1. Tại sao doanh nghiệp cần rà soát thuế cuối năm 2024 trước khi bước sang giai đoạn chuyển đổi 2025-2026?

Cuối năm 2024 là thời điểm vàng để doanh nghiệp thực hiện "tổng kiểm kê" sức khỏe tài chính trước khi Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 chính thức áp dụng. Việc rà soát hồ sơ không chỉ giúp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn ngăn chặn các rủi ro pháp lý phát sinh từ nợ thuế tồn đọng.

Theo quy định mới, các khoản nợ thuế kéo dài có thể dẫn đến hệ lụy nghiêm trọng về quản lý hành chính. Doanh nghiệp cần chủ động đối soát dữ liệu, đảm bảo tờ khai khớp với sổ sách kế toán để tránh bị truy thu hoặc phạt chậm nộp. Đây là bước đệm quan trọng để ổn định dòng tiền trước khi bước vào lộ trình thay đổi cấu trúc thuế suất từ năm 2025.

Việc chuẩn bị hồ sơ minh bạch ngay lúc này chính là lá chắn thép giúp doanh nghiệp tránh được các đợt thanh tra bất ngờ. Hãy cùng tìm hiểu cách quản trị rủi ro hóa đơn và đối soát công nợ theo chuẩn Công văn 1798/TCT-TTKT để bảo vệ dòng tiền.

2. Làm thế nào để quản trị rủi ro hóa đơn và đối soát công nợ theo chuẩn Công văn 1798/TCT-TTKT?

Quản trị hóa đơn đầu vào là ưu tiên hàng đầu để bảo vệ chi phí hợp lý khi quyết toán thuế. Doanh nghiệp cần đối chiếu toàn bộ hóa đơn với danh sách 524 đơn vị bỏ địa chỉ kinh doanh theo Công văn 1798/TCT-TTKT để loại bỏ rủi ro hóa đơn không hợp lệ.

Dưới đây là các bước kiểm soát rủi ro cần thiết:

• Sử dụng hệ thống tra cứu MST để kiểm tra trạng thái hoạt động (tránh trạng thái 03) của đối tác giao dịch.
• Đối soát dữ liệu công nợ định kỳ, đảm bảo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đạt chuẩn cho các giao dịch trên 20 triệu đồng.
• Lưu trữ hồ sơ chứng minh hàng hóa dịch vụ thực tế để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra tính chính xác của hóa đơn.

Việc thực hiện các bước kiểm tra này giúp doanh nghiệp tránh bị liên đới do hóa đơn từ các đơn vị rủi ro. Sau khi đã làm sạch dữ liệu hóa đơn, bước tiếp theo là chuẩn bị thích ứng với mô hình thuế suất TNDN 3 tầng và các ưu đãi mới từ 2026.

3. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để thích ứng với thuế suất TNDN 3 tầng và lộ trình miễn thuế mới?

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 sẽ áp dụng cơ chế thuế suất 3 tầng (15%, 17%, 20%) dựa trên quy mô và hiệu quả kinh doanh. Doanh nghiệp cần tái cấu trúc mô hình tài chính để tối ưu hóa mức thuế suất này ngay từ bây giờ.

Bên cạnh đó, lộ trình miễn thuế cho hộ kinh doanh với ngưỡng 500 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP sẽ tạo ra sự thay đổi lớn trong cách vận hành. Dưới đây là bảng tóm tắt lộ trình chuẩn bị:

Việc chuẩn bị sớm giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các ưu đãi và tránh được các rủi ro về tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP. Tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu giải pháp phòng tránh rủi ro pháp lý và thu hồi công nợ hợp pháp.

4. Giải pháp nào để phòng tránh rủi ro tạm hoãn xuất cảnh và thu hồi công nợ hợp pháp?

Rủi ro tạm hoãn xuất cảnh theo Nghị định 49/2025/NĐ-CP đang trở thành mối quan tâm hàng đầu của lãnh đạo doanh nghiệp. Khi nợ thuế quá hạn, cơ quan quản lý có quyền áp dụng biện pháp ngăn chặn xuất cảnh đối với người đại diện pháp luật.

Để bảo vệ quyền lợi, doanh nghiệp cần chủ động đối soát dữ liệu thuế định kỳ. Việc tra cứu MST trạng thái 03 và tình trạng nợ thuế trên hệ thống Cú Thông Thái giúp ngăn chặn rủi ro từ sớm.

• Kiểm soát nợ thuế: Theo dõi sát sao thông báo nợ từ cơ quan thuế để hoàn thành nghĩa vụ trước thời hạn cưỡng chế.
• Quản trị công nợ: Áp dụng Điều 468 Bộ luật Dân sự 2015 để tính lãi chậm trả, đảm bảo tính pháp lý trong thu hồi nợ.
• Tuân thủ Luật 91/2025/QH15: Bảo vệ dữ liệu cá nhân của đối tác trong quá trình xử lý công nợ để tránh các khiếu kiện không đáng có.

Dưới đây là bảng so sánh các biện pháp phòng ngừa rủi ro pháp lý:

Việc kết hợp chặt chẽ giữa Nghị định 49/2025/NĐ-CP và Luật 91/2025/QH15 không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền mà còn bảo vệ uy tín thương hiệu. Đây là nền tảng cốt lõi để duy trì sự ổn định trong bối cảnh các quy định về tuân thủ ngày càng nghiêm ngặt.

Được tham vấn chuyên môn bởi

Tham vấn chuyên môn

Nguyễn Thị Lan

undefined

• Chứng chỉ Kế toán trưởng
• Hơn 15 năm kinh nghiệm

Xem hồ sơ năng lực & chứng chỉ