Giới Thiệu

Năm 2025, thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam dự kiến cán mốc 208.800 tỷ đồng (theo [9]). Con số khổng lồ này không chỉ phản ánh sự phát triển vượt bậc của hình thức kinh doanh trực tuyến, mà còn đặt ra những thách thức mới trong việc quản lý và thu thuế. Sự bùng nổ của các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki và sự gia tăng chóng mặt về số lượng người bán hàng online đã khiến việc kiểm soát doanh thu và nghĩa vụ thuế trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Để giải quyết vấn đề này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/7/2025) và dự kiến ban hành Thông tư 18/2026/TT-BTC, hứa hẹn sẽ tạo ra những thay đổi lớn trong cách thức thu thuế TMĐT, đặc biệt là với các chủ shop trên các sàn thương mại điện tử. Thay đổi lớn nhất là gì? Sàn TMĐT sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn. Đừng lo lắng! Cú Thông Thái sẽ giúp bạn nắm bắt 3 thay đổi quan trọng nhất và cách ứng phó để kinh doanh hiệu quả.

Bài viết này không chỉ đơn thuần cung cấp thông tin về các quy định mới, mà còn đi sâu vào phân tích tác động của chúng đến hoạt động kinh doanh của các chủ shop. Chúng tôi sẽ giải thích chi tiết các điều khoản quan trọng, đưa ra các ví dụ minh họa cụ thể và cung cấp những lời khuyên thiết thực để giúp bạn thích nghi với sự thay đổi và tối ưu hóa lợi nhuận. Mục tiêu của chúng tôi là giúp bạn hiểu rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình, từ đó đưa ra những quyết định kinh doanh sáng suốt và tuân thủ pháp luật.

Sàn TMĐT Khấu Trừ Thuế: Chi Tiết Nghị Định 117/2025/NĐ-CP

Nghị định 117/2025/NĐ-CP đánh dấu bước ngoặt lớn trong quản lý thuế TMĐT. Theo đó, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán (ví dụ: Shopee, Lazada, Tiki) sẽ phải thực hiện khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN trước khi chuyển tiền cho người bán. Điều này đồng nghĩa với việc bạn sẽ nhận được tiền sau khi đã trừ thuế, thay vì tự kê khai và nộp như trước đây. Cơ chế này được kỳ vọng sẽ giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong việc thu thuế TMĐT, đồng thời giảm thiểu tình trạng trốn thuế hoặc kê khai sai lệch doanh thu.

Cụ thể, mức khấu trừ thuế được quy định như sau (theo [2] và [6]):

Ví dụ: Bạn là chủ shop bán quần áo trên Shopee. Doanh thu tháng 7/2025 của bạn là 259 triệu đồng. Theo quy định mới, Shopee sẽ khấu trừ 1,5% (VAT 1% + PIT 0,5%) trên tổng doanh thu, tương đương 3,885 triệu đồng. Bạn sẽ nhận được 255,115 triệu đồng sau khi trừ thuế. Lưu ý, thuế được tính trên doanh thu đầy đủ, không trừ đi các khoản phí sàn. Điều này có nghĩa là, dù bạn phải trả một khoản phí cho Shopee để duy trì hoạt động bán hàng, thuế vẫn được tính trên tổng doanh thu trước khi trừ phí. Vì vậy, bạn cần tính toán kỹ lưỡng các chi phí để đảm bảo lợi nhuận kinh doanh.

Đối Tượng Chịu Tác Động

Quy định này ảnh hưởng trực tiếp đến các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (theo [2] - Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đây là ngưỡng doanh thu mà khi vượt qua, các cá nhân và hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Nếu doanh thu của bạn dưới 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ không bị khấu trừ thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Tuy nhiên, bạn vẫn cần theo dõi sát sao doanh thu của mình để đảm bảo tuân thủ quy định khi doanh thu vượt ngưỡng.

Phân Tích Chi Tiết Về Cách Tính Thuế

Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế, chúng ta hãy đi sâu vào phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp. Đầu tiên, cần xác định rõ loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ mà bạn đang kinh doanh, vì mỗi loại hình sẽ có mức thuế suất khác nhau. Ví dụ, nếu bạn bán hàng hóa thông thường, mức thuế GTGT là 1%, trong khi nếu bạn cung cấp dịch vụ, mức thuế GTGT có thể lên đến 5%. Thứ hai, cần tính toán chính xác tổng doanh thu trong kỳ tính thuế, bao gồm tất cả các khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các nguồn thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh. Thứ ba, áp dụng công thức tính thuế tương ứng với loại hình hàng hóa/dịch vụ và tổng doanh thu để xác định số tiền thuế phải nộp.

