Thuế TikTok Shop, Shopee, Lazada từ 2025 là việc các sàn thương mại điện tử trực tiếp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên doanh thu từng giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh, theo Luật Quản lý thuế sửa đổi và Nghị định 117/2024/NĐ-CP.

1. Bối Cảnh Thay Đổi Thuế Thương Mại Điện Tử: Không Còn Thuế Khoán?

Từ năm 2025, bức tranh thuế đối với người bán hàng online trên các sàn lớn như TikTok Shop, Shopee, Lazada tại Việt Nam sẽ thay đổi căn bản. Đây không còn là câu chuyện của thuế khoán đơn thuần, mà là sự chuyển dịch sang cơ chế quản lý trực tiếp qua sàn thương mại điện tử (TMĐT). Sự thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến biên lợi nhuận của hàng trăm nghìn hộ, cá nhân kinh doanh, đặc biệt tại các đô thị lớn như TP.HCM và Hà Nội. Theo nghiên cứu của Cú Kiểm Toán, nhiều người bán vẫn chưa nắm rõ các thay đổi này, dẫn đến rủi ro về chi phí và tuân thủ.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Nguyên nhân chính nằm ở Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế và Nghị định 117/2024/NĐ-CP (một số nguồn gọi là 117/2025/NĐ-CP) về quản lý thuế với hoạt động kinh doanh TMĐT, có hiệu lực từ 01/07/2025. Theo Zing News, từ ngày 01/01/2025, mọi sàn TMĐT, nền tảng số (trong nước và nước ngoài) đều phải tham gia cơ chế khấu trừ thuế. Điều này có nghĩa là, thay vì người bán tự kê khai và nộp thuế, các sàn sẽ thực hiện việc khấu trừ và nộp thay thuế VAT (GTGT) và thuế TNCN trên doanh thu mỗi giao dịch đã hoàn tất của hộ, cá nhân kinh doanh.

Cơ chế mới này đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quản lý thuế TMĐT, hướng tới sự minh bạch và công bằng hơn. Tuy nhiên, nó cũng đặt ra thách thức không nhỏ cho người bán, đòi hỏi họ phải nắm vững quy định mới để tránh những "cú sốc" về dòng tiền. Cú Kiểm Toán khuyến nghị người bán cần chủ động tìm hiểu và thích nghi với các quy định này càng sớm càng tốt.

2. Quy Định Khấu Trừ Thuế Trực Tiếp Từ Sàn: Tỷ Lệ Cụ Thể

Trọng tâm của quy định mới là việc sàn TMĐT sẽ khấu trừ thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, và điều đáng chú ý là doanh thu này chưa trừ bất kỳ chi phí nào như phí sàn, phí vận chuyển hay chiết khấu. Theo Nghị định 117/2024/NĐ-CP, mức thuế cụ thể như sau:

Như vậy, tổng tỷ lệ thuế với hàng hóa đối với cá nhân cư trú là 1.5% trên doanh thu (1% VAT + 0.5% TNCN). Đây là con số mà người bán hàng hóa trên TikTok Shop, Shopee, Lazada cần ghi nhớ. Dữ liệu từ MeInvoice cũng xác nhận các sàn sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT và TNCN trên doanh thu của người bán.

Một điểm cần lưu ý là doanh thu tính thuế là tổng tiền thu từ khách hàng. Các khoản như phí sàn, phí vận chuyển, chiết khấu, trợ giá từ sàn sẽ không được trừ khi tính thuế mà chỉ được coi là chi phí kinh doanh của người bán. Điều này có thể khiến nhiều người bán cảm thấy thuế "ăn sâu" vào biên lợi nhuận vốn đã mỏng. Đây là "cú sốc ẩn" mà Cú Kiểm Toán đã phát hiện trong quá trình phân tích dữ liệu thị trường.

🦉 Cú nhận xét: Việc khấu trừ trực tiếp tại nguồn đơn giản hóa quy trình cho cơ quan thuế nhưng đồng thời chuyển gánh nặng tính toán và quản lý dòng tiền lên vai người bán. Sự chủ động trong quản lý tài chính là chìa khóa.

3. Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế và Áp Lực Chi Phí Tổng Hợp

Trước đây, cá nhân kinh doanh TMĐT phải đóng GTGT và TNCN nếu doanh thu năm trên 100 triệu đồng. Tuy nhiên, chính sách mới nâng ngưỡng này lên 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026. Mặc dù ngưỡng này được nâng, nhưng trên thực tế, nó chỉ hỗ trợ một bộ phận nhỏ hộ kinh doanh quy mô micro ở tỉnh lẻ. Phần lớn shop hoạt động bài bản tại Hà Nội, TP.HCM, Bình Dương đều vượt ngưỡng này và vẫn nằm trong diện chịu thuế.

Bên cạnh thuế khấu trừ, người bán còn phải đối mặt với các loại phí khác từ sàn. Đơn cử, Shopee sẽ áp dụng phí hạ tầng 3.000 đồng/đơn thành công hoặc hoàn tiền từ 01/07/2025. Đồng thời, thuế GTGT chung cho nhiều dịch vụ nền tảng giảm từ 10% xuống 8% và được áp dụng đến 31/12/2026. Tổng hợp các loại phí này (phí sàn, phí quảng cáo, phí vận chuyển, phí hạ tầng) cộng với thuế khấu trừ tạo ra một áp lực chi phí đáng kể.

Theo phân tích dữ liệu từ Metric.vn, quý II/2025, doanh số toàn ngành TMĐT Việt Nam ước đạt 116,6 nghìn tỷ đồng, với sản lượng khoảng 1.112 triệu sản phẩm, tăng lần lượt 15% và 17% so với quý I. Sự tăng trưởng mạnh mẽ này đồng nghĩa với việc lượng giao dịch bị khấu trừ thuế cũng tăng vọt, tạo ra một áp lực lớn lên người bán hàng online. Việc nắm rõ các con số này giúp người bán dự đoán được dòng tiền và lợi nhuận thực tế của mình.

4. Bài Học Cho Người Bán TikTok Shop, Shopee, Lazada Tại Việt Nam

Giai đoạn 2025–2026 đánh dấu bước chuyển mình từ mô hình thuế khoán sang thuế theo dữ liệu giao dịch và khấu trừ tại nguồn. Để không bị động, người bán cần hành động ngay:

🦉 Cú nhận xét: Việc hiểu rõ luật và tối ưu chi phí không còn là lựa chọn, mà là một phần thiết yếu trong chiến lược kinh doanh online hiện đại.

5. Case Study Thực Tế: Chị Lan và Bài Toán Thuế Mới

Chị Lan, 32 tuổi, là một kế toán viên tại quận 7, TP.HCM, đồng thời điều hành một shop thời trang nữ trên Shopee và TikTok Shop. Với thu nhập ổn định 18 triệu/tháng từ công việc chính và 1 con nhỏ 4 tuổi, chị Lan luôn cố gắng tối ưu chi phí cho shop online. Năm 2025, doanh thu dự kiến từ shop của chị đạt 500 triệu đồng, toàn bộ là hàng hóa.

Khi nghe về quy định thuế mới, chị Lan khá lo lắng không biết mình sẽ bị trừ bao nhiêu. Chị mở Công cụ Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán. Chị nhập doanh thu 500 triệu đồng và chọn loại hình kinh doanh là "Hàng hóa". Ngay lập tức, công cụ hiển thị kết quả:

Kết quả này giúp chị Lan nhận ra rằng 7.5 triệu đồng sẽ bị trừ trực tiếp từ doanh thu, chưa tính các loại phí sàn khác. "Đây là một con số đáng kể, mình phải tính lại giá bán và xem xét các chương trình khuyến mãi," chị Lan chia sẻ. Nhờ công cụ, chị đã có cái nhìn rõ ràng hơn về dòng tiền và có kế hoạch điều chỉnh chiến lược kinh doanh kịp thời.

6. Case Study 2: Anh Minh và Thách Thức Quản Lý Đa Nền Tảng

Anh Minh, 45 tuổi, là chủ một shop đồ gia dụng tại Cầu Giấy, Hà Nội. Anh có 2 con và doanh thu trung bình từ Shopee và Lazada là 25 triệu đồng/tháng (tức 300 triệu đồng/năm). Anh Minh thường xuyên bán hàng qua nhiều kênh, bao gồm cả Facebook cá nhân và các nhóm cộng đồng. Với quy định mới, anh Minh nhận thấy mình cần một cái nhìn tổng thể hơn về nghĩa vụ thuế.

Anh Minh đã sử dụng Công cụ Thuế Bán Online 2026 của Cú Thông Thái để ước tính tổng nghĩa vụ thuế của mình. Anh nhập tổng doanh thu 300 triệu đồng/năm từ các sàn. Công cụ đã tính toán rằng anh sẽ bị sàn khấu trừ 1.5% trên doanh thu hàng hóa, tức 4.5 triệu đồng/năm (1.5% x 300.000.000). Ngoài ra, anh cũng nhận được cảnh báo về việc cần kê khai doanh thu từ các kênh khác (như Facebook) trên Cổng TMĐT HKD của Tổng cục Thuế.

Anh Minh bất ngờ khi biết doanh thu tính thuế là tổng thu từ khách, không trừ phí sàn. "Mình cứ nghĩ phí sàn được trừ trước khi tính thuế chứ," anh Minh trầm ngâm. "Nhưng nhờ công cụ của Cú Kiểm Toán, mình đã hiểu rõ hơn và sẽ điều chỉnh chiến lược giá, đồng thời tìm hiểu cách kê khai đầy đủ."

7. Kết Luận: Chủ Động Thích Nghi Để Vượt Qua Thách Thức Mới

Giai đoạn 2025-2026 là một bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế TMĐT tại Việt Nam. Việc chuyển từ thuế khoán sang khấu trừ trực tiếp tại nguồn yêu cầu người bán phải nâng cấp tư duy tài chính – thuế. Đây không chỉ là một "chi phí bắt buộc" mà là một phần trong chiến lược kinh doanh. Các sàn TMĐT như TikTok Shop, Shopee, Lazada sẽ trở thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế, tạo ra một môi trường kinh doanh minh bạch hơn nhưng cũng đòi hỏi sự tuân thủ cao hơn từ người bán.

Hãy chủ động nắm bắt thông tin, sử dụng các công cụ hỗ trợ như Máy tính Thuế Thương Mại Điện Tử của Cú Kiểm Toán và liên tục cập nhật các quy định mới. Chỉ khi đó, bạn mới có thể tối ưu hóa lợi nhuận và duy trì sự phát triển bền vững trên thị trường TMĐT đầy cạnh tranh. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn đi trước một bước.