Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các nền tảng như TikTok Shop, Shopee và Lazada phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT và TNCN cho hộ, cá nhân kinh doanh. Việc khấu trừ dựa trên doanh thu từng giao dịch thành công, giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế trên môi trường thương mại điện tử.

Vì sao từ 01/07/2025 các sàn TMĐT phải khấu trừ thuế thay bạn?

Kể từ ngày 01/07/2025, cuộc chơi trên các nền tảng thương mại điện tử chính thức bước vào giai đoạn "minh bạch hóa" dưới tác động của Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Trước đây, việc kê khai và nộp thuế phụ thuộc hoàn toàn vào sự tự giác của người bán, dẫn đến tình trạng thất thu thuế diện rộng do nhiều cá nhân kinh doanh "quên" nghĩa vụ. Cơ quan thuế đã chính thức chuyển dịch trách nhiệm sang các sàn như TikTok Shop, Shopee và Lazada để đảm bảo dòng tiền thuế được thu ngay tại nguồn.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Việc thay đổi này không phải là một hình thức gây khó dễ, mà là bước đi bắt buộc để quản lý doanh thu số trong bối cảnh thương mại điện tử bùng nổ. Theo quy định mới, sàn không chỉ là đơn vị trung gian vận chuyển hay kết nối, mà trở thành "cánh tay nối dài" của cơ quan quản lý trong việc thu thuế trực tiếp từ giao dịch. Điều này giúp giảm thiểu đáng kể các thủ tục hành chính phức tạp cho người bán nhỏ lẻ, đồng thời tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn giữa các đơn vị tuân thủ và đối tượng trốn thuế.

🦉 Cú nhận xét: Đừng xem đây là gánh nặng. Khi sàn nộp thay, bạn có chứng từ khấu trừ rõ ràng, điều này cực kỳ có lợi nếu sau này bạn cần chứng minh thu nhập để vay vốn ngân hàng hoặc làm các thủ tục tài chính cá nhân.

Hãy hình dung, thay vì phải tự mày mò kê khai hàng tháng với những con số phức tạp, hệ thống của sàn sẽ tự động thực hiện nghĩa vụ này. Sự thay đổi này đánh dấu cột mốc quan trọng trong việc số hóa quản lý thuế tại Việt Nam, tương tự như cách chúng ta đang nỗ lực kiểm soát các biến động kinh tế vĩ mô khác như giá xăng RON 95 hiện đang ở mức 27.029 VND/lít. Việc nắm rõ các thay đổi này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc lên kế hoạch tài chính cho gian hàng của mình.

Sau khi đã hiểu rõ lý do tại sao cơ quan quản lý lại siết chặt quy định, chúng ta cần xác định xem liệu mình có nằm trong nhóm đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp hay không.

Ai là đối tượng chịu tác động trực tiếp của quy định mới này?

Không phải tất cả mọi người bán hàng trên mạng đều chịu sự khấu trừ trực tiếp từ sàn, nhưng phạm vi áp dụng của Nghị định 117/2025/NĐ-CP là rất rộng. Đối tượng chịu tác động trực tiếp bao gồm các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trên các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến như TikTok Shop, Shopee, Lazada. Nếu bạn đang vận hành một gian hàng trên các sàn này, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ được sàn "chăm sóc" ngay từ khi đơn hàng thành công.

Điểm cần lưu ý đặc biệt là cơ chế này chỉ áp dụng cho các giao dịch thực hiện trên sàn. Nếu bạn bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo) hoặc nhận thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt mà không thông qua hệ thống thanh toán của sàn, bạn vẫn phải tự thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành. Việc nhầm lẫn giữa doanh thu "trên sàn" và "ngoài sàn" là sai lầm phổ biến khiến nhiều người bán bị truy thu thuế sau này do không nắm vững quy định phân tách nguồn thu.

Để đảm bảo an toàn, bạn có thể tự kiểm tra ngay nghĩa vụ thuế của mình dựa trên doanh thu thực tế. Việc xác định đúng đối tượng giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý không đáng có, đặc biệt khi cơ quan thuế đang đẩy mạnh liên thông dữ liệu giữa ngân hàng, sàn TMĐT và cơ quan quản lý. Đừng để sự thiếu hiểu biết về đối tượng chịu thuế trở thành "hố đen" tài chính cho gian hàng của bạn.

