Thuế thương mại điện tử là nghĩa vụ tài chính mà các cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp khi bán hàng trên các sàn như TikTok Shop, Shopee, Lazada. Theo chính sách mới từ 2025-2026, các sàn sẽ khấu trừ trực tiếp 1,5% trên doanh thu (gồm 1% GTGT và 0,5% TNCN) và nộp thay cho người bán, áp dụng cho doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

Giới Thiệu: Kỷ Nguyên Mới Của Thuế TMĐT Tại Việt Nam

Thị trường thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam đang bùng nổ, với TikTok Shop và Shopee chiếm gần 98% thị phần. Tổng doanh thu toàn thị trường các sàn (TikTok Shop, Lazada, Tiki…) dự kiến đạt khoảng 458,16 nghìn tỷ đồng trong năm 2025, theo VOV. Con số khổng lồ này thu hút sự chú ý của cơ quan thuế, đánh dấu sự chuyển mình từ giai đoạn "khuyến khích" sang "quản lý chặt". Đó là lý do Cú Kiểm Toán ra đời, để soi kỹ từng con số và giúp bạn nắm bắt kịp thời.

Theo chuyên gia Cú Kiểm Toán từ Cú Kiểm Toán.

Trong 2 năm gần đây, chính sách thuế đối với hoạt động kinh doanh trên các sàn này thay đổi rất mạnh, tác động trực tiếp tới hàng triệu người bán online. Từ 2025-2026, hàng loạt chính sách mới được ban hành, nổi bật là Nghị định 252/2026/NĐ-CP, yêu cầu Shopee, Lazada, TikTok Shop khấu trừ, khai và nộp thuế thay người bán ngay khi giao dịch thành công. Điều này đồng nghĩa với việc, nếu bạn đang kinh doanh online, việc hiểu rõ các quy định này không còn là lựa chọn mà là bắt buộc để tránh những bất ngờ về chi phí.

Cơ Chế Thuế Mới Trên TikTok Shop, Shopee, Lazada: Khấu Trừ Tự Động 1,5% Doanh Thu

Chính sách thuế TMĐT mới tập trung vào việc đơn giản hóa quy trình nhưng lại tăng cường sự minh bạch và hiệu quả thu thuế. Cụ thể, đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng hóa trên sàn TMĐT, họ phải chịu hai loại thuế chính: Thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN/PIT). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các hướng dẫn cập nhật về thuế thương mại điện tử, mức thuế phổ biến cho bán buôn, bán lẻ hàng hóa là:

Tổng cộng, mức thuế mà người bán phải chịu là 1,5% trên doanh thu. Các nền tảng và chuyên gia thuế cũng xác nhận, sàn sẽ khấu trừ luôn khoản 1,5% này, phân biệt rõ hai nhóm chính: doanh nghiệp và cá nhân/hộ kinh doanh.

Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Sàn Nộp Thay, Người Bán Cung Cấp Mã Số Thuế

Điểm mấu chốt của cơ chế mới nằm ở việc các sàn TMĐT sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thay. Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, các nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki…) phải khấu trừ, khai và nộp thay số thuế đã khấu trừ đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn. Thời điểm khấu trừ là ngay khi giao dịch được xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán trên hệ thống sàn.

🦉 Cú nhận xét: Điều này có nghĩa, người bán không cần tự kê khai và nộp thuế hàng tháng/quý cho phần doanh thu trên sàn nếu chỉ bán qua sàn; thuế đã được khấu trừ tự động. Nhiệm vụ của người bán là cung cấp CCCD/mã số thuế để sàn nhận diện và báo cáo cho cơ quan thuế. Đây là bước đi quan trọng của cơ quan thuế để số hóa và minh bạch hóa nguồn thu từ TMĐT.

Ngoài ra, nghị định còn quy định sàn phải khấu trừ VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) đối với nhà cung cấp nước ngoài có doanh thu phát sinh tại Việt Nam khi bán qua các nền tảng. Điều này cho thấy sự quyết tâm của Việt Nam trong việc quản lý thuế toàn diện hơn trong kỷ nguyên số.

Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế: 100 Triệu Đồng/Năm và Đề Xuất 200 Triệu Đồng/Năm

Không phải mọi giao dịch đều chịu thuế. Cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng online (bao gồm TikTok Shop, Shopee, Lazada) có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp GTGT và TNCN. Tuy nhiên, một số chính sách mới từ 2026 đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của hộ/cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm, nhằm giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Sự thay đổi này, nếu được thông qua, sẽ tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các shop mới khởi nghiệp hoặc có quy mô nhỏ hơn.

