Giới Thiệu

Bạn có đang bán hàng trên Shopee, Lazada? Từ năm 2026, một thay đổi lớn sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của bạn: thuế thu nhập từ thương mại điện tử (TMĐT). Theo VnExpress, mức thuế này có thể lên đến 1.5% trên doanh thu. Đừng hoảng hốt! Cú Thông Thái sẽ giúp bạn hiểu rõ mọi ngóc ngách, từ đối tượng áp dụng đến cách tính và các mẹo để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

Sự bùng nổ của TMĐT sau đại dịch đã kéo theo yêu cầu minh bạch hóa và công bằng trong việc đóng thuế. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ban hành ngày 9/6/2025, là bước đi quan trọng để quản lý thuế đối với kinh doanh online. Hãy cùng Cú Kiểm Toán khám phá những điều bạn cần biết để không bị "sốc thuế" vào năm 2026!

Bài viết này sẽ giải đáp những thắc mắc của bạn về thuế TMĐT, giúp bạn tự tin kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử mà không lo lắng về các vấn đề pháp lý. Đừng bỏ lỡ!

Trước khi đi sâu vào chi tiết, điều quan trọng là phải hiểu rằng việc áp dụng thuế TMĐT không chỉ là một biện pháp tăng thu ngân sách nhà nước, mà còn là một nỗ lực để tạo ra một sân chơi công bằng giữa các doanh nghiệp truyền thống và các nhà bán hàng trực tuyến. Trong quá khứ, các doanh nghiệp truyền thống thường phải chịu nhiều gánh nặng thuế hơn, trong khi các nhà bán hàng trực tuyến, đặc biệt là những người bán hàng nhỏ lẻ, thường ít phải chịu sự giám sát và kiểm tra về thuế. Việc áp dụng thuế TMĐT sẽ giúp thu hẹp khoảng cách này và đảm bảo rằng tất cả mọi người đều đóng góp vào ngân sách nhà nước một cách công bằng.

Ngoài ra, việc quản lý thuế TMĐT cũng sẽ giúp nhà nước có được cái nhìn rõ ràng hơn về quy mô và tốc độ phát triển của thị trường TMĐT. Điều này sẽ giúp nhà nước đưa ra các chính sách phù hợp để hỗ trợ và thúc đẩy sự phát triển của ngành TMĐT một cách bền vững.

Ai Phải Đóng Thuế TMĐT 1.5% Từ 2026?

Không phải ai bán hàng online cũng phải đóng thuế TMĐT. Theo quy định mới, đối tượng chịu thuế được phân loại như sau:

Đây là nhóm phổ biến nhất, bao gồm những người có địa điểm kinh doanh cố định tại Việt Nam hoặc có thời gian cư trú từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế. Theo Báo Chính Phủ, cá nhân cư trú sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trên doanh thu từ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trên các sàn TMĐT.

Nếu bạn kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh và có doanh thu từ TMĐT, bạn cũng thuộc đối tượng phải nộp thuế. Mức thuế và cách tính sẽ khác nhau tùy thuộc vào doanh thu và phương pháp kê khai thuế của hộ kinh doanh.

Những cá nhân không đáp ứng điều kiện cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ hoạt động TMĐT tại Việt Nam cũng phải nộp thuế. Mức thuế áp dụng cho cá nhân không cư trú thường cao hơn so với cá nhân cư trú.

Việc xác định chính xác đối tượng nộp thuế là vô cùng quan trọng. Ví dụ, một người Việt Nam đang sinh sống và làm việc tại nước ngoài nhưng vẫn bán hàng trên Shopee cho khách hàng tại Việt Nam, liệu người này có phải nộp thuế TMĐT hay không? Câu trả lời là có, nếu nguồn thu nhập phát sinh từ hoạt động TMĐT tại Việt Nam. Tuy nhiên, việc xác định nguồn gốc thu nhập và cách thức nộp thuế có thể phức tạp và đòi hỏi sự tư vấn của các chuyên gia thuế.

Một ví dụ khác, một sinh viên bán đồ handmade trên Instagram và Facebook, nhưng không đăng ký kinh doanh và doanh thu hàng tháng dưới 100 triệu đồng, liệu sinh viên này có phải nộp thuế hay không? Theo quy định hiện hành, nếu doanh thu không vượt quá mức quy định (hiện tại là 100 triệu đồng/năm), cá nhân đó không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Tuy nhiên, điều này có thể thay đổi theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, do đó sinh viên này cần theo dõi sát sao các thông tin mới nhất về thuế TMĐT.

Mức Thuế Cụ Thể Cho Từng Loại Hình Kinh Doanh

Mức thuế TMĐT 1.5% thực chất là tổng của thuế GTGT và thuế TNCN. Tỷ lệ cụ thể như sau (theo VnExpress):

Đối với cá nhân không cư trú, mức thuế sẽ là 1% + 1% cho hàng hóa, 5% + 5% cho dịch vụ và 3% + 2% cho vận tải. Doanh thu tính thuế là tổng tiền bán hàng trên sàn, bao gồm cả giảm giá, trợ giá và phí sàn, không trừ chi phí thực nhận.

Điều quan trọng cần lưu ý là, mức thuế trên chỉ áp dụng cho doanh thu từ hoạt động TMĐT. Nếu bạn có các nguồn thu nhập khác, bạn vẫn phải nộp thuế theo quy định hiện hành cho các nguồn thu nhập đó. Ví dụ, nếu bạn vừa bán hàng trên Shopee, vừa làm việc tại một công ty, bạn sẽ phải nộp thuế TNCN cho thu nhập từ công việc của mình và thuế TMĐT cho thu nhập từ bán hàng trên Shopee.

