến lược vận hành bền vững, không chỉ là nghĩa vụ hành chính đơn thuần.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Trong bối cảnh thuế TMĐT thay đổi chóng mặt, việc nắm vững luật và có chiến lược tài chính thông minh là điều cần thiết. Đây là 3 mẹo Cú Kiểm Toán dành cho bạn để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp:

1. Theo Dõi Doanh Thu Thường Xuyên

Bạn cần liên tục theo dõi tổng doanh thu của mình để biết khi nào vượt ngưỡng 200 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu dưới 200 triệu, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT. Việc này đặc biệt quan trọng từ năm 2026 khi ngưỡng mới có hiệu lực. Hãy sử dụng các công cụ quản lý tài chính hoặc bảng tính đơn giản để ghi nhận doanh thu hàng tháng, tránh bất ngờ khi cuối năm.

2. Nắm Rõ Tỷ Lệ Thuế Cho Ngành Hàng Của Mình

Mỗi loại hình kinh doanh (hàng hóa, dịch vụ, vận tải) có tỷ lệ thuế GTGT và TNCN khác nhau. Việc nắm rõ các con số 1%, 0,5%, 5%, 2%, 3%, 1,5% là bắt buộc. Điều này giúp bạn định giá sản phẩm/dịch vụ chính xác hơn và dự toán được khoản thuế sẽ bị khấu trừ. Đừng quên rằng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, đa số hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế suất GTGT, bạn cần tận dụng chính sách này nếu ngành hàng của mình nằm trong diện được giảm.

3. Tham Vấn Chuyên Gia hoặc Sử Dụng Công Cụ Hỗ Trợ

Nếu bạn cảm thấy quá phức tạp, đừng ngần ngại làm việc với kế toán hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp. Họ có thể giúp bạn tối ưu cấu trúc chi phí, đảm bảo tuân thủ đúng luật và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi. Ngoài ra, các công cụ số hóa như công cụ tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Thông Thái sẽ giúp bạn dễ dàng tính toán nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng và chính xác. Việc sử dụng công nghệ giúp bạn tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót.

Kết Luận

Thuế thương mại điện tử đang bước vào một giai đoạn mới với nhiều thay đổi quan trọng từ 2025-2026. Từ việc sàn khấu trừ thuế tại nguồn, nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm, đến chính sách giảm 2% thuế suất GTGT, tất cả đều nhằm mục tiêu minh bạch hóa và tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Đối với cá nhân và hộ kinh doanh online, việc chủ động cập nhật thông tin, nắm vững quy định và sử dụng các công cụ hỗ trợ là chìa khóa để kinh doanh bền vững và tránh rủi ro pháp lý. Đừng để thuế trở thành rào cản, hãy biến nó thành động lực để bạn quản lý tài chính chặt chẽ hơn.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ mọi quy định.