Ví dụ, bạn bán cả quần áo (hàng hóa) và dịch vụ tư vấn thời trang (dịch vụ) trên Shopee. Doanh thu từ bán quần áo là 150 triệu đồng, doanh thu từ dịch vụ tư vấn là 80 triệu đồng. Thuế GTGT bạn phải nộp sẽ là: (150 triệu 1%) + (80 triệu 5%) = 1,5 triệu + 4 triệu = 5,5 triệu đồng. Thuế TNCN sẽ là: (150 triệu 0.5%) + (80 triệu 2%) = 0.75 triệu + 1.6 triệu = 2.35 triệu đồng.

Điều quan trọng cần lưu ý là, các sàn TMĐT sẽ có trách nhiệm cung cấp cho bạn các báo cáo chi tiết về doanh thu và số tiền thuế đã khấu trừ. Bạn nên kiểm tra kỹ lưỡng các báo cáo này để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật. Trong trường hợp phát hiện sai sót, bạn cần liên hệ với sàn TMĐT để được giải quyết kịp thời.

Tin Vui Từ 2026: Miễn Thuế TNCN Cho Doanh Thu Dưới 500 Triệu

Theo các văn bản dự kiến (Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC), từ năm 2026, cá nhân cư trú có doanh thu từ kinh doanh TMĐT dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế TNCN (theo [3] và [7]). Đây là một chính sách hỗ trợ đáng kể cho các chủ shop nhỏ, giúp giảm bớt gánh nặng thuế và khuyến khích phát triển kinh doanh. Việc nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế TNCN lên 500 triệu đồng/năm sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các cá nhân và hộ kinh doanh nhỏ lẻ tham gia vào thị trường TMĐT, đồng thời thúc đẩy sự phát triển của lĩnh vực này.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng: miễn thuế TNCN không có nghĩa là miễn thuế GTGT. Nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm, bạn vẫn phải nộp thuế GTGT theo quy định. Hơn nữa, quy định miễn thuế này chỉ áp dụng cho cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP (theo [1]) mà không được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN. Do đó, việc xác định rõ tình trạng cư trú của mình là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Điều Kiện Để Được Hưởng Ưu Đãi Miễn Thuế TNCN

Để được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN, bạn cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau: là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có doanh thu từ kinh doanh TMĐT dưới 500 triệu đồng/năm, và tuân thủ đầy đủ các quy định về kê khai và nộp thuế GTGT (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm). Nếu bạn không đáp ứng một trong các điều kiện này, bạn sẽ không được hưởng ưu đãi miễn thuế TNCN và phải nộp thuế TNCN theo quy định hiện hành.

Ngoài ra, bạn cần lưu ý rằng, việc miễn thuế TNCN chỉ áp dụng cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh TMĐT. Nếu bạn có các nguồn thu nhập khác (ví dụ: tiền lương, tiền công, thu nhập từ đầu tư), bạn vẫn phải nộp thuế TNCN cho các nguồn thu nhập này theo quy định. Do đó, bạn cần phân biệt rõ các loại thu nhập khác nhau và thực hiện nghĩa vụ thuế tương ứng cho từng loại.

Tác Động Của Thay Đổi Này Đến Kế Hoạch Kinh Doanh Của Bạn

Việc miễn thuế TNCN cho doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ giúp bạn giảm bớt chi phí thuế và tăng lợi nhuận ròng. Bạn có thể sử dụng số tiền tiết kiệm được để tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh, mở rộng quy mô hoặc cải thiện chất lượng sản phẩm/dịch vụ. Tuy nhiên, bạn cũng cần cân nhắc kỹ lưỡng các yếu tố khác ảnh hưởng đến lợi nhuận, chẳng hạn như chi phí marketing, chi phí vận chuyển và chi phí quản lý. Việc xây dựng một kế hoạch kinh doanh chi tiết và thực tế sẽ giúp bạn tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách miễn thuế và đạt được mục tiêu kinh doanh.

Bảng So Sánh Quy Định Thuế TMĐT Trước Và Sau Năm 2025