Việc xác định đúng loại hình hàng hóa/dịch vụ là rất quan trọng để áp dụng đúng mức thuế. Ví dụ, nếu bạn bán một sản phẩm vừa là hàng hóa, vừa đi kèm dịch vụ (ví dụ: bán một chiếc máy tính kèm theo dịch vụ cài đặt phần mềm), bạn cần phải tách bạch doanh thu từ hàng hóa và doanh thu từ dịch vụ để áp dụng đúng mức thuế cho từng phần.

Cách Tính Thuế TMĐT Chi Tiết

Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế TMĐT, chúng ta sẽ xem xét một ví dụ cụ thể:

Giả sử bạn là một cá nhân cư trú bán quần áo trên Shopee. Trong tháng 1/2026, bạn bán được tổng cộng 100 triệu đồng tiền hàng. Trong đó, bạn áp dụng các chương trình giảm giá cho khách hàng với tổng giá trị 10 triệu đồng, và bạn phải trả phí hoa hồng cho Shopee là 5 triệu đồng. Vậy, doanh thu tính thuế của bạn là bao nhiêu?

Theo quy định, doanh thu tính thuế là tổng tiền bán hàng trên sàn, bao gồm cả giảm giá, trợ giá và phí sàn. Do đó, doanh thu tính thuế của bạn sẽ là 100 triệu đồng, không trừ các khoản giảm giá và phí hoa hồng.

Số thuế GTGT bạn phải nộp là: 100 triệu đồng x 1% = 1 triệu đồng.

Số thuế TNCN bạn phải nộp là: 100 triệu đồng x 0.5% = 500 nghìn đồng.

Tổng số thuế TMĐT bạn phải nộp là: 1 triệu đồng + 500 nghìn đồng = 1.5 triệu đồng.

Ví dụ này cho thấy rằng, việc quản lý doanh thu và các khoản giảm giá, phí hoa hồng là rất quan trọng để tính toán chính xác số thuế TMĐT phải nộp. Bạn nên sử dụng các công cụ quản lý bán hàng hoặc phần mềm kế toán để ghi lại tất cả các giao dịch và tính toán thuế một cách chính xác.

Các Mẹo Tối Ưu Hóa Nghĩa Vụ Thuế TMĐT

Mặc dù việc đóng thuế là nghĩa vụ bắt buộc, nhưng bạn vẫn có thể áp dụng một số mẹo để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp:

Đây là nguyên tắc cơ bản nhất. Việc kê khai thiếu hoặc sai lệch thông tin có thể dẫn đến các hình phạt từ cơ quan thuế.

Việc lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua hàng, bán hàng sẽ giúp bạn chứng minh doanh thu và chi phí của mình khi cần thiết.

Nhà nước có thể ban hành các chính sách ưu đãi thuế cho một số ngành nghề hoặc đối tượng nhất định. Hãy tìm hiểu kỹ các chính sách này để tận dụng tối đa các ưu đãi mà bạn được hưởng.

Phần mềm kế toán sẽ giúp bạn quản lý doanh thu, chi phí và tính toán thuế một cách tự động và chính xác.

Ngoài ra, bạn có thể tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế để được tư vấn về các vấn đề liên quan đến thuế TMĐT. Các chuyên gia thuế sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định pháp luật và đưa ra các giải pháp tối ưu để giảm thiểu gánh nặng thuế.

Xây Dựng Hệ Thống Kế Toán Bài Bản

Việc xây dựng một hệ thống kế toán bài bản là yếu tố then chốt để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Một hệ thống kế toán tốt sẽ giúp bạn:

• Theo dõi doanh thu và chi phí một cách chi tiết và chính xác.
• Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế đúng thời hạn.
• Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh và đưa ra các quyết định phù hợp.

Bạn có thể tự xây dựng hệ thống kế toán của mình hoặc thuê một kế toán viên chuyên nghiệp để giúp bạn. Nếu bạn quyết định tự xây dựng hệ thống kế toán, bạn cần phải trang bị kiến thức về kế toán và thuế, cũng như sử dụng các công cụ hỗ trợ như phần mềm kế toán.

Lập Kế Hoạch Thuế Ngắn Hạn và Dài Hạn

Lập kế hoạch thuế là một quá trình quan trọng để quản lý và giảm thiểu gánh nặng thuế. Bạn nên lập kế hoạch thuế ngắn hạn (hàng tháng, hàng quý) và kế hoạch thuế dài hạn (hàng năm) để đảm bảo rằng bạn đang tuân thủ các quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.

Trong kế hoạch thuế ngắn hạn, bạn cần phải theo dõi doanh thu và chi phí của mình, tính toán số thuế phải nộp và nộp thuế đúng thời hạn. Trong kế hoạch thuế dài hạn, bạn cần phải xem xét các chính sách ưu đãi thuế, đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và đưa ra các quyết định đầu tư phù hợp để giảm thiểu gánh nặng thuế trong tương lai.

Kết Luận

Thuế TMĐT là một thay đổi lớn đối với những người kinh doanh online. Tuy nhiên, nếu bạn hiểu rõ các quy định pháp luật và áp dụng các mẹo tối ưu hóa thuế, bạn có thể giảm thiểu gánh nặng thuế và tiếp tục phát triển công việc kinh doanh của mình một cách bền vững. Hãy nhớ rằng, việc tuân thủ các quy định về thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, mà còn là trách nhiệm của bạn đối với xã hội và đất nước.