Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada là khoản thuế Giá trị gia tăng (GTGT) 1% và Thu nhập cá nhân (TNCN) 0,5% trên doanh thu, tổng cộng 1,5%, sẽ được các sàn TMĐT khấu trừ và nộp thay cho người bán từ 1/7/2025. Từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu chịu thuế tăng lên 200 triệu đồng/năm.

Giới Thiệu: Thuế Mới Đánh Thẳng Sàn TMĐT – Người Bán Việt Sẽ Ra Sao?

Thời điểm chuyển giao đang đến gần. Từ giữa năm 2025, đặc biệt là năm 2026, chính sách thuế đối với các giao dịch trên TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ thay đổi một cách căn bản. Đây không còn là câu chuyện "tự nguyện" kê khai của người bán nữa. Thay vào đó, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn. Sự dịch chuyển này, được hệ sinh thái thuế Cú Kiểm Toán theo dõi sát sao, sẽ tác động trực tiếp đến dòng tiền và chiến lược kinh doanh của hàng triệu cá nhân, hộ kinh doanh online tại Việt Nam.

Chuyên gia Cú Kiểm Toán (thue.cuthongthai.vn) nhận định.

Vậy chính xác những thay đổi này là gì? Chúng ảnh hưởng đến bạn như thế nào? Và quan trọng nhất, làm thế nào để thích nghi và tối ưu hóa lợi nhuận trong bối cảnh mới? Cú Kiểm Toán sẽ soi kỹ từng con số, từng điều luật để bạn có cái nhìn rõ ràng nhất.

Bước 1: Hiểu Rõ Bối Cảnh Pháp Lý Mới – Thuế Đi Thẳng Vào Nền Tảng

Trước đây, người bán hàng online cá nhân thường phải tự đăng ký mã số thuế, tự kê khai và nộp thuế nếu vượt ngưỡng doanh thu. Các sàn TMĐT chỉ có trách nhiệm cung cấp thông tin cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Nhưng mọi thứ sẽ thay đổi đáng kể. Hãy cùng Cú Kiểm Toán điểm qua những quy định cốt lõi:

1.1. Khấu Trừ Thuế Tại Nguồn: Trách Nhiệm Của Sàn

Theo Nghị định 117/2024/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/7/2025), các sàn TMĐT và nền tảng số có chức năng thanh toán như Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki… sẽ phải trực tiếp khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán ngay khi giao dịch được thanh toán [2]. Điều này có nghĩa là, khi một đơn hàng hoàn tất, tiền về tài khoản của bạn đã được sàn trừ đi phần thuế theo quy định. Đây là một điểm cực kỳ quan trọng, khác biệt hoàn toàn so với cơ chế tự kê khai trước đây.

Nghị định này quy định rõ: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được tính trên doanh thu của từng giao dịch hoàn tất, và sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thay theo tháng [2]. Đây là bước đi mạnh mẽ của cơ quan thuế nhằm chống thất thu từ kinh doanh online, đặc biệt tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM.

1.2. Ngưỡng Doanh Thu Thay Đổi: Mốc 200 Triệu Đồng Từ 2026

Một tin tức đáng chú ý, và có thể coi là "phao cứu sinh" cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ, là việc ngưỡng doanh thu chịu thuế sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm từ ngày 1/1/2026, thay vì 100 triệu đồng như trước đây [2]. Điều này giúp nhiều cá nhân bán hàng nhỏ lẻ, đặc biệt ở các tỉnh thành như Cần Thơ, Đắk Lắk, Hải Phòng, có doanh thu trên sàn dưới 200 triệu đồng/năm không phải chịu thuế GTGT và TNCN, giảm đáng kể áp lực chi phí. Đây là một chính sách vừa quản lý chặt chẽ hơn, vừa tạo điều kiện cho các mô hình kinh doanh nhỏ.

1.3. Cổng TMĐT Hộ Kinh Doanh: Kê Khai Điện Tử

Song song với việc sàn khấu trừ thuế, từ 19/12/2024, Tổng cục Thuế đã đưa vào vận hành Cổng TMĐT hộ kinh doanh, cá nhân tại địa chỉ canhantmdt.gdt.gov.vn [5]. Hộ/cá nhân kinh doanh trên TikTok Shop, Shopee, Facebook… vẫn phải đăng ký, kê khai, nộp thuế điện tử từ năm 2025 theo mẫu 03-ĐK-TCT ban hành tại Thông tư 86/2024/TT-BTC [5]. Mặc dù sàn đã khấu trừ GTGT và TNCN, nhưng các nghĩa vụ khác (nếu có) và việc quản lý thông tin vẫn cần được thực hiện qua cổng này. Đây là một phần của xu hướng quản lý thuế dựa trên dữ liệu giao dịch số.

