Giới Thiệu

Bạn có biết từ năm 2026, việc kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop sẽ được quản lý thuế chặt chẽ hơn? Đừng chủ quan! Nếu không nắm rõ quy định mới, bạn có thể bị phạt nặng. Cú Kiểm Toán sẽ giúp bạn "soi" kỹ 3 quy định thuế TMĐT quan trọng nhất năm 2026, giúp bạn kinh doanh đúng luật và tối ưu chi phí.

Sự bùng nổ của TMĐT sau đại dịch đã kéo theo sự tăng trưởng chóng mặt về doanh thu, nhưng cũng làm nảy sinh tình trạng kê khai thuế thủ công, dẫn đến thất thu cho ngân sách nhà nước. Để giải quyết vấn đề này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP (9/6/2025), Nghị định 68/2026/NĐ-CP, và Thông tư 18/2026/TT-BTC. Các văn bản này nhằm mục đích đồng bộ dữ liệu từ các sàn TMĐT, ngân hàng (như Vietcombank, BIDV) và cơ quan thuế, chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế.

Việc chuyển đổi từ hình thức thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc quản lý thuế TMĐT. Thuế khoán, dù đơn giản trong cách tính, lại dễ dẫn đến tình trạng kê khai không chính xác và bỏ sót doanh thu, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Với việc kê khai doanh thu thực tế, dựa trên dữ liệu được đồng bộ từ các sàn TMĐT và ngân hàng, cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm soát và đối chiếu thông tin, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế. Điều này cũng tạo ra một sân chơi bình đẳng hơn cho các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trên TMĐT, khuyến khích họ tuân thủ pháp luật và đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước.

Vậy, những quy định mới này có gì đáng chú ý? Làm thế nào để tuân thủ đúng luật và tránh bị phạt? Hãy cùng Cú Kiểm Toán tìm hiểu chi tiết!

Quy Định Mới Về Thuế TMĐT Năm 2026

Quy định mới nhất về thuế TMĐT năm 2026 tập trung vào việc quản lý doanh thu và kê khai thuế một cách minh bạch và hiệu quả hơn. Theo đó, có 3 điểm quan trọng mà các chủ shop online cần đặc biệt lưu ý:

Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế

Từ năm 2026, cá nhân và hộ kinh doanh trên các sàn TMĐT có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Theo thuvienphapluat.vn, ngưỡng miễn thuế được nâng lên 500 triệu đồng/năm, thay vì mức 100 triệu đồng như trước đây. Điều này có nghĩa là nếu doanh thu của bạn dưới 500 triệu đồng/năm, bạn sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá ngưỡng này, bạn sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Đây là một thay đổi lớn, đòi hỏi các chủ shop cần theo dõi sát sao doanh thu của mình để đảm bảo tuân thủ đúng luật.

Việc nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm mang lại lợi ích đáng kể cho các hộ kinh doanh nhỏ và vừa. Nó giúp giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện cho họ tập trung vào phát triển kinh doanh và mở rộng quy mô. Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc các chủ shop cần phải quản lý doanh thu một cách cẩn thận hơn để đảm bảo không vượt quá ngưỡng miễn thuế, hoặc nếu vượt quá thì phải tuân thủ đầy đủ các quy định về kê khai và nộp thuế. Việc sử dụng các phần mềm quản lý bán hàng hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp có thể giúp các chủ shop theo dõi doanh thu một cách chính xác và hiệu quả, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp.

Ví dụ, chị Lan bán quần áo online trên Shopee. Năm 2025, doanh thu của chị là 150 triệu đồng, chị không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nhưng năm 2026, nếu doanh thu của chị tăng lên 600 triệu đồng, chị sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT và TNCN cho phần doanh thu vượt quá 500 triệu đồng. Do đó, chị Lan cần phải theo dõi doanh thu hàng tháng để có kế hoạch tài chính phù hợp.