Khi đã xác định mình nằm trong diện chịu ảnh hưởng, bước tiếp theo là hiểu rõ quy trình kỹ thuật mà sàn thực hiện để khấu trừ thuế cho từng đơn hàng của bạn.

Cơ chế sàn khấu trừ thuế được thực hiện như thế nào trên từng giao dịch?

Quy trình khấu trừ thuế không phải là một khoản phí cộng thêm sau này, mà được thực hiện ngay lập tức tại thời điểm sàn xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Đây là một quy trình tự động hóa dựa trên thuật toán tích hợp giữa hệ thống quản lý của sàn và cơ quan thuế. Khi khách hàng bấm "Đã nhận hàng" và thanh toán hoàn tất, hệ thống của sàn sẽ tự động tách phần thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ quy định trên doanh thu của giao dịch đó trước khi chuyển tiền về ví của người bán.

Cơ chế này vận hành dựa trên nguyên tắc doanh thu gộp, nghĩa là doanh thu dùng để tính thuế là tổng giá trị đơn hàng, không phải lợi nhuận sau khi đã trừ đi chi phí vận chuyển, phí sàn hay chi phí quảng cáo. Điều này cực kỳ quan trọng vì nhiều người bán thường lầm tưởng rằng họ chỉ bị đánh thuế trên số tiền thực nhận về tài khoản ngân hàng. Hãy nhớ rằng, dù bạn có chi nhiều tiền cho quảng cáo hay khuyến mãi, số thuế phải đóng vẫn được tính trên giá trị đơn hàng ban đầu theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Để tránh sai sót, bạn cần thường xuyên tải báo cáo đối soát từ hệ thống của sàn. Việc này giúp bạn đối chiếu giữa số tiền thực nhận và số thuế đã bị khấu trừ. Nếu có sự chênh lệch hoặc đơn hàng bị hoàn hủy, bạn cần lưu trữ đầy đủ chứng từ để yêu cầu sàn điều chỉnh hoặc làm cơ sở khi quyết toán thuế cuối năm. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo này để đảm bảo dữ liệu khớp với thực tế kinh doanh.

Hiểu được quy trình khấu trừ là bước đệm quan trọng, nhưng làm thế nào để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp lại là bài toán mà mọi người bán hàng thông minh cần phải giải quyết.

Doanh thu tính thuế được xác định dựa trên cơ sở nào?

Nhiều người bán vẫn lầm tưởng rằng doanh thu tính thuế là số tiền thực nhận sau khi đã trừ đi các loại phí sàn, phí vận chuyển và chi phí quảng cáo. Đây là hiểu lầm tai hại có thể dẫn đến việc kê khai thiếu và bị cơ quan thuế truy thu. Căn cứ theo tinh thần của Nghị định 117/2025/NĐ-CP, doanh thu dùng để khấu trừ thuế là doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phát sinh trên nền tảng.

Cụ thể, doanh thu này là tổng số tiền mà người mua thanh toán cho đơn hàng thành công, bao gồm cả các khoản phí mà người bán phải trả cho sàn như phí hoa hồng, phí thanh toán hay phí dịch vụ gian hàng. Việc xác định này dựa trên nguyên tắc doanh thu gộp (Gross Revenue), không phải doanh thu thuần (Net Revenue) sau khi đã trừ các chi phí vận hành. Bạn không được phép tự ý khấu trừ các khoản chi phí này trước khi tính thuế.

Ví dụ, nếu bạn bán một món hàng với giá 1.000.000 VND và sàn thu phí 5% (50.000 VND), số tiền bạn nhận về tài khoản là 950.000 VND. Tuy nhiên, mức thuế phải nộp sẽ được tính trên con số 1.000.000 VND. Sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ ngay tại thời điểm giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán. Bạn có thể tự kiểm tra ngay các báo cáo đối soát trên hệ thống để nắm rõ con số này.

🦉 Cú nhận xét: Đừng để con số "tiền về ví" đánh lừa bạn. Cơ quan thuế nhìn vào tổng giá trị giao dịch trên hóa đơn/đơn hàng, không phải số dư cuối cùng trong tài khoản ngân hàng của bạn.

Việc hiểu đúng cơ sở tính thuế giúp bạn chủ động hơn trong việc định giá sản phẩm và quản lý dòng tiền. Nếu bạn không phân biệt rõ giữa doanh thu tính thuế và lợi nhuận thực tế, bạn sẽ gặp khó khăn trong việc quản lý dòng tiền và dữ liệu thuế hợp pháp.