Để tự kiểm tra xem doanh thu của mình có vượt ngưỡng chịu thuế hay không, bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế thương mại điện tử của Cú Thông Thái. Công cụ này sẽ giúp bạn nhanh chóng xác định nghĩa vụ thuế của mình dựa trên các quy định hiện hành và đề xuất mới nhất.

Ảnh Hưởng Cụ Thể Đến Người Bán Việt Nam: Đơn Giản Hóa Thủ Tục vs. Gánh Nặng Chi Phí

Chính sách thuế mới mang lại cả lợi ích và thách thức cho người bán hàng online tại Việt Nam.

Lợi Ích: Giảm Gánh Nặng Hành Chính

Một trong những lợi ích rõ ràng nhất là việc đơn giản hóa thủ tục hành chính. Người bán ở TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng không cần phải tự khai thuế điện tử cho từng sàn; Shopee, TikTok Shop, Lazada sẽ xử lý khấu trừ và nộp. Điều này giúp giảm đáng kể thời gian và công sức mà người bán phải bỏ ra cho việc tuân thủ thuế.

Hơn nữa, cơ chế này giúp giảm rủi ro sai sót, hạn chế tình trạng khai thiếu doanh thu hoặc nộp chậm, dẫn đến bị phạt. Với việc sàn tự động khấu trừ, tính minh bạch thu nhập cũng được nâng cao. Cơ quan thuế (Tổng cục Thuế, Cục Thuế TP.HCM, Hà Nội) có thể dễ dàng đối chiếu số liệu giữa ngân hàng, sàn TMĐT và mã số thuế cá nhân, tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn.

Gánh Nặng Chi Phí: Lợi Nhuận Bị Ăn Mòn Từ Nhiều Phía

Tuy nhiên, mặt trái của chính sách này là gánh nặng chi phí ngày càng tăng. Theo VOV, tổng chi phí mỗi đơn hàng trên TikTok Shop, Shopee sau khi tăng phí sàn năm 2025–2026 có thể lên tới 40–45% doanh thu, bao gồm:

Nếu cộng thêm quảng cáo, vận chuyển, đóng gói, hoàn hàng… tổng chi phí bị ăn mòn lợi nhuận rất lớn. Dù thuế chỉ chiếm khoảng 1-1,5%, nó là một chi phí cố định không thể tránh khỏi. Điều này khiến không ít shop nhỏ tại Hà Nội, TP.HCM phải tăng giá, cắt giảm khuyến mãi hoặc chuyển sang bán kết hợp kênh offline để giữ biên lợi nhuận.

Trong bối cảnh chi phí vận hành tăng cao, việc theo dõi các chi phí khác cũng rất quan trọng. Ví dụ, giá nhiên liệu tại Việt Nam hiện nay cho RON 95 là 24.330 VND/lít (Nguồn: Perplexity, 2026-07-03), thấp hơn đáng kể so với các nước trong khu vực như Thái Lan (34.189 VND/lít), Singapore (49.179 VND/lít) hay Lào (41.289 VND/lít). Dù vậy, giá xăng dầu vẫn là một yếu tố chi phí đáng kể cho hoạt động logistics và vận chuyển hàng hóa, đặc biệt với các shop có quy mô lớn hoặc cần di chuyển nhiều.

Xu Hướng Quản Lý Thuế TMĐT Tại Việt Nam 2025–2026: Tập Trung, Số Hóa

Việt Nam đang định hình một cách tiếp cận quản lý thuế TMĐT hiện đại và hiệu quả hơn, với những xu hướng rõ rệt cho giai đoạn 2025-2026.

Tập Trung Vào Sàn TMĐT: Quản Lý Điểm Nút

Cơ quan thuế đang chuyển hướng chiến lược, tập trung vào quản lý qua "điểm nút" là các sàn TMĐT lớn như Shopee, TikTok Shop, Lazada thay vì từng cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Phương pháp này giúp thu thuế hiệu quả hơn, giảm thất thu đáng kể. Việc này thể hiện qua yêu cầu các sàn phải khấu trừ và nộp thay, biến sàn thành cánh tay nối dài của cơ quan thuế.