🦉 Cú nhận xét: Sự thay đổi này cho thấy cơ quan thuế đang chuyển mình mạnh mẽ sang quản lý thuế dựa trên dữ liệu số, giúp chống thất thu hiệu quả hơn và minh bạch hóa các giao dịch online. Người bán cần chuẩn bị tâm lý và chiến lược phù hợp.

Bước 2: Nắm Vững Cách Tính Thuế Thực Tế Trên Các Sàn TMĐT

Sau khi hiểu bối cảnh pháp lý, điều quan trọng tiếp theo là biết chính xác bạn sẽ phải nộp bao nhiêu. Cú Kiểm Toán sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế cụ thể.

2.1. Các Sắc Thuế Chính Áp Dụng Cho Người Bán Online

Với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online, nếu tổng doanh thu năm vượt ngưỡng (100 triệu đồng trước 2026, 200 triệu đồng từ 2026), bạn sẽ phải nộp các sắc thuế chính sau:

2.2. Cơ Chế Khấu Trừ Tự Động 1,5% Doanh Thu

Theo hướng dẫn thực tế từ năm 2025, tổng thuế phải nộp cho cá nhân bán hàng online thường được tóm tắt ở mức 1,5% trên toàn bộ doanh thu (bao gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN) [7]. Với cơ chế mới, thay vì người bán tự nhân 1,5% rồi đi nộp, thì sàn sẽ tự động trích 1,5% trên giá trị mỗi đơn hàng hoàn tất và nộp vào ngân sách, sau đó tổng hợp và báo cáo theo tháng [2]. Điều này đơn giản hóa quy trình cho người bán nhưng cũng yêu cầu sự điều chỉnh về dòng tiền.

Ví dụ minh họa:

Chị Hoa, 35 tuổi, là chủ một shop thời trang trên Shopee tại TP.HCM. Năm 2025, chị dự kiến có doanh thu 500 triệu đồng.

=> Tổng thuế bị khấu trừ khoảng 7,5 triệu đồng/năm, được sàn khấu trừ dần theo từng đơn hàng [2][4]. Chị Hoa sẽ nhận tiền về tài khoản sau khi đã trừ đi phần này.

Cần lưu ý, con số 1,5% là mức phổ biến. Tùy vào ngành nghề và loại hình kinh doanh, tỷ lệ thuế có thể khác. Bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái để ước tính chính xác hơn cho trường hợp của mình.

Bước 3: Đánh Giá Ảnh Hưởng Cụ Thể Đến Dòng Tiền Và Lợi Nhuận

Những thay đổi này không chỉ là thủ tục hành chính, chúng tác động trực tiếp đến "túi tiền" của người bán. Cú Kiểm Toán sẽ phân tích các tác động chính:

3.1. Dòng Tiền Sau Thuế: Thay Đổi Lớn Nhất

Tác động lớn nhất là về dòng tiền. Người bán sẽ nhận tiền về tài khoản sau khi đã trừ thuế, thay vì nhận đủ rồi mới nộp [2]. Điều này đòi hỏi người bán phải có kế hoạch tài chính chặt chẽ hơn, đặc biệt là với những ai đang hoạt động với biên lợi nhuận thấp hoặc dòng tiền eo hẹp. Việc quản lý các khoản chi phí như phí sàn, quảng cáo nội sàn, vận chuyển cũng cần được tính toán lại dựa trên doanh thu thực nhận.

3.2. Biên Lợi Nhuận Giảm Nhẹ: Cần Điều Chỉnh Giá

Biên lợi nhuận sẽ giảm tương ứng khoảng 1,5% doanh thu (chưa kể các chi phí khác). Với các ngành hàng cạnh tranh cao như thời trang, mỹ phẩm, đồ điện gia dụng, mức giảm này có thể ảnh hưởng đáng kể. Người bán cần cân nhắc điều chỉnh giá bán sản phẩm hoặc tối ưu chi phí hoạt động để duy trì lợi nhuận mong muốn. Việc này đòi hỏi một cái nhìn toàn diện về cấu trúc giá và chi phí.

3.3. Giảm Áp Lực Kê Khai Cho Cá Nhân Nhỏ Lẻ

Về thủ tục, áp lực tự kê khai sẽ giảm cho nhiều cá nhân nhỏ lẻ vì sàn đã làm thay phần khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN. Đây là một lợi ích đáng kể, giúp người bán tập trung hơn vào hoạt động kinh doanh chính. Tuy nhiên, hộ, cá nhân vẫn phải tự thực hiện các nghĩa vụ khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên nếu kinh doanh các mặt hàng chịu thuế này, theo quy định pháp luật Việt Nam [2].

Bảng so sánh cơ chế thuế cũ và mới trên sàn TMĐT

Bước 4: Tối Ưu Chiến Lược Kinh Doanh Trong Bối Cảnh Thuế Mới

Để không bị động trước những thay đổi này, người bán cần có những bước đi chiến lược. Cú Kiểm Toán đưa ra 3 bài học quan trọng:

4.1. Không Còn Vùng Xám Về Thuế

Với việc sàn TMĐT trực tiếp khấu trừ và nộp thuế, doanh thu trên sàn gần như được ghi nhận đầy đủ qua dữ liệu. Việc "né" thuế sẽ ngày càng khó và rủi ro pháp lý cao. Theo Tổng cục Thuế, việc triển khai Cổng TMĐT HKD và yêu cầu hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử đăng ký, kê khai, nộp thuế online từ năm 2025 nhằm tạo điều kiện thuận lợi và tăng tính minh bạch [5]. Do đó, tốt nhất là tuân thủ đầy đủ và minh bạch. Bạn có thể tự kiểm tra nghĩa vụ thuế bán online 2026 để có cái nhìn tổng quan.

4.2. Tính Giá Bán Đã Bao Gồm Thuế

Với mức khấu trừ khoảng 1,5% doanh thu, người bán nên điều chỉnh biên lợi nhuận và giá bán. Đặc biệt là trong các ngành cạnh tranh cao, việc này cần được thực hiện cẩn trọng để không mất đi lợi thế cạnh tranh. Hãy xem xét việc tăng giá nhẹ hoặc tìm cách tối ưu chi phí vận hành để hấp thụ phần thuế mới. Việc tính toán giá thành sản phẩm cần bao gồm cả yếu tố thuế này từ ban đầu.

4.3. Chuẩn Hóa Hoạt Động Kinh Doanh

Đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp, sử dụng hóa đơn, sổ sách để thuận lợi trong việc chứng minh chi phí, doanh thu, giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. Việc chuyên nghiệp hóa hoạt động không chỉ giúp tuân thủ quy định mà còn tạo tiền đề cho sự phát triển bền vững. Theo phân tích từ giới kế toán, các quy định mới khuyến khích người bán chuẩn hóa hoạt động [2][4].

🦉 Cú nhận xét: Việc tuân thủ và chuẩn hóa không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cơ hội để xây dựng uy tín và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số ngày càng minh bạch.

Bước 5: Thích Nghi Với Xu Hướng Quản Lý Thuế Số Và Dữ Liệu Giao Dịch

Giai đoạn 2025–2026 đánh dấu việc cơ quan thuế Việt Nam chuyển mạnh sang quản lý thuế dựa trên dữ liệu giao dịch số. Điều này có ý nghĩa sâu rộng đối với người bán và cả nền kinh tế số.

5.1. Báo Cáo Dữ Liệu Từ Sàn TMĐT

Các sàn TMĐT phải báo cáo tổng số thuế đã khấu trừ theo tháng [2]. Điều này tạo ra một luồng dữ liệu minh bạch, giúp cơ quan thuế dễ dàng đối soát và kiểm tra. Tại Hà Nội và TP.HCM, cơ quan thuế đã phối hợp với các ngân hàng thương mại để đối soát giao dịch thanh toán từ các sàn TMĐT, giúp việc khấu trừ và nộp thuế diễn ra tự động hơn, giảm tình trạng doanh thu lớn nhưng không kê khai.

5.2. Yêu Cầu Đối Với Nhà Cung Cấp Nền Tảng Xuyên Biên Giới

Nhà cung cấp nền tảng số (Facebook, Apple, TikTok, Google…) phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam, thay vì chỉ hoạt động cung cấp dịch vụ xuyên biên giới [1]. Điều này đảm bảo tất cả các hoạt động kinh doanh số, dù là trong nước hay xuyên biên giới, đều được quản lý thuế một cách công bằng và hiệu quả.

