Thuế thương mại điện tử 2025-2026 là những quy định mới nhằm siết chặt quản lý thu thuế từ hoạt động kinh doanh online. Trọng tâm là việc các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN cho người bán, cùng với thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế và quy định kê khai điện tử.

1. Thuế Thương Mại Điện Tử 2025-2026: Cuộc Cách Mạng Quản Lý Thuế?

Năm 2025-2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam. Thay vì để người bán tự kê khai và nộp thuế, cơ quan thuế đang chuyển dịch mạnh mẽ sang mô hình sàn TMĐT chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay. Nghị định 117/2025/NĐ-CP là kim chỉ nam cho cuộc "cách mạng" này, hướng tới việc siết chặt quản lý, giảm thiểu thất thu thuế và tạo môi trường kinh doanh công bằng hơn.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Theo đó, các sàn TMĐT lớn như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki... có chức năng thanh toán tại Việt Nam sẽ buộc phải trích lại một phần doanh thu để nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập Cá nhân (TNCN) cho các cá nhân, hộ kinh doanh online. Quy định này áp dụng cho các giao dịch có chức năng thanh toán diễn ra trên nền tảng. Nếu sàn không có chức năng thanh toán, người bán vẫn phải tự mình thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, có thể là kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng, tùy thuộc vào tính chất kinh doanh.

🦉 Cú nhận xét: Đây không còn là "chuyện của kế toán" mà là vấn đề sống còn với mọi shop online. Việc hiểu rõ ai là người nộp thay, ai tự nộp sẽ giúp bạn tránh những rắc rối không đáng có.

Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là dịch chuyển trách nhiệm. Nó còn giúp cơ quan thuế có cái nhìn rõ ràng hơn về dòng tiền giao dịch, giảm thiểu tình trạng "bỏ sót" doanh thu. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh bán hàng đa kênh ngày càng phổ biến, nơi một người bán có thể hoạt động trên nhiều nền tảng khác nhau. Việc tập trung quản lý tại các sàn giúp đồng bộ hóa dữ liệu, hạn chế kẽ hở.

Mức thuế áp dụng cũng là điểm nóng cần lưu ý. Theo cập nhật năm 2025, hàng hóa bán qua sàn TMĐT thường chịu tỷ lệ thuế kép 1,5% trên doanh thu, bao gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN. Tuy nhiên, với dịch vụ hoặc vận tải, mức thuế này có thể cao hơn, ví dụ 5% GTGT và 2% TNCN cho dịch vụ, hoặc 3% GTGT và 1,5% TNCN cho vận tải. Nếu sàn không phân loại được rõ ràng bản chất giao dịch, họ sẽ áp dụng mức thuế cao nhất theo nguyên tắc thận trọng. Điều này đòi hỏi các chủ shop tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng phải chuẩn hóa danh mục sản phẩm/dịch vụ của mình để tránh bị áp nhầm mức thuế cao hơn.

Thực tế này đặt ra yêu cầu cấp bách: các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online cần chủ động rà soát lại hoạt động kinh doanh, phân loại rõ ràng hàng hóa, dịch vụ để áp dụng đúng mức thuế. Việc này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, giữ vững biên lợi nhuận trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt. Bạn có thể tìm hiểu thêm về các quy định thuế TMĐT để có cái nhìn toàn diện hơn.

2. Thay Đổi Trọng Tâm: Sàn TMĐT Khấu Trừ & Nộp Thay Thuế

Năm 2025 mang đến một bước ngoặt lớn: trách nhiệm nộp thuế không còn hoàn toàn nằm trên vai người bán online. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán tại Việt Nam – ví dụ như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki – giờ đây buộc phải đóng vai trò "người thu thuế". Cụ thể, họ sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng qua nền tảng của mình.

Điều này có nghĩa là, nếu bạn bán hàng trên các sàn có tích hợp cổng thanh toán nội địa, tiền thuế sẽ được "trừ thẳng" ngay khi giao dịch thành công. Cơ quan thuế sẽ nhận thông tin trực tiếp từ sàn, giúp giảm thiểu tình trạng khai thiếu, khai sai hoặc chây ỳ thuế. Theo ước tính, với hàng hóa thông thường, tỷ lệ thuế gộp mà sàn sẽ khấu trừ và nộp thay là 1,5% trên doanh thu, bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN.