Mã Số Thuế và Định Danh Điện Tử: Minh Bạch Hóa Thông Tin

Một xu hướng không thể đảo ngược là việc người bán bắt buộc phải cung cấp mã số thuế (MST) hoặc Căn cước công dân (CCCD) để sàn gắn doanh thu với cá nhân cụ thể. Đây là bước quan trọng trong chiến lược số hóa thuế của Tổng cục Thuế, giúp cơ quan quản lý có cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh online của mỗi cá nhân, đảm bảo công bằng và chống gian lận thuế. Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế hộ kinh doanh để chuẩn bị hồ sơ đầy đủ.

Mở Rộng Sang Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Nhỏ: Chống Né Thuế

Ủy ban Tài chính – Ngân sách Quốc hội đã đề nghị thu VAT với hàng nhập khẩu dưới 1 triệu đồng luân chuyển qua các sàn như TikTok, Shopee, Lazada, Tiki… Đây là động thái nhằm chặn kênh "né thuế" bằng cách chia nhỏ đơn hàng hoặc nhập khẩu hàng giá trị thấp để lách luật. Quy định này, nếu được áp dụng, sẽ tạo ra sân chơi bình đẳng hơn giữa hàng hóa sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu, đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Bài Học Cho Người Bán Việt Nam: Tối Ưu Chi Phí và Tuân Thủ Thuế

Với những thay đổi sâu rộng trong chính sách thuế và chi phí vận hành, người bán hàng online cần phải thích nghi nhanh chóng để duy trì lợi nhuận và phát triển bền vững.

1. Không Còn Thời "Bán Cho Vui, Không Lo Thuế"

Chỉ cần doanh thu online cả năm trên 100-200 triệu đồng, thuế sẽ được sàn tự động khấu trừ 1,5% trên doanh thu. Người bán ở mọi tỉnh thành (Hà Nội, TP.HCM, Hải Phòng, Cần Thơ…) nên hiểu rõ để không bất ngờ khi thấy tiền về ít hơn. Đây là một chi phí bắt buộc và cần được tính toán ngay từ đầu trong giá bán sản phẩm.

2. Tính Lại Biên Lợi Nhuận

Với tổng chi phí lên tới 40-45% doanh thu tại các sàn lớn, bài toán giá bán – khuyến mãi – quảng cáo phải được tối ưu. Thuế không phải chi phí lớn nhất, nhưng là chi phí cố định không thể tránh. Bạn cần sử dụng các công cụ phân tích tài chính để đánh giá lại hiệu quả kinh doanh. Hãy tham khảo công cụ tính thuế bán online 2026 của Cú Thông Thái để dự phòng các kịch bản chi phí.

3. Chuẩn Hóa Hồ Sơ Thuế Cá Nhân

Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh, đăng ký mã số thuế cá nhân/hộ kinh doanh, lưu trữ hóa đơn điện tử. Điều này giúp làm việc thuận lợi với ngân hàng (Vietcombank, BIDV, Techcombank…) và cơ quan thuế về sau. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và minh bạch sẽ giúp bạn tránh được các rắc rối pháp lý và phạt hành chính không đáng có.

4. Theo Dõi Chính Sách Mới

Các đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế, thay đổi mức thuế VAT/PIT cho thương mại điện tử có thể tiếp tục biến động sau 2026. Người bán nên theo dõi thông tin từ Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính, Cục Thuế địa phương, đặc biệt tại các trung tâm TMĐT như Hà Nội, TP.HCM. Việc cập nhật thông tin kịp thời giúp bạn chủ động điều chỉnh chiến lược kinh doanh.

Kết Luận

Chính sách thuế mới đối với TikTok Shop, Shopee, Lazada đang chuyển gánh nặng kê khai từ người bán sang sàn, nhưng chi phí thực tế vẫn do người bán chịu thông qua khoản khấu trừ 1,5% doanh thu và tổng cấu trúc phí – thuế ngày càng dày đặc. Hiểu rõ luật chơi về thuế là điều bắt buộc nếu muốn tồn tại lâu dài và phát triển trên các nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam. Đừng để những thay đổi này làm bạn bất ngờ, hãy chủ động tìm hiểu và thích nghi. Sử dụng 30+ công cụ tính thuế miễn phí tại thue.cuthongthai.vn để luôn nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình.