Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee và Lazada có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân kinh doanh trên sàn. Người bán cần đối soát doanh thu, kiểm tra chứng từ khấu trừ và phân biệt rõ nghĩa vụ thuế trên sàn với doanh thu ngoài sàn.

Tại sao sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho người bán?

Từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi kinh doanh online chính thức bước vào kỷ nguyên minh bạch hóa nhờ Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước đây, việc kê khai thuế phụ thuộc hoàn toàn vào ý thức tự giác của hộ kinh doanh cá thể, dẫn đến tình trạng thất thu thuế đáng kể trên các nền tảng số. Giờ đây, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) như TikTok Shop, Shopee và Lazada chính thức trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan thuế trong việc quản lý nghĩa vụ tài chính.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Căn cứ theo quy định mới, các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến buộc phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh. Cơ chế này không chỉ giúp Nhà nước kiểm soát dòng tiền chính xác hơn mà còn giảm bớt áp lực thủ tục hành chính cho người bán nhỏ lẻ. Khi sàn thực hiện nộp thay, bạn không cần phải loay hoay với các tờ khai phức tạp cho từng đơn hàng lẻ tẻ. Chỉ cần 30 giây kiểm tra báo cáo, bạn đã nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình.

🦉 Cú nhận xét: Đây là bước ngoặt lớn. Sàn không còn là nơi "trốn" thuế, mà là môi trường kinh doanh chuyên nghiệp nơi nghĩa vụ thuế được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch thành công.

Việc chuyển đổi này giúp thị trường trở nên công bằng hơn, tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa những đơn vị tuân thủ pháp luật và những đơn vị "lách" thuế. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các ngưỡng doanh thu chịu thuế để đảm bảo gian hàng của mình luôn trong trạng thái an toàn trước khi cơ quan quản lý thực hiện thanh tra định kỳ.

Để hiểu rõ hơn về cách thức sàn vận hành cơ chế này và những công việc cụ thể bạn cần thực hiện ngay từ bây giờ, hãy cùng tôi đi sâu vào khâu chuẩn bị dữ liệu thực tế.

Người bán trên TikTok Shop, Shopee cần chuẩn bị gì từ bây giờ?

Sự thay đổi về chính sách từ 01/07/2025 đòi hỏi các chủ shop phải thay đổi tư duy quản trị. Bạn không thể chỉ nhìn vào số tiền "ting ting" về tài khoản ngân hàng mà bỏ qua khâu lưu trữ chứng từ. Bước đầu tiên và quan trọng nhất là cập nhật chính xác mã số thuế hoặc số định danh cá nhân lên hệ thống quản trị của từng sàn. Mọi thông tin chủ tài khoản nhận tiền phải khớp hoàn toàn với hồ sơ đăng ký thuế.

Tiếp theo, hãy thiết lập thói quen tải định kỳ báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế từ TikTok Shop, Shopee và Lazada hàng tháng. Việc này giúp bạn đối chiếu giữa số liệu sàn báo cáo và số liệu thực tế tại kho hàng. Đặc biệt, bạn cần lưu ý các giao dịch hoàn tiền, đổi trả hoặc đơn hàng bị hủy. Những giao dịch này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu thực tế làm căn cứ tính thuế, nếu không theo dõi kỹ, bạn có thể phải nộp thừa thuế cho các đơn hàng không thành công.

Nếu bạn kinh doanh đa kênh, hãy lập một bảng tổng hợp dữ liệu chung. Việc hợp nhất doanh thu từ nhiều nguồn giúp bạn xác định rõ mình đã vượt ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT hay chưa (lưu ý ngưỡng 200 triệu đồng/năm từ 01/01/2026 hoặc các ngưỡng theo quy định mới nhất). Bạn có thể tự kiểm tra ngay các khoản doanh thu ngoài sàn để tránh rủi ro bị truy thu thuế sau này.

Nhiều chủ shop thường nhầm lẫn giữa doanh thu hiển thị trên sàn và số tiền thực nhận sau khi trừ phí. Hãy cùng làm rõ sự khác biệt này để tránh việc kê khai sai lệch con số doanh thu chịu thuế.

Doanh thu chịu thuế được tính như thế nào trên sàn?

Đây là điểm mấu chốt khiến nhiều người bán "đau đầu". Theo quy định, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là tổng doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng. Điều này có nghĩa là thuế được tính trên giá trị đơn hàng trước khi trừ đi các loại phí như: phí sàn, phí thanh toán, phí quảng cáo, hay phí vận chuyển. Bạn không được lấy doanh thu sau khi đã trừ các loại phí này để làm căn cứ tính thuế.

Ví dụ: Một đơn hàng có giá bán 1.000.000 VND. Sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển, bạn chỉ nhận về 850.000 VND. Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn tính thuế dựa trên con số 1.000.000 VND. Việc hiểu rõ nguyên tắc này giúp bạn chủ động hơn trong việc định giá sản phẩm và tính toán lợi nhuận thực tế sau thuế.

Lưu ý quan trọng: Thuế GTGT và thuế TNCN được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch. Tỷ lệ này không đồng nhất mà phụ thuộc vào nhóm ngành hàng hóa, dịch vụ cụ thể mà bạn đang kinh doanh. Hãy tra cứu đúng mã ngành để áp dụng tỷ lệ thuế chính xác, tránh việc áp dụng sai gây thiệt hại cho chính gian hàng của mình.