Tuy nhiên, quy định này có một "kẽ hở" quan trọng: nếu sàn TMĐT không có chức năng thanh toán tại Việt Nam (ví dụ, chỉ đơn thuần là nơi đăng tin, không xử lý giao dịch tiền tệ), thì nghĩa vụ kê khai và nộp thuế vẫn thuộc về người bán. Lúc này, bạn phải tự giác nộp thuế theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng, tùy thuộc vào quy mô và tính chất kinh doanh của mình. Đây là điểm mấu chốt khiến việc chuẩn hóa danh mục sản phẩm và dịch vụ trở nên cực kỳ quan trọng, đặc biệt với các shop kinh doanh đa dạng mặt hàng tại Hà Nội hay TP.HCM.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này không chỉ đơn thuần là chuyển giao trách nhiệm. Nó còn là đòn bẩy để cơ quan thuế có cái nhìn rõ nét hơn về dòng tiền trong thương mại điện tử, giúp quản lý chặt chẽ hơn. Người bán cần chủ động nắm bắt, vì quy trình tự động hóa này sẽ sớm trở thành tiêu chuẩn.

Mức thuế suất cụ thể có thể thay đổi tùy thuộc vào loại hình sản phẩm, dịch vụ. Ví dụ, đối với dịch vụ, tỷ lệ có thể lên tới 5% GTGT và 2% TNCN. Vận tải cũng có mức riêng: 3% GTGT và 1,5% TNCN. Nếu sàn không thể phân loại chính xác bản chất giao dịch, họ sẽ áp dụng mức thuế cao nhất để đảm bảo tuân thủ. Điều này tạo ra một thách thức không nhỏ cho các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online, đòi hỏi sự minh bạch và chính xác tuyệt đối trong việc phân loại hàng hóa, dịch vụ trên các nền tảng. Việc này liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế thương mại điện tử của bạn.

Đây là sự thay đổi cốt lõi, buộc các nền tảng phải chủ động tham gia vào quy trình thuế. Đối với người bán, điều này có thể đơn giản hóa việc nộp thuế hàng tháng nhưng cũng đòi hỏi sự chính xác trong việc cung cấp thông tin giao dịch cho sàn. Hãy tưởng tượng, thay vì bạn phải tự tính toán và nộp thuế, sàn sẽ làm điều đó cho bạn. Tuy nhiên, bạn cần đảm bảo thông tin bạn cung cấp là đúng để tránh những sai sót có thể dẫn đến phạt hoặc truy thu sau này.

3. Ngưỡng Doanh Thu & Mức Thuế Áp Dụng: Con Số Nào Bạn Cần Nhớ?

Nhiều người bán online, đặc biệt là các hộ kinh doanh nhỏ, vẫn còn băn khoăn về hai yếu tố cốt lõi: ngưỡng doanh thu nào thì bắt đầu phải nộp thuế và mức thuế cụ thể là bao nhiêu. Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số cho bạn.

Ngưỡng Doanh Thu: 100 Triệu và Lộ Trình Lên 200 Triệu Đồng

Theo nhiều hướng dẫn cập nhật gần đây, ngưỡng doanh thu phổ biến mà cá nhân, hộ kinh doanh online cần lưu ý là 100 triệu đồng/năm. Vượt ngưỡng này, bạn chính thức phát sinh nghĩa vụ kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, có một tín hiệu đáng chú ý: một số tài liệu chính sách mới cho thấy lộ trình nâng ngưỡng này lên 200 triệu đồng/năm từ năm 2026. Mặc dù các nguồn chưa hoàn toàn thống nhất về thời điểm áp dụng chi tiết, nhưng nguyên tắc là bạn cần theo dõi sát sao doanh thu. Chỉ cần vượt 100 triệu đồng trong năm nay, bạn đã phải sẵn sàng nghĩa vụ thuế. Đừng chờ đến khi cơ quan thuế gõ cửa mới tính.

Ví dụ: Nếu bạn bán hàng trên sàn TMĐT và tổng doanh thu trong năm 2025 đạt 120 triệu đồng, bạn đã vượt ngưỡng 100 triệu và phải nộp thuế GTGT, TNCN cho phần doanh thu phát sinh từ đồng đầu tiên vượt ngưỡng này (hoặc toàn bộ doanh thu tùy quy định chi tiết). Nếu bạn kinh doanh ổn định và dự kiến doanh thu năm 2026 sẽ vượt 200 triệu đồng, hãy chuẩn bị cho việc kê khai theo quy định mới.

Mức Thuế Áp Dụng: 1.5% Cho Hàng Hóa, Linh Hoạt Hơn Cho Dịch Vụ

Đối với hàng hóa bán qua nền tảng thương mại điện tử, mức thuế thường được áp dụng là sự kết hợp của thuế GTGT và thuế TNCN. Con số phổ biến nhất bạn cần nhớ là:

Tóm lại, bức tranh thuế TMĐT 2025-2026 đòi hỏi sự chủ động từ mỗi người bán. Thay vì xem đây là gánh nặng, hãy coi đó là cơ hội để chuẩn hóa hoạt động kinh doanh, nâng cao năng lực quản trị tài chính và xây dựng một nền tảng kinh doanh bền vững, minh bạch. Sử dụng các công cụ tính toán miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn cập nhật và tuân thủ.