Sự dịch chuyển này giúp cơ quan thuế tại các đô thị lớn như Hà Nội, TP.HCM, Đà Nẵng có khả năng chống thất thu từ kinh doanh online tốt hơn. Đồng thời, nó đặt ra yêu cầu người bán phải hiểu rõ dòng tiền sau thuế khi lập kế hoạch kinh doanh và tối ưu chi phí, giá bán để hấp thụ phần thuế mới.

Như Cú Kiểm Toán đã phân tích, những thay đổi này là không thể tránh khỏi. Việc thích nghi sớm sẽ mang lại lợi thế cạnh tranh. Hãy luôn cập nhật thông tin và sử dụng các công cụ hỗ trợ như công cụ so sánh thuế 2025 vs 2026 của chúng tôi để chuẩn bị tốt nhất.

Bài Học Cho Người Nộp Thuế: 3 Mẹo Tiết Kiệm Thuế Hợp Pháp

Trong bối cảnh thuế thay đổi, việc tối ưu hóa chi phí và nghĩa vụ thuế là điều cần thiết. Cú Kiểm Toán mách bạn 3 mẹo hợp pháp:

1. Tận Dụng Ngưỡng Doanh Thu 200 Triệu Đồng (Từ 2026)

Nếu bạn là hộ kinh doanh cá thể nhỏ, hãy theo dõi sát doanh thu để đảm bảo không vượt quá 200 triệu đồng/năm (từ 1/1/2026) nếu muốn được miễn thuế GTGT và TNCN. Điều này có thể ảnh hưởng đến kế hoạch mở rộng kinh doanh. Ví dụ, nếu bạn dự kiến doanh thu là 210 triệu đồng, bạn sẽ phải chịu thuế trên toàn bộ doanh thu đó. Thay vào đó, bạn có thể cân nhắc chiến lược để giữ doanh thu dưới ngưỡng, hoặc chia nhỏ hoạt động kinh doanh (nếu phù hợp với quy định).

2. Quản Lý Chi Phí Minh Bạch Để Giảm Thu Nhập Chịu Thuế

Mặc dù sàn khấu trừ trực tiếp GTGT và TNCN theo doanh thu, việc quản lý chi phí minh bạch vẫn rất quan trọng, đặc biệt nếu bạn đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp. Việc có hóa đơn, chứng từ đầy đủ cho các khoản chi phí hợp lý (nhập hàng, vận chuyển, quảng cáo...) sẽ giúp bạn giảm thu nhập chịu thuế đối với các sắc thuế khác (nếu có) và khi cơ quan thuế kiểm tra. Đây là nền tảng cho một hệ thống kế toán vững chắc.

3. Cân Nhắc Chuyển Đổi Mô Hình Kinh Doanh

Nếu doanh thu của bạn liên tục vượt ngưỡng và bạn muốn mở rộng quy mô, hãy cân nhắc chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể sang doanh nghiệp. Mặc dù có thể phức tạp hơn về thủ tục ban đầu, nhưng mô hình doanh nghiệp có thể mang lại nhiều lợi ích về khấu trừ chi phí, tiếp cận vốn và mở rộng thị trường. Hãy tham khảo ý kiến chuyên gia kế toán hoặc sử dụng công cụ thuế hộ kinh doanh của Cú Thông Thái để đánh giá ưu nhược điểm.

Kết Luận: Chuẩn Bị Sớm, Vững Bước Kinh Doanh Online

Những thay đổi về thuế đối với TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025-2026 là một bước ngoặt quan trọng trong quản lý kinh doanh online tại Việt Nam. Việc các sàn TMĐT trực tiếp khấu trừ 1,5% thuế GTGT và TNCN trên doanh thu, cùng với việc nâng ngưỡng chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm từ 2026, sẽ định hình lại cách thức người bán hoạt động.

Cú Kiểm Toán khuyên bạn hãy chuẩn bị kỹ lưỡng, hiểu rõ các quy định mới, và điều chỉnh chiến lược kinh doanh để thích nghi. Việc minh bạch hóa, quản lý tài chính chặt chẽ và tận dụng các công cụ hỗ trợ sẽ giúp bạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số cạnh tranh.

Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm bắt tình hình tài chính của bạn.