Làm thế nào để người bán tối ưu nghĩa vụ thuế và tránh bị truy thu?

Để tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp, bước đầu tiên và quan trọng nhất là sự minh bạch trong dữ liệu. Bạn cần thiết lập một quy trình quản lý dữ liệu bán hàng chặt chẽ giữa các nền tảng và hoạt động kinh doanh ngoài sàn. Đừng bao giờ bỏ qua các khoản doanh thu bán qua mạng xã hội hoặc nhận thanh toán trực tiếp, vì đây là những "điểm mù" mà cơ quan thuế thường xuyên rà soát.

Thứ hai, hãy tận dụng các báo cáo đối soát từ TikTok Shop, Shopee và Lazada một cách định kỳ. Mỗi tháng, bạn nên tổng hợp dữ liệu giao dịch, bao gồm cả các đơn hàng hoàn, hủy hoặc đổi trả. Chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp là bằng chứng pháp lý quan trọng nhất để bạn giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết. Việc lưu trữ dữ liệu này giúp bạn đối chiếu số liệu nộp thay của sàn với nghĩa vụ thực tế của hộ kinh doanh.

Thứ ba, hãy phân loại rõ các nguồn thu nhập. Nếu bạn kinh doanh đa kênh, hãy tách biệt doanh thu trên sàn (đã bị khấu trừ) và doanh thu ngoài sàn (phải tự kê khai). Việc này giúp bạn tránh tình trạng bị tính thuế chồng chéo hoặc bỏ sót nghĩa vụ. Để quản lý tốt hơn, bạn có thể tự kiểm tra ngay các công cụ tính thuế để dự báo số thuế cần nộp dựa trên doanh thu hàng tháng của mình.

Việc quản lý tốt dữ liệu không chỉ giúp bạn tránh bị truy thu mà còn tạo ra sự an tâm khi kinh doanh. Tuy nhiên, bên cạnh việc quản lý, bạn cũng cần đặc biệt chú ý đến các mốc thời gian và ngưỡng doanh thu thay đổi theo từng năm để không bị động. Các thông tin về ngưỡng doanh thu năm 2026 hiện đang là chủ đề nóng cần được làm rõ.

Những lưu ý quan trọng về ngưỡng doanh thu năm 2026 là gì?

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh có những biến động đáng chú ý về ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT. Hiện nay, có hai nguồn thông tin chính mà người bán cần phân biệt rõ để tránh hiểu lầm. Một nguồn tổng hợp từ Luật Thuế GTGT 2024 nhắc đến ngưỡng 200 triệu đồng/năm, trong khi các thông báo chính sách mới hơn từ cơ quan nhà nước lại đề cập đến con số 500 triệu đồng/năm.

Sự khác biệt này xuất phát từ việc cập nhật các văn bản hướng dẫn thi hành. Căn cứ vào các thông tin mới nhất, hàng hóa và dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng thuộc diện chịu thuế GTGT. Việc nắm vững con số này là cực kỳ quan trọng để bạn xác định xem mình có thuộc diện phải nộp thuế hay không. Bạn nên theo dõi sát sao các văn bản hướng dẫn cụ thể từ Tổng cục Thuế để cập nhật chính xác nhất.

Để minh họa, hãy nhìn vào sự chênh lệch chi phí đời sống: trong khi giá xăng RON 95 tại Việt Nam đang ở mức 27.029 VND/lít, thì tại Lào con số này lên tới 1.348.817 VND/lít. Tương tự, việc xác định đúng ngưỡng doanh thu sẽ giúp bạn tính toán được "chi phí thuế" trong tổng chi phí vận hành gian hàng. Đừng chủ quan với các con số này, vì sự sai lệch trong việc xác định ngưỡng có thể dẫn đến việc bạn bỏ lỡ các ưu đãi hoặc vô tình vi phạm quy định.

Việc so sánh các thông tin về mốc 200 triệu và 500 triệu đồng cho thấy sự thay đổi linh hoạt của chính sách nhằm hỗ trợ người kinh doanh nhỏ lẻ. Hãy luôn ưu tiên cập nhật từ các nguồn chính thống và các văn bản luật có hiệu lực tại thời điểm hiện tại để đảm bảo tính an toàn cho hoạt động kinh doanh của mình.