Để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp trong bối cảnh chi phí đầu vào như xăng dầu (RON 95 hiện ở mức 26.720 VND/lít) ngày càng biến động, việc nắm vững các quy định về chi phí được trừ và các khoản miễn giảm là vô cùng cấp thiết. Hãy cùng tìm hiểu cách tối ưu hóa nghĩa vụ thuế trong phần tiếp theo.

Làm sao để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp?

Chia sẻ 3 mẹo quản lý thuế thông minh cho chủ shop. Tối ưu thuế không có nghĩa là trốn thuế, mà là tận dụng đúng quy định để giảm thiểu gánh nặng tài chính. Đầu tiên, bạn cần tách biệt hoàn toàn doanh thu trên sàn và doanh thu ngoài sàn. Căn cứ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn chỉ khấu trừ thuế trên các giao dịch phát sinh trực tiếp tại hệ thống của họ. Nếu bạn bán hàng qua Facebook hoặc website riêng, bạn phải tự kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy quy mô.

Thứ hai, hãy quản lý chặt chẽ các khoản hoàn hủy và chiết khấu. Thuế được tính dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trên mỗi giao dịch thành công. Nếu đơn hàng bị hủy hoặc khách trả lại hàng, doanh thu chịu thuế sẽ giảm tương ứng. Bạn cần lưu trữ báo cáo đối soát hàng tháng từ TikTok Shop, Shopee để đối chiếu với chứng từ khấu trừ thuế. Đừng để xảy ra tình trạng sàn đã khấu trừ thuế trên một đơn hàng nhưng sau đó đơn hàng bị hoàn tiền mà bạn không thực hiện điều chỉnh doanh thu.

Thứ ba, hãy tận dụng hạn mức doanh thu để tối ưu hóa mô hình kinh doanh. Theo thông tin chính sách mới nhất, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT có sự thay đổi từ năm 2026. Nếu tổng doanh thu năm của bạn dưới ngưỡng quy định (ví dụ 200 triệu đồng/năm theo một số nguồn Luật Thuế GTGT 2024), bạn có thể không thuộc diện phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, hãy luôn cập nhật văn bản pháp luật mới nhất vì ngưỡng này có thể thay đổi linh hoạt theo từng thời điểm. Bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình bằng các công cụ tính toán chuyên dụng.

🦉 Cú nhận xét: Việc nắm rõ con số thực tế giúp bạn làm chủ cuộc chơi. Ví dụ, giá xăng RON 95 hiện ở mức 26.720 VND/lít, chi phí vận hành tăng cao nên việc tối ưu thuế là cách tốt nhất để bảo toàn biên lợi nhuận.

Cuối cùng, hãy đảm bảo thông tin định danh (MST hoặc CCCD) trên các sàn thương mại điện tử khớp với hồ sơ đăng ký kinh doanh. Sự sai lệch thông tin là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến việc bị truy thu hoặc phạt chậm nộp. Hãy chuẩn bị sẵn sàng trước khi các quy định mới được áp dụng đồng bộ vào tháng 07/2025 để tránh những rắc rối không đáng có.

Kết luận: Chủ shop cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý?

Tổng kết và lời khuyên sử dụng công cụ hỗ trợ. Việc sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay là một bước tiến trong quản lý nhà nước, giúp minh bạch hóa thị trường. Tuy nhiên, trách nhiệm cuối cùng vẫn nằm ở người bán. Từ ngày 01/07/2025, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các chủ shop cần thay đổi tư duy từ "bán hàng tự do" sang "quản trị số liệu". Hãy bắt đầu bằng việc lập bảng theo dõi doanh thu hàng tháng, bao gồm cả các khoản phí sàn, phí quảng cáo và đơn hàng hoàn hủy.

Rủi ro lớn nhất hiện nay là việc người bán không hiểu rõ doanh thu nào đã được sàn nộp thay và doanh thu nào mình phải tự kê khai. Đừng chủ quan rằng cứ bán trên sàn là "xong nghĩa vụ". Hãy chủ động tải về chứng từ khấu trừ thuế từ trang quản trị của TikTok Shop, Shopee, Lazada để làm căn cứ đối soát. Nếu bạn có nhiều gian hàng, hãy hợp nhất dữ liệu để có cái nhìn tổng quát về doanh thu năm, từ đó xác định xem mình đã vượt ngưỡng chịu thuế hay chưa.

Cú Kiểm Toán khuyên bạn nên sử dụng các công cụ tính thuế tự động để giảm thiểu sai sót do tính toán thủ công. Với hơn 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn, bạn có thể nhập lương hoặc doanh thu và biết ngay kết quả chỉ trong 30 giây. Đừng để những sai lầm nhỏ về con số trở thành rào cản cho sự phát triển của gian hàng. Hãy chủ động, minh bạch và tuân thủ để kinh doanh bền vững trong kỷ nguyên số.

🦉 Cú nhận xét: Sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt pháp lý chính là tấm khiên vững chắc nhất cho mọi chủ shop online trước những thay đổi chính sách từ cơ quan quản lý.