Khấu Trừ và Nộp Thuế Thay Qua Sàn TMĐT

Một điểm mới quan trọng khác là các sàn TMĐT có chức năng thanh toán (ví dụ: Shopee, Lazada) sẽ có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho người bán. Theo xaydungchinhsach.chinhphu.vn, tỷ lệ khấu trừ thuế cụ thể như sau:

Điều này có nghĩa là khi bạn bán hàng trên Shopee và sử dụng ví ShopeePay để nhận thanh toán, Shopee sẽ tự động khấu trừ một phần doanh thu của bạn để nộp thuế GTGT và TNCN cho cơ quan thuế. Việc này giúp giảm bớt gánh nặng cho người bán trong việc tự kê khai và nộp thuế, đồng thời đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc nộp thuế.

Tuy nhiên, các chủ shop cũng cần lưu ý rằng việc khấu trừ thuế qua sàn TMĐT chỉ là một phần của quy trình nộp thuế. Các chủ shop vẫn có trách nhiệm kê khai đầy đủ doanh thu và chi phí của mình để xác định số thuế phải nộp cuối cùng. Trong trường hợp số thuế đã nộp qua sàn TMĐT lớn hơn số thuế phải nộp thực tế, chủ shop có thể được hoàn thuế hoặc bù trừ vào các kỳ nộp thuế sau. Ngược lại, nếu số thuế đã nộp qua sàn TMĐT nhỏ hơn số thuế phải nộp thực tế, chủ shop sẽ phải nộp bổ sung khoản chênh lệch.

Ví dụ, ông Bình bán đồ gia dụng trên Lazada và sử dụng dịch vụ thanh toán của Lazada. Trong tháng 1/2026, doanh thu của ông Bình là 200 triệu đồng. Lazada sẽ khấu trừ 1% thuế GTGT (2 triệu đồng) và 0.5% thuế TNCN (1 triệu đồng), tổng cộng 3 triệu đồng, và nộp cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, cuối năm ông Bình vẫn phải kê khai tổng doanh thu và chi phí để xác định số thuế phải nộp cuối cùng.

Đồng Bộ Dữ Liệu Giữa Sàn TMĐT và Cơ Quan Thuế

Quy định mới yêu cầu các sàn TMĐT phải cung cấp dữ liệu giao dịch của người bán cho cơ quan thuế. Điều này giúp cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm tra và đối chiếu thông tin kê khai thuế của người bán, ngăn chặn tình trạng trốn thuế và gian lận thuế.

Việc đồng bộ dữ liệu này bao gồm thông tin về doanh thu, số lượng giao dịch, thông tin người mua, và các thông tin liên quan khác. Cơ quan thuế sẽ sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu để phát hiện các dấu hiệu bất thường và tiến hành kiểm tra, thanh tra đối với các trường hợp nghi ngờ trốn thuế. Do đó, các chủ shop cần phải đảm bảo rằng thông tin kê khai thuế của mình là chính xác và trung thực, tránh bị xử phạt do vi phạm quy định về thuế.

Bảng so sánh hình thức nộp thuế TMĐT trước và sau năm 2026:

Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Nộp Thuế Cho Shop Shopee Năm 2026

Để giúp các chủ shop Shopee dễ dàng hơn trong việc tuân thủ quy định thuế mới, Cú Kiểm Toán sẽ hướng dẫn chi tiết các bước nộp thuế:

1. Theo dõi doanh thu: Sử dụng các công cụ quản lý bán hàng của Shopee hoặc phần mềm kế toán để theo dõi doanh thu hàng ngày, hàng tháng. Đảm bảo rằng bạn có đầy đủ thông tin về doanh thu, chi phí, và các khoản giảm trừ khác.
2. Kiểm tra thông tin khấu trừ thuế: Định kỳ kiểm tra thông tin khấu trừ thuế trên ví ShopeePay hoặc các kênh thanh toán khác. So sánh thông tin này với doanh thu thực tế để đảm bảo tính chính xác.
3. Kê khai thuế: Sử dụng tờ khai thuế điện tử để kê khai doanh thu và chi phí của bạn. Bạn có thể tự kê khai hoặc sử dụng dịch vụ của các đại lý thuế. Lưu ý rằng bạn cần phải kê khai đầy đủ thông tin và nộp đúng hạn.
4. Nộp thuế: Nộp thuế bằng hình thức chuyển khoản ngân hàng hoặc qua các cổng thanh toán điện tử. Lưu giữ biên lai nộp thuế để làm bằng chứng khi cần thiết.
5. Cập nhật thông tin: Thường xuyên cập nhật thông tin về các quy định thuế mới để đảm bảo tuân thủ đúng luật. Bạn có thể theo dõi các thông báo của cơ quan thuế, tham gia các khóa đào tạo về thuế, hoặc tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế.

Các lưu ý quan trọng khi nộp thuế TMĐT

Ngoài các bước hướng dẫn trên, các chủ shop cần lưu ý một số vấn đề quan trọng sau đây để tránh bị phạt và tối ưu chi phí thuế:

• Giữ gìn hóa đơn, chứng từ: Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của bạn. Đây là bằng chứng quan trọng để chứng minh doanh thu và chi phí của bạn, đặc biệt là trong trường hợp cơ quan thuế tiến hành kiểm tra.
• Phân loại doanh thu: Phân loại doanh thu theo từng loại hàng hóa, dịch vụ để áp dụng đúng tỷ lệ thuế GTGT và TNCN. Việc phân loại sai có thể dẫn đến việc nộp thiếu thuế hoặc bị phạt.
• Tận dụng các khoản giảm trừ: Tìm hiểu và tận dụng các khoản giảm trừ thuế được pháp luật quy định. Ví dụ, bạn có thể được giảm trừ thuế TNCN nếu bạn có người phụ thuộc hoặc có các khoản đóng góp từ thiện.
• Tìm kiếm sự tư vấn: Nếu bạn gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế, hãy tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc đại lý thuế. Họ có thể giúp bạn giải quyết các vấn đề phức tạp và đưa ra các giải pháp tối ưu.

Sai lầm thường gặp và cách phòng tránh

Nhiều chủ shop TMĐT, đặc biệt là những người mới bắt đầu, thường mắc phải một số sai lầm khi kê khai và nộp thuế. Dưới đây là một số sai lầm phổ biến và cách phòng tránh:

• Không theo dõi doanh thu thường xuyên: Dẫn đến việc không biết mình đã vượt quá ngưỡng doanh thu chịu thuế hay chưa. Cách phòng tránh: Sử dụng các công cụ quản lý bán hàng hoặc phần mềm kế toán để theo dõi doanh thu hàng ngày, hàng tháng.
• Không lưu giữ hóa đơn, chứng từ: Gây khó khăn trong việc chứng minh doanh thu và chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra. Cách phòng tránh: Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh của bạn, cả bản cứng và bản mềm.
• Kê khai sai loại hàng hóa, dịch vụ: Dẫn đến việc áp dụng sai tỷ lệ thuế. Cách phòng tránh: Tìm hiểu kỹ các quy định về thuế GTGT và TNCN đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ.
• Không cập nhật thông tin về quy định thuế mới: Dẫn đến việc không tuân thủ đúng luật. Cách phòng tránh: Thường xuyên theo dõi các thông báo của cơ quan thuế, tham gia các khóa đào tạo về thuế, hoặc tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế.

Kết Luận

Việc tuân thủ quy định thuế TMĐT là trách nhiệm của tất cả các chủ shop online. Bằng cách nắm vững các quy định mới nhất, theo dõi doanh thu một cách cẩn thận, và tìm kiếm sự tư vấn khi cần thiết, bạn có thể kinh doanh một cách hợp pháp và hiệu quả trên các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok Shop. Cú Kiểm Toán hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích để chuẩn bị cho